Закон о КИК

Законопроект о налогообложении контролируемых иностранных компаний (CFCrules) есть во многих государствах, преимущественно развитых. «Большая двадцатка» (G20), организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) принимают существенные усилия, чтобы сформировать обеспечение полной финансовой прозрачности, особенно для бенефициарных владельцев юрлиц и структур без создания юридического лица. С момента 2015 года к списку стран с законодательством о КИК присоединилась Россия.

01.01.2015 вступил в силу Федеральный закон № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (по налогообложению прибыли контролируемых иностранных компаний, доходов иностранных организаций)».

Уже на стадии разработки, обсуждения многие стали называть данный закон «антиофшорным» или «законом о КИК». Деоффшорный новый закон КИК призван уменьшить в количественном и ценовом диапазоне товарные и финансовые потоки, проводящиеся из России и обратно через офшоры.

Новый ФЗ

Согласно новому законодательству, доходы фирм – налоговых резидентов низконалоговых юрисдикций обязаны облагаться у российских собственников российскими налогами, если эти зарубежные предприятия полученнуюприбыль должным образом не распределяют, а, следовательно, российские владельцы таких организаций налоги с этих доходов не уплачивают в Российской Федерации.

Данный закон о КИК не запрещает каким-либо российским юридическим лицам и гражданам владеть, учреждать, а также контролировать иностранные компании и приобретать от нихприбыль. Ознакомиться с текстом принятого ФЗ Вы можете на официальном сайте портала опубликования нормативных актов РФ.

Однако, внедряя новые понятия – такие, как «контролирующее лицо», «контролируемая иностранная компания», данный ФЗ устанавливает на территории Российской Федерации механизм налогообложения получаемой прибыли контролируемых иностранных компаний при помощи введения нераспределенной прибыли этих фирм в налогооблагаемую базу осуществляющих за ними контроль лиц — налоговых резидентов Российской Федерации.

Время перемен

Контролируемой иностранной компанией (КИК), сообразно ФЗ, признается какая-либо иностранная структура либо организация без создания юридического лица, как правило, не являющаяся налоговым резидентом РФ, контролирующими лицами которой выступают налоговые резиденты России.

Контролирующим лицом этой самой компании признаются юридические либо физические лица, доля непосредственного участия которых будет составлять в КИК свыше 25%, а также юридические или физические лица, доля непосредственного участия которых превосходит 10%, при соблюдении обязательного условия, что в этой фирме доля непосредственного участия всех лиц - налоговых резидентов России свыше 50%. На время переходного периода (до 2016 года) полагается увеличение доли участия – более 50% в иностранной фирме для процесса признания ее контролируемой иностранной компанией.

Данный закон о КИК, кроме того подготовленные к нему комментарии предусматривают декларирование всеми налоговыми резидентами РФ их долей, а также участия их в зарубежных фирмах, устанавливает правила по обязанности уплачивать для юридических лиц надлежащий налог на прибыль либо для физических лиц - НДФЛ. Резиденты РФ обязаны, согласно установленному регламенту, направлять сразу два вида уведомлений в соответствующие органы:

- уведомление об участии в иностранных организациях (предоставляется с даты возникновения (прекращения, изменения) такого участия в течение двух месяцев);

- уведомление о контролируемой иностранной компании (срок подачи данного документа - не позже 20 марта года, который следует за периодом налоговой отчетности, где сама доля прибыли КИК подлежит обязательному учету у контролирующего его лица). Также предусмотрена ответственность плательщиков за неисполнение возложенных на них обязательств.

Российское контролирующее лицо предоставляет финансовую отчетность вместе с подготовленной декларацией (с прилагающимся переводом на русский язык). Первым налоговым периодом здесь станет 2015 год.

Поиск решений

Российское действующее законодательство сейчас утверждает тот факт, что привычные методы налоговой оптимизации деятельности зарубежных предприятий теряют свою актуальность. Конечно, российские предприниматели, уже привыкшие за много лет к «офшорному раю», не ожидали появления таких кардинальных изменений системы законодательства, но, безусловно, все прекрасно понимают, что новый закон, рассказывающий о построении деятельности КИК, окажет существенное влияние на предприятия, имеющие структуры с иностранными элементами.

У владельцев зарубежных компаний уже нет времени, чтобы иметь возможность провести анализ всех вероятных рисков, которые содержит новый закон о КИК. Необходимо разработать план последовательных действий, который поможет сделать оптимальной налоговую нагрузку для компании, а также ее бенефициаров, согласно новым установкам Налогового кодекса.

С момента принятия нового ФЗ налоговые консультанты и юристы нашей компании подробно изучают механизмы правового регулирования и особенности применения закона с точки зрения банков, номинального сервиса, регистрационных агентов, бенефициарного владения, налогового администрирования. Проводя анализ нового законодательства, и, занимаясь поиском оптимальных решений, мы опираемся также на свой многолетний международный опыт.

Проблема КИК ограничивает деятельность российских предпринимателей, но мы непременно поможем адаптировать и оптимизировать Ваш бизнес по новым стандартам и правилам.

Что мы предлагаем

Деоффшоризация, новый закон КИК внес новые коррективы в действующее законодательство, мы успешно усвоили и разработали новые стратегии ведения делооборота.

Сегодня EltomaCorporateServices готова предоставить Вам:

  • необходимые разъяснения по закону о деоффшоризации, подготовить подробные разъяснения по новому закону относительно КИК, применительно конкретно к Вашей компании;
  • разработать для Вас практические рекомендации, налоговые решения.

Вашему вниманию предлагается новая комплексная услуга - Вы сами сможете выбрать необходимые именно Вам элементы для оптимизации Вашего бизнеса, которые позволят Вам вести международную деятельность максимально эффективно. Предлагаем Вам более подробно познакомиться с комплексом наших услуг, ознакомиться с законом о КИК, как обойти его, используя «узаконенные рамки» - все это вы можете узнать, перейдя по ссылке.