Валютные операции: за что грозит штраф 100% от суммы зачисления на иностранный счет

Валютные операции: за что грозит штраф 100% от суммы зачисления на иностранный счет

Все граждане РФ, за некоторым исключением, вправе получать на свои счета, открытые за пределами государства, денежные средства только на основаниях прямо предусмотренным валютным законодательством РФ (№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Напомним, что каждый гражданин РФ признается валютным резидентом РФ (далее - Гражданин).

Все граждане, за исключением тех, которые провели за пределами РФ более 183 дней в календарном году, обязаны соблюдать установленные ниже ограничения по использованию счета в иностранном банке, согласно правилам валютного законодательства РФ. Подробнее о валютных обязательствах Граждан можно прочитать здесь.

Таким образом, если гражданин РФ открыл счет в банке за пределами государства, ему необходимо соблюдать требования законодательства при использовании указанного счета в зарубежном банке. Счета в иностранных банках могут быть использованы в прямо предусмотренных законом случаях, иначе гражданину грозит серьезный штраф - от 75% до 100% от суммы валютной операции.

На счет Гражданина РФ, открытый в иностранном банке, можно зачислять денежные средства на основаниях, прямо предусмотренных в законодательстве.

Более подробный перечень разрешенных оснований для зачисления денежных средств:

  • Перевод денег с других своих счетов;
  • Внесение наличных денежных средств;
  • Получение возвратов ошибочно уплаченных денежных средств, возврат денег за товар или услугу;
  • Получение денег в дар от супруга или близких родственников;
  • Перевод иностранной валюты от физического лица со счёта в российском банке в сумме, не превышающей эквивалента 5 000 долларов в день. Близкие родственники (супруг, родители, дети, и др.) вправе переводить без ограничений по сумме;
  • Зачисление зарплаты от иностранного работодателя;
  • Получение дивидендов по иностранным акциям, выплат по иностранным облигациям или векселям;
  • Зачисление займов и кредитов, но лишь по договорам, заключенным на срок более 2 лет*;
  • Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами России;
  • Начисление процентов на остаток на счёте;
  • Зачисление минимального взноса, требуемого иностранным банком для открытия счёта;
  • Зачисление зарплаты и командировочных сотрудникам зарубежных представительств российских юридических лиц;
  • Зачисление выплат по решению судов иностранных государств;
  • Зачисление пенсий, стипендий, алиментов и иных социальных выплат;
  • Зачисление страховых выплат от иностранных страховых компаний, и др.

Как указано выше, перечисление Гражданином денежных средств между своими счетами разрешено.

*Также одной из таких разрешенных операций, по которой на счета Резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Например: у Гражданина открыт счет в банке в США и в банке в Германии.

Обращаем внимание, что на указанный зарубежный счет нельзя получать денежные средства от заемщиков в рамках погашения задолженности по договору займа. Таким образом, при наличии у Гражданина счета в банке, который находится на территории США или в Германии, на этот счет нельзя получать денежные средства от заемщиков, однако возможно получение денег от заимодавцев. При этом заимодавец должен быть юридическим лицом, зарегистрированным в государстве - члене ОЭСР или ФАТФ (в том же США, Германии, РФ и тд.), а сам договор займа должен быть заключен на срок свыше 2-х лет.

Информацию о наличии у Гражданина счета в банке в Германии налоговые органы РФ могут получить в рамках существующего автоматического обмена информацией между странами. Германия также входит в перечень тех стран, которые готовы обмениваться информацией с РФ.  Информацию о наличии у резидента РФ счета в банке США налоговые органы РФ не могут получить в рамках автоматического обмена информацией между странами, так как США не участвуют в обмене информацией. Тем не менее, помимо автоматического обмена информацией, данные могут быть доступны налоговым органам РФ в том числе в рамках предоставления информации по запросу налоговых органов, согласно заключенным между странами Соглашениям об избежании двойного налогообложения. Подробнее о том, каким образом осуществляется автоматический обмен информации между странами, можно прочитать здесь.

Также необходимо оценить, по каким основаниям зачислялись денежные средства на счет в банке США: если зачислялись не по основаниям, предусмотренным законодательством, возможно наложение штрафных санкций от 75% до 100% от суммы зачисления.

Также Гражданину в будущем необходимо соблюдать требования валютного законодательства в части использования счета в иностранном банке, т.е. на иностранный счет можно зачислять денежные средства только по основаниям, прямо предусмотренным валютным законодательством. Как указано в описанном выше примере, одним из таких разрешенных оснований по зачислению денежных средств на счет в банке США является поступление денег по договору займа, заключенному с немецкой компанией, являющейся заимодавцем, если договор займа заключен на срок более 2-х лет.   

Для получения дополнительной информации свяжитесь с намиСпециалисты компании Eltoma Services готовы помочь с анализом Ваших личных ситуаций на предмет возможности нарушения валютного законодательства РФ и предотвращения нарушений в будущем.