Бухгалтерская и налоговая отчетность в Гонконге

Обстоятельствами, несколько осложняющими использование для открытия компании оффшор Гонконга, является необходимость ведения бухгалтерского учета, прохождения ежегодного аудита гонконговской компанией, а также строгость применяемых санкций за нарушение законодательства. Стоимость годового аудита составляет от одной до двух тысяч долларов США в зависимости от количества и сложности транзакций.

Налоговая система Гонконга

Ниже приведены основные виды налогов в Гонконге

  1. Налог на прибыль;
  2. Налог на доход от прироста капитала; 
  3. Налог на роялти, взимаемый у источника;
  4. Налог на дивиденды, взимаемый у источника;
  5. Налог на проценты, взимаемый у источника;
  6. Гербовый сбор и налог на капитал.

Налогооблагаемый доход

В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения. Доход, полученный за пределами Гонконга, не подлежит подоходному налогу в Гонконге.

Тест на резидентность компании в Гонконге

Налогоплательщики, не облагаются налогом по статусу пребывания, а облагаются по территориальному принципу, где прибыль была получена.

Различия налогообложения доходов от различных источников.

Иностранные источники дохода, освобождаются от налога на прибыль в Гонконге.

Считается, что доходы не получены в Гонконге, если:

  1. Договор заключен и подписан за пределами Гонконга;
  2. Услуги были оказаны за пределами Гонконга;
  3. Капитал работал (использовался) за пределами Гонконга;
  4. Если названия товаров были записаны за пределами Гонконга;
  5. Выручка от реализации имела место за пределами Гонконга;
  6. Оплата расходов, возникших в процессе предоставления услуг или поставки товаров, были произведены за пределами Гонконга;
  7. Место хранения товаров не в Гонконге.

Гонконгский и признанный в Гонконге источники дохода облагаются подоходным налогом.

Покупка или продажа товаров, произведенных в Гонконге, считается доходом, полученным в Гонконге.

Торговля товарами считается полностью оффшорной или оншорной деятельностью для целей налогообложения. Даже мелкая торговая деятельность в Гонконге приводит к тому, что вся полученная прибыль классифицируется как оншорная и облагается налогом.

В агентском соглашении (договоре о посредничестве) источником дохода может считаться место исполнения обязательств.

Налогообложение дивидендов

Дивиденды не облагаются подоходным налогом. Нет налога на дивиденды, получаемые нерезидентами.

Налогообложение роялти

Доход от роялти, полученный от источника в Гонконге, облагается подоходным налогом. Не удерживается налог на проценты, выплачиваемые нерезидентам. Однако существует несколько исключений из этого правила.

Налогообложение процентов по кредитам

Проценты по кредитам облагаются подоходным налогом, если они начислены в Гонконге.

Доход от прироста капитала

Налог на доходы от прироста капитала не существует.

Налог на доходы юридических лиц

Ставка налога на доходы юридических лиц - 16,5%.

Налог на капитал

При увеличении уставного капитала ставка налога на капитал - 0,01%.

Налог на имущество

В Гонконге не взимается налог на имущество.

Международные аспекты налогообложения в Гонконге

Регулирование, направленное против уклонения от уплаты налогов

Налоговый кодекс Гонконга составлен с учетом австралийской модели подоходного налога в части уклонения от уплаты налогов. Это положение капитализации (наращения капитала) было введено в 1984 году.

Трансфертное ценообразование

В Гонконге трансфертное ценообразование закреплено законодательно и основывается на налоговом регулировании (правилах) Великобритании 1918 года.

Система двойного налогообложения

Гонконг заключил договоры о ликвидации двойного налогообложения с более, чем 40 странами , что может быть успешно использовано в международном налоговом планировании.

Банковская система Гонконга

Другим явным преимуществом, особенно с точки зрения перспектив открытия компании в Гонконге, является признанная во всем мире банковская система, отличающаяся надежностью и стабильностью. Достаточно упомянуть HSBC и Standard Chartered Bank . Их выгодно отличает низкая стоимость банковских переводов и обслуживания даже по сравнению с ведущими европейскими банками. Предлагаемый банком интернет-сервис позволяет безопасно и быстро выполнять банковские переводы.

