Система налогообложения в Польше

Система налогообложения в Польше является одной из самых лояльных как для большого, так и для малого бизнеса страны. В системе выделяется два уровня, относящихся не только к резидентам Польши, но и к иностранцам. Польская налоговая система состоит из административных налогов (пошлины оплачиваются непосредственно в гос. органы) и местных налогов (процесс аналогичен предыдущему типу). Таким образом, Польша – одна из европейских стран со стабильной экономической позицией, которая за счет своей привлекательности стимулирует соседних граждан вести бизнес в пределах этой страны. Именно польская система налогообложения крайне привлекательна для бизнесменов, желающих выйти на международный рынок.

Система налогообложения в Польше

Если вы официально находитесь на территории Польши, и срок вашего пребывания превышает более 183 дней, либо имеете источник дохода в стране, вы должны оплачивать налог, который обязателен к уплате физическими и юридическими лица.

Для взаиморасчетов иностранцев с государственными контрольными органами необходимо обладать персональным идентификационным номером (PESEL). Благодаря персональному номеру государственные службы могут найти всю необходимую личную информацию о субъекте плательщика сборов.

Рыночные отношения относительно налоговых пошлин рассчитываются по прогрессивной шкале, и размер процентной ставки зависит прямо пропорционально от субъекта предпринимательской деятельности.

Типы налогов в Польше

В Польше выделяют два типа налогов:

1)    непосредственные, оплата которых осуществляется в налоговое ведомство. Сумма оплаты формируется в зависимости от положения налогоплательщика. Основными видами такого типа налогов являются:

  • налог с физических и корпоративных лиц;
  • налог на наследства и дарение;
  • лесной налог;
  • налог на транспортные средства и недвижимое имущество.

2)    косвенные налоги уплачиваются автоматически при оплате услуги или товара.

Сборы, оплата которых осуществляется физическими лицами, характеризуется прогрессивным характером. В зависимости от заработанного дохода можно выделить 3 ведущие ставки:

  • 18 % (заработок за отчетный период составляет менее 85,528 злотых);
  • 19 % (линейный налог);
  • 32% (заработок за отчетный период составляет больше 85,528 злотых).

Обычно для физических и юридических лиц в качестве расчетного периода принимается календарный год. Однако налогоплательщик имеет возможность сменить налоговый период, уведомив должным образом налоговый орган.

Подоходный налог с физического лица обязывает подавать декларацию по месту жительства, которая заполняется на специальных бланках PIT(Personal Income Tax). Выбор ее формы происходит в зависимости от многих факторов, таких как: сумма полученного дохода и понесенные расходы.

Ответственность за некорректно рассчитанную сумму или форму заполнения PIT ложится на физическое лицо.

Также в Польше предусмотрен ряд льгот, с помощью которых налогоплательщик имеет возможность заплатить более низкий подоходный налог.

На личное усмотрение налогоплательщика в Польше предусмотрены организации общественной пользы, куда он вправе передать 1% от получаемого дохода.

Особенностью налогообложения юридических лиц в Польше (Corporate Income Tax – CIT) является уплата пошлины на прибыль, полученную по территориальному принципу (только из местных источников, которые имеют право на ведение легального бизнеса). Единая ставка составляет – 15%.

По сравнению с другими юрисдикциями, такими как Кипр (12,5%), Мальта (35%), Польша занимает среднюю позицию в списке Европейских стран. Также в Польше одна из самых низких квот необлагаемой налогом суммы  – 750 Евро.

Основными сборами в Польше выступают:

1)   Налог на прибыль, ставка которого составляет 19%. Базой для такого вида пошлины является разница между доходом (полученной выручкой) и расходами, определёнными государством.

2)   Налог на добавленную стоимость на товары и услуги – основная ставка 23 %. Помимо этого в Польше выделяют пониженные ставки: 5% (применяется к хлебным, мясным и молочным продуктам), 8% (применяется к продуктам питания и медицинским товарам, а также к гостиничному сервису).

Отчетность по налогам должна подаваться корпоративными лицама, официально зарегистрированными в качестве плательщиков НДС, каждый месяц (в некоторых случаях предусмотрена подача раз в квартал) в налоговые инспекции.

