Бухгалтерская и налоговая отчетность в Гонконге

Обстоятельствами, несколько осложняющими использование для открытия компании оффшор Гонконга, является необходимость ведения бухгалтерского учета, прохождения ежегодного аудита гонконговской компанией, а также строгость применяемых санкций за нарушение законодательства. Стоимость годового аудита составляет от одной до двух тысяч долларов США в зависимости от количества и сложности транзакций.

Налоговая система Гонконга

Ниже приведены основные виды налогов в Гонконге

  1. Налог на прибыль;
  2. Налог на доход от прироста капитала; 
  3. Налог на роялти, взимаемый у источника;
  4. Налог на дивиденды, взимаемый у источника;
  5. Налог на проценты, взимаемый у источника;
  6. Гербовый сбор и налог на капитал.

Налогооблагаемый доход

В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения. Доход, полученный за пределами Гонконга, не подлежит подоходному налогу в Гонконге.

Тест на резидентность компании в Гонконге

Налогоплательщики, не облагаются налогом по статусу пребывания, а облагаются по территориальному принципу, где прибыль была получена.

Различия налогообложения доходов от различных источников.

Иностранные источники дохода, освобождаются от налога на прибыль в Гонконге.

Считается, что доходы не получены в Гонконге, если:

  1. Договор заключен и подписан за пределами Гонконга;
  2. Услуги были оказаны за пределами Гонконга;
  3. Капитал работал (использовался) за пределами Гонконга;
  4. Если названия товаров были записаны за пределами Гонконга;
  5. Выручка от реализации имела место за пределами Гонконга;
  6. Оплата расходов, возникших в процессе предоставления услуг или поставки товаров, были произведены за пределами Гонконга;
  7. Место хранения товаров не в Гонконге.

Гонконгский и признанный в Гонконге источники дохода облагаются подоходным налогом.

Покупка или продажа товаров, произведенных в Гонконге, считается доходом, полученным в Гонконге.

Торговля товарами считается полностью оффшорной или оншорной деятельностью для целей налогообложения. Даже мелкая торговая деятельность в Гонконге приводит к тому, что вся полученная прибыль классифицируется как оншорная и облагается налогом.

В агентском соглашении (договоре о посредничестве) источником дохода может считаться место исполнения обязательств.

Налогообложение дивидендов

Дивиденды не облагаются подоходным налогом. Нет налога на дивиденды, получаемые нерезидентами.

Налогообложение роялти

Доход от роялти, полученный от источника в Гонконге, облагается подоходным налогом. Не удерживается налог на проценты, выплачиваемые нерезидентам. Однако существует несколько исключений из этого правила.

Налогообложение процентов по кредитам

Проценты по кредитам облагаются подоходным налогом, если они начислены в Гонконге.

Доход от прироста капитала

Налог на доходы от прироста капитала не существует.

Налог на доходы юридических лиц

Ставка налога на доходы юридических лиц - 16,5%.

Налог на капитал

При увеличении уставного капитала ставка налога на капитал - 0,01%.

Налог на имущество

В Гонконге не взимается налог на имущество.

Международные аспекты налогообложения в Гонконге

Регулирование, направленное против уклонения от уплаты налогов

Налоговый кодекс Гонконга составлен с учетом австралийской модели подоходного налога в части уклонения от уплаты налогов. Это положение капитализации (наращения капитала) было введено в 1984 году.

Трансфертное ценообразование

В Гонконге трансфертное ценообразование закреплено законодательно и основывается на налоговом регулировании (правилах) Великобритании 1918 года.

Система двойного налогообложения

Гонконг заключил договоры о ликвидации двойного налогообложения с более, чем 40 странами , что может быть успешно использовано в международном налоговом планировании.

Банковская система Гонконга

Другим явным преимуществом, особенно с точки зрения перспектив открытия компании в Гонконге, является признанная во всем мире банковская система, отличающаяся надежностью и стабильностью. Достаточно упомянуть HSBC и Standard Chartered Bank . Их выгодно отличает низкая стоимость банковских переводов и обслуживания даже по сравнению с ведущими европейскими банками. Предлагаемый банком интернет-сервис позволяет безопасно и быстро выполнять банковские переводы.

Для открытия банковского счета представителю гонконгской компании необходимо собрать определенный пакет документов.

Мы можем открыть банковский счет для гонконговской компании без приезда директоров в Гонконг в Standard Chartered Bank. К сожалению, этого нельзя сделать для HSBC.

 

Перейдите по ссылке, чтобы узнать цены на открытие банковского счета.

Сделайте следующий шаг:

Гонконг - Зарегистрируйте компанию.
Гонконг - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Руководство для компаний: как выявить профессиональную деятельность по отмыванию денежных средств

Руководство для компаний: как выявить профессиональную деятельность по отмыванию денежных средств

По той или иной причине процедура надлежащей комплексной юридической проверки клиентов (CDD) имеет важное значение для поставщиков банковских, юридических или бухгалтерских услуг. При принятии каких-либо решений в компании относительно сотрудничества с новыми клиентами, большое внимание должно уделяться вопросу соблюдения нормативно-правового соответствия и четкого следования правилам для определения и отнесения лиц к той или иной категории риска.

Меры, предпринимаемые Центробанком Кипра для деофшоризации страны

Меры, предпринимаемые Центробанком Кипра для деофшоризации страны

Недавно Центробанк Кипра издал руководящие указания для банков и кредитных учреждений, посоветовав им отказывать новым клиентам в открытии банковских счетов, а также прекратить оказание услуг клиентам, у которых уже существуют счета в банке, если такие компании относятся к так называемым компаниям-пустышкам или к компаниям, имеющим формальное представительство.

Система налогообложения в Польше

Система налогообложения в Польше

Система налогообложения в Польше является одной из самых лояльных как для большого, так и для малого бизнеса страны. В системе выделяется два уровня, относящихся не только к резидентам Польши, но и к иностранцам. Польская налоговая система состоит из административных налогов (пошлины оплачиваются непосредственно в гос. органы) и местных налогов (процесс аналогичен предыдущему типу). Таким образом, Польша – одна из европейских стран со стабильной экономической позицией, которая за счет своей привлекательности стимулирует соседних граждан вести бизнес в пределах этой страны. Именно польская система налогообложения крайне привлекательна для бизнесменов, желающих выйти на международный рынок.

Актуальные тенденции в международном налогообложении. Часть 1

Актуальные тенденции в международном налогообложении. Часть 1

Инвестиции в ICO: разумное деловое решение или необдуманый риск?

Инвестиции в ICO: разумное деловое решение или необдуманый риск?

Многие финансовые эксперты выражают свою обеспокоенность в связи с чрезмерным риском вложения инвестиций в первичное предложение монет (ICO), однако следует ли так быстро прекращать использование ICO в качестве законного инструмента? ICO могут использоваться в качестве замены венчурного капитала, поскольку они предоставляют потенциальные возможности для будущих стартапов и компаний, вследствие их схожести на протяжении всего существования компании и схожести профилей рисков.

Отличия ICO от IPO: руководство для начинающих

Отличия ICO от IPO: руководство для начинающих

Учитывая суматошный и активный характер экосферы криптовалютного венчурного финансирования, новая область в форме ICO или первичного предложения монет привлекла большое внимание инвесторов со всего мира.

Всё, что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании

Всё, что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании

Налоговая реформа в Гонконге - 2018

Налоговая реформа в Гонконге - 2018