Присоединение Панамы к автоматическому обмену информацией

20 октября правительство Республики Панама, регулярно предпринимающее меры по соблюдению международных требований налоговой прозрачности, одобрило закон, который составляет нормативно-правовую базу для внедрения обмена налоговой информацией, а также устанавливает соответствующие обязанности и меры по контролю за их исполнением.

Присоединение Панамы к автоматическому обмену информацией

Наряду с этим 27 октября Панама подписала Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам, что подразумевает присоединение страны в 2018 году к обмену информацией об иностранных налогоплательщиках с правительствами других стран в интересах обеспечения прозрачности и противодействия уклонению от налогов. Этот шаг является обязательным в рамках оперативного внедрения норм автоматического обмена налоговой информацией, разработанных Организацией экономического сотрудничества и развития в сотрудничестве с Большой двадцаткой. Помимо этого подписание Конвенции подтверждает готовность Панамы инициировать все необходимые мероприятия в соответствии с глобальными планами по борьбе против уклонения от уплаты налогов.

Закон №52

Бухгалтерский учет

Законодательный совет Панамы одобрил законопроект, утверждающий обязательное ведение бухгалтерского учета юридическими лицами, деятельность которых не зарегистрирована и не имеет правовой силы в стране. Закон вступит в действие 1 января 2017 года.

Бухгалтерская отчетность и сопутствующая документация должны охватывать период не менее 5 лет и храниться в офисе местного представителя компании, либо в другом месте по усмотрению Правления. В таком случае необходимо в письменном виде направить представителю следующую информацию:

  • Фактический адрес хранения бухгалтерской отчетности и сопутствующей документации; 
  • Имя и контактные данные лица, осуществляющего ведение и ответственное хранение отчетности.

Кроме того, в случае изменения фактического адреса или контактных данных ответственного сотрудника необходимо известить об этом местного представителя в течение 15 рабочих дней после утверждения соответствующих изменений.

Несоблюдение обязательств по ведению бухгалтерского учета карается штрафом в размере $1000 и дополнительно $100 за каждый день просрочки.

Прекращение корпоративных правоотношений юридического лица и его ликвидация

Согласно Закону №52, Единый государственный реестр юридических лиц вправе прекратить корпоративные правоотношения компании в следующих случаях:

  • отсутствие назначенного местного представителя в течение 90 дней после увольнения, отстранения от должности или прекращения договора с предыдущим представителем;
  • отсутствие ежегодных лицензионных платежей в течение 3 лет;
  • невыплата штрафа или неустойки, наложенной по распоряжению соответствующего  уполномоченного органа.

После регистрации прекращения правоотношений вступает в силу 2-летний ликвидационный период. Если по истечении этого срока юридическое лицо не возобновляет свою деятельность, Единый государственный реестр инициирует процедуру ликвидации.

Владение акциями на предъявителя

Владельцам предъявительских акций необходимо предоставить соответствующие Сертификаты до момента вступления в силу указанного закона. В противном случае акции будут считаться недействительными.

Дополнительную информацию по изменениям в законодательство Республики Панама и принципам ведения бухгалтерского учета  можно получить у специалистов Eltoma Corporate Services, которые готовы оказать необходимую консультационную и документальную поддержку.