Обновленная информация о требованиях Центробанка Кипра в отношении компаний-пустышек

Центральный банк Кипра издал руководящие указания, уточняющие определение понятий "компаний-пустышек" и "дочерних компаний", для всех кредитных организаций на острове. Содержание данного руководства, вступившего в силу в ноябре 2018 года, более подробно представлено ниже:

В дальнейшем банки Кипра будут относить к «компаниям-пустышкам или дочерним компаниям» общества с ограниченной ответственностью или любые иные юридические лица, обладающие следующими характеристиками:

a.  Компания не имеет надлежащего реального присутствия или не осуществляет никаких операций в стране инкорпорации / регистрации (наличие лишь почтового адреса не является достаточным).

Подтверждением реального присутствия является тот факт, что компания арендует или имеет в собственности офис для осуществления деятельности или операций в юрисдикции регистрации.

Отсутствие функционирующей управленческой команды может быть также истолковано как отсутствие физического присутствия компании. Наличие сторонних поставщиков, оказывающих номинальные услуги, а также исполняющих обязанности корпоративного секретаря, больше не будет считаться достаточным доказательством наличия фактического присутствия компании на территории страны.

b. Компания не может привести убедительные доказательства осуществления экономической деятельности в юрисдикции регистрации, не обладает собственной достаточной экономической ценностью и не может предоставить какую-либо документацию, подтверждающую обратное. 

 

Однако, невзирая на указанные выше параметры для классификации в качестве компании-пустышки, следующие признаки могут послужить свидетельством существенной экономической активности:

1. Компания была создана с целью держания акций или других документов о долевой собственности, таких как акции или активы, для другого юридического лица, которое занимается законным видом деятельности на Кипре и имеет идентифицируемого бенефициарного владельца.

2. Компания была зарегистрирована с целью держание нематериальных активов или иных целей, включая:

  • Оказание услуг в сфере недвижимости или другой собственности.
  • Оказание услуг в сфере грузоперевозок или обслуживания воздушных судов.
  • Оказание услуг по созданию инвестиционными портфелей.
  • Оказание услуг, связанных с долговыми обязательствами или другими финансовыми инструментами.

3. Компания создана с целью упрощения:

  • Валютных операций;
  • Передачи активов;
  • Профессиональных объединений и корпоративных слияний;
  • Деятельности по управлению активами;
  • Торговли акциями.

4. Компания, выступает в роли казначейства и оказывает бухгалтерские услуги для юридических лиц, признанных группой компаний или управляющими операциями группы компаний.

5. Любая другая ситуация, при которой могут быть предоставлены существенные доказательства того, что компания занимается законной деятельностью и имеет идентифицируемого бенефициарного владельца (владельцев).

Кроме того, даже если компания не подпадает под определения, описанные в пунктах a или b выше, компаниям не рекомендуется сотрудничать с юридическими лицами, если:

  • Компания зарегистрирована в юрисдикциях, в которых предоставление аудированной финансовой отчетности не является обязательным или же может подготавливаться независимым, лицензированным бухгалтером.
  • Компания имеет статус налогового резидента в юрисдикции, включенной ЕС и ОЭСР в " черный список".

Также обращаем Ваше внимание на то, что все компании должны незамедлительно обновить свои политики приема на обслуживание новых клиентов (CAP) в целях соответствия последним предписаниям Центробанка.

Центральный банк также порекомендовал всем учреждениям на Кипре приложить все возможные усилия для выполнения своих обязательств на законных основаниях, придерживаясь соответствующийх Директив при проведении комплексной юридической проверки клиентов. Это включает в себя предоставление информации о конечных бенефициарных владельцах, корректной информации об источниках происхождения денежных средств и любых операциях клиента подозрительного характера.

У нас есть специалисты по местному налогообложению, которые могут проконсультировать Вас по любым вопросам, возникшим после прочтения данной статьи. Для получения дополнительной информации, просьба связаться с нами. Мы всегда рады Вам помочь!