Для открытия банковского счета представителю гонконгской компании необходимо собрать определенный пакет документов.

Мы можем открыть банковский счет для гонконговской компании без приезда директоров в Гонконг в Standard Chartered Bank. К сожалению, этого нельзя сделать для HSBC.

 

Перейдите по ссылке, чтобы узнать цены на открытие банковского счета.

Сделайте следующий шаг:

Гонконг - Зарегистрируйте компанию.
Гонконг - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Неволатильные криптовалюты: существует ли решение данной проблемы?

Неволатильные криптовалюты: существует ли решение данной проблемы?

В заметке, опубликованной профессором экономических наук Нью-Йоркского университета Дэвидом Ернаком в 2013 году, отмечалось следующее: чтобы любая валюта была полезной для общества, она должна быть способна функционировать как средство обмена. Несмотря на то, что популярные криптовалюты используются в качестве обмена в небольших сегментах экономики и в определенных экосистемах, стабильные монеты используются как актив для хранения накопленных сбережений или единица учета, в силу неотъемлемой нестабильности криптовалют. Возможные колебания цен на 20% и более в любой день делают волатильные криптовалюты непригодными для выполнения упомянутых функций стабильных монет.

Как в действительности кипрская паспортная программа влияет на банковский сектор и экономику

Как в действительности кипрская паспортная программа влияет на банковский сектор и экономику

Когда бюджетно-финансовый и банковский кризис на Кипре достиг своего пика, и в марте 2013 было заключено антикризисное соглашение, правительство президента Анастасиадиса решило ускорить процесс оздоровления экономики. Для этого было принято решение оказывать стимулирующее воздействие на стройтельный сектор в течение 2014 года, предотвратив рост уровня безработицы, слишком быстрыми темпами достигшего рекордной отметки в 20%. Программа по спасению экономики также включала ряд мер по стимулированию спроса и предложения на рынке недвижимости Кипра.

На Европейскую комиссию оказывается давление по вопросам программы натурализации

На Европейскую комиссию оказывается давление по вопросам программы натурализации

Берлинская неправительственная организация Transparency International оказывает давление на Европейскую комиссию с целью добиться установления правил о предоставлении государствами-членами ЕС отчетности и полного раскрытия информации о своих паспортных схемах, которые позволяют иностранным инвесторам приобретать гражданство ЕС либо вид на жительство.

Тройка кредиторов посетила Кипр после завершения страной программы по спасению экономики

Тройка кредиторов посетила Кипр после завершения страной программы по спасению экономики

Представители тройки международных кредиторов Кипра - Международный валютный фонд, Европейская комиссия и Европейский центральный банк - недавно посетили страну с целью проведения четвертого расследования относительно завершения островом программы по перестройке экономики согласно условиям международной кредитной помощи.

Меры по борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным способом

Меры по борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным способом

Легализацией доходов, полученных незаконным способом, являются действия по преобразованию денег, полученных в результате преступной деятельности, в деньги или инвестиции, имеющие правомерный характер, с тем, чтобы их незаконный источник не мог быть отслежен.

ICO: могут ли бухгалтеры и компании извлечь из этого выгоду?

ICO: могут ли бухгалтеры и компании извлечь из этого выгоду?

Первичное предложение монет (ICO) является для компаний распространенным и современным способом по привлечению капитала, однако какую роль играют бухгалтеры на этом динамичном рынке?

Бизнес за рубежом: продление безналоговой амнистии капитала и безналоговой ликвидации иностранных компаний

Бизнес за рубежом: продление безналоговой амнистии капитала и безналоговой ликвидации иностранных компаний

Биткойн: передача файлов в блокчейн сети

Биткойн: передача файлов в блокчейн сети

Блокчейн биткойна позволяет пользователям хранить и передавать файлы и информацию посредством транзакций. Однако не все знают, что также существует возможность использовать блокчейн для передачи данных. Недавнее исследование двух немецких университетов сделало потрясающие открытия в отношении более чем 1600 файлов, хранящихся в блокчейн сети биткойна.