3)      Акцизный сбор причисляют к косвенному типу. Под данную категорию попадают более двухсот товаров, основные из которых: нефтепродукты, алкоголь и табак, соль. Налог рассчитывается индивидуально на каждый товар, в зависимости от его себестоимости или просчитанной ставки и выплачивается в фактический момент осуществляемой покупки товара.

Особенности налогообложения в Польше

Следует отметить, что для экспорта товаров на территорию Европейского союза, налоговая ставка составляет 0%.

В случае визита в Польшу в целях туризма, на основании польского законодательства для вас как для частного лица предусмотрено право на возврат пошлины, уплаченного вами НДС при покупке товара. Возврату подлежит сумма НДС, включённая в стоимость услуги или товаров. Предельную сумму покупки для возврата НДС составляют платежи свыше 200 злотых (не включая НДС).

Отдельно выделяют сборы с игрового бизнеса, поскольку уплата пошлины с азартных игр обязательна. Субъект деятельности платит определенный процент в зависимости от вида игрового сектора, так как государственные органы рассматривают это как часть дохода. Физические лица также выплачивают данный вид пошлины.

С недвижимости также взимается ежегодный сбор, уплачиваемый в местные органы. База для расчета налога зависит от площади здания или земли, в зависимости от объекта. Местные органы вправе устанавливать процентные ставки. При продаже недвижимости уплачивается 19%-ый сбор от суммы прибыли, если владелец распоряжается собственностью менее пяти лет.

Выделяют сборы с наследства и дарения, приобретенные от семейных связей в результате наследования, передачи от дарителей объектов налогообложения, бесплатного аннулирования общей собственности. Размер пошлины зависит от стоимости объекта и степени семейных связей.

В Польше функционируют следующие виды сборов: гербовый, лесной и сельскохозяйственный, на транспортные средства, тоннажный (полученный судоходными предпринимателями), а также на гражданско-правовую сделку.

Неблагоприятная составляющая системы сборов налогов в Польше характеризуется сбором налогов дважды за один и тот же объект налогообложения. Чаще всего объектом данной категории является имущество.

Неуплату налогов государство воспринимает как предоставление искаженных данных в формах налоговых деклараций.

При открытии в Польше филиала или организации частного бизнеса необходимо понимать, что при неуплате сборов или умышленном сокрытии правдивого источника и реальной суммы полученного дохода, исходом в данной ситуации могут быть такие последствия, как: административное и уголовное наказание.

Целью сборов налогов является погашение задолженности перед государственными органами. На основании польского законодательства, представленным финансовым кодексом, параллельно используются налоговые санкции, например, процент за просрочку.

Юридические лица при регистрации в специальных органах Польши получают идентификационный номер. После получения такого номера владелец компании выбирает соответствующую систему налогообложения.

Одной из заманчивых и соблазнительных форм ведения бизнеса на территории Польши является Spółka z o.o, наш эквивалент формы общества с ограниченной ответственностью. Компанию с такой ООО может инкорпорировать физическое лицо при наличии всего лишь действующего загранпаспорта. Легализовать данное предприятие может даже представитель на основани нотариально заверенного документа.

При открытии бизнеса, компания может зарегистрировать уставной капитал с минимальной номинальной стоимостью 1,000 евро. Капитал не обязательно вносить на расчетный счет ООО при регистрации, достаточно будет ограничиться подписанной декларацией. Чтобы избежать налоговой нагрузки, учредителем компании должен быть не один человек, а несколько. Для этого достаточно в качестве учредителей компании не иметь польское гражданство, так как на территории Польши ставки сборов для местных и иностранцев одинаково ровны.

Для ведения бизнеса банковской и страховой сферах, пенсионном фонде компании необходимо приобрести лицензию.

Таким образом, налоговая система Польши предназначена для оптимизации налогов, в частности малого бизнеса. Польша становится все более привлекательной не только для своих граждан, но и для иностранцев.

Прежде всего, при открытии собственного бизнеса важно изучить экономическую ситуацию в стране, а также выбрать деятельность.

В Польше один из самых высоких показателей Коэффициента Джины. Он свидетельствует о том, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это дает возможность маневрировать потенциальными экономическими мощностями, способствуя оптимизации налоговой нагрузки на предприятие, что дает в результате увеличение прибыли.