Основные налоги на Кипре

Ниже приведены основные виды налогов на Кипре:

  1. Налог на прибыль;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС);
  3. Налог на доход от прироста капитала;
  4. Налог на роялти, взимаемый у источника;
  5. Налог на дивиденды, взимаемый у источника;
  6. Налог на проценты, взимаемый у источника;
  7. Налог на оборону;
  8. Налог на капитал и гербовый сбор.

Налогооблагаемый доход

Кипрские компании — налоговые резиденты облагаются подоходным налогом на всемирной основе. В частности, следующие доходы облагаются подоходным налогом:

  1. торговая прибыль
  2. проценты
  3. дивиденды (дивиденды, которые облагаются, перечислены в списке, и с них не взимается налог на доход)
  4. роялти
  5. прибыль, полученная от продажи гудвилла

Подоходный налог не взимается с:

  1. дивидендов
  2. дохода от прироста капитала за счет продажи ценных бумаг
  3. некоторые виды дохода от процентов по кредитам

Тест на резидентность кипрской компании

Компания является резидентом Кипра, если ее управление и контроль за ее деятельностью осуществляются на Кипре.

Налогообложение дивидендов

На Кипре налог на дивиденды не взимается. Также не взимается налог на процентный доход и дивиденды, выплачиваемые нерезидентам Кипра.

Налогообложение роялти

Полученный доход от роялти облагается подоходным налогом. Роялти, выплаченное нерезидентам Кипра, облагается подоходным налогом в 10%, за исключением случаев, когда оно регулируется Договором о ликвидации двойного налогообложения.

Налогообложение процентов по кредитам

Проценты по кредитам облагаются подоходным налогом. Проценты по кредитам, выплачиваемые нерезидентам Кипра, не облагаются подоходным налогом.

Доход от прироста капитала

Налог на доходы от прироста капитала на Кипре распространяется только на недвижимое имущество. Любая собственность за пределами Кипра и прибыль от продажи ценных бумаг не подлежат налогу на доходы от прироста капитала.

Налог на доходы юридических лиц

Ставка корпоративного налога на Кипре составляет 12,5% и является самой низкой ставкой налога на прибыль в Европейском Союзе.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС это общеевропейский косвенный налог на покупку товаров, уплачиваемый потребителями (покупателями). Компании, хотя и не являются плательщиками НДС, обязаны действовать в качестве налоговых агентов, т.е. удерживать НДС с покупателей и направлять (уплачивать) правительству. Более того, прямой обязанностью агентов является вести точные записи транзакций и предоставлять правительству данные по уплате НДС.

Налоговое законодательство Кипра предусматривает стандартную ставку НДС - 19%. Компании, выставляющие счета физическим лицам на территории Кипра должны увеличивать стоимость продукции/услуг на 19%. Некоторые операции облагаются НДС по ставке 0%, например основные продукты или арендная плата. Некоторые операции, такие как ресторанный бизнес, уменьшили ставку до 8%. 

Для европейских торговых компаний (зарегистрированной в стране Еврозоны) стандартная ставка НДС применяется, если покупатель является физическим лицом. Если покупателем является компания начисляющая НДС, тогда ставка НДС равна нулю. Продажи покупателям-резидентам других стран освобождаются от уплаты НДС (обычно применяется относительно услуг, не товаров).

Как уплачивается:

Каждые три месяца разница между НДС, начисленным на продажи, и НДС, начисленным на покупки в пределах страны, уплачивается государству.

Сроки:

Декларация по НДС подается ежеквартально.

Налог на оборону

Ставка налога на оборону составляет 15% от дохода от процентов и дивидендов. Существует ряд исключений. Существует концепция скрытого распределения дивидендов, при которой нераспределенная прибыль подлежит налогу на оборону. Распределение прибыли в виде дивидендов должно происходить в течение трех лет после окончания финансового года. В противном случае, начнется «скрытое» распределения дивидендов, следовательно, 70% нераспределенной прибыли будут подлежать налогообложению по ставке 15% налога на оборону.

Налог на капитал

Ставка налога на капитал 0,6%, он взимается с суммы уставного капитала оффшорной кипрской компании.

Налог на имущество

На Кипре нет налога на имущество.

Международные аспекты налогообложения на Кипре

Регулирование, направленное против уклонения от уплаты налогов

Налоговый кодекс Кипра составлен с учетом рекомендаций ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Тем самым законодательство Республики Кипр в области налогообложения отвечает всем международным стандартам.

Трансфертное ценообразование

В Налоговом Кодексе Кипра отдельно не прописано регулирование трансфертного ценообразования. Однако может быть проведена проверка равноправия и незаинтересованности сторон при проведении сделок с третьими лицами.

Система двойного налогообложения

Кипр заключил с более 40 странами договоры об избежании двойного налогообложения, что может быть успешно использовано в международном налоговом планировании

Сделайте следующий шаг:

Кипр - Зарегистрируйте компанию.
Кипр - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Статус налогового резидента Кипра за 60 дней? Разъясняем

Статус налогового резидента Кипра за 60 дней? Разъясняем

Кипр заинтересован в привлечении российского бизнеса в свою юрисдикцию, поэтому внедряет все новые и новые налоговые льготы для граждан России.

Регистрационная Палата обязала шотландские Партнерства раскрывать информацию о бенефициарах

Регистрационная Палата обязала шотландские Партнерства раскрывать информацию о бенефициарах

Британские власти опубликовали новые требования для шотландских Партнерств относительно раскрытия информации. Начиная с 24 июля 2017 года, всем шотландским Партнерствам придется регистрировать подробную информацию о бенефициарах и владельцах бизнеса с компаниями-резидентами Великобритании.

Почему Кипр так популярен среди иммигрантов из России?

Почему Кипр так популярен среди иммигрантов из России?

Иммиграция на Кипр: взгляд изнутри

Иммиграция на Кипр: взгляд изнутри

Присоединение Панамы к автоматическому обмену информацией

Присоединение Панамы к автоматическому обмену информацией

20 октября правительство Республики Панама, регулярно предпринимающее меры по соблюдению международных требований налоговой прозрачности, одобрило закон, который составляет нормативно-правовую базу для внедрения обмена налоговой информацией, а также устанавливает соответствующие обязанности и меры по контролю за их исполнением.

Реформа страховых взносов в РФ

Реформа страховых взносов в РФ

Нововведения в упрощенной системе бухгалтерского учета для малых предприятий 2016

Нововведения в упрощенной системе бухгалтерского учета для малых предприятий 2016

Новые возможности открываются с июня 2016 года для субъектов малого предпринимательства и для организаций, которые согласно статье 6 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» имеют право применять упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Что такое структура офшорной компании?

Что такое структура офшорной компании?

Мы продолжаем серию статей, посвященных офшорам. Целью данных статей является желание помочь читателю разобраться с основами терминологии, которая применяется в отношении офшоров.