Основные налоги на Кипре

Ниже приведены основные виды налогов на Кипре:

  1. Налог на прибыль;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС);
  3. Налог на доход от прироста капитала;
  4. Налог на роялти, взимаемый у источника;
  5. Налог на дивиденды, взимаемый у источника;
  6. Налог на проценты, взимаемый у источника;
  7. Налог на оборону;
  8. Налог на капитал и гербовый сбор.

Налогооблагаемый доход

Кипрские компании — налоговые резиденты облагаются подоходным налогом на всемирной основе. В частности, следующие доходы облагаются подоходным налогом:

  1. торговая прибыль
  2. проценты
  3. дивиденды (дивиденды, которые облагаются, перечислены в списке, и с них не взимается налог на доход)
  4. роялти
  5. прибыль, полученная от продажи гудвилла

Подоходный налог не взимается с:

  1. дивидендов
  2. дохода от прироста капитала за счет продажи ценных бумаг
  3. некоторые виды дохода от процентов по кредитам

Тест на резидентность кипрской компании

Компания является резидентом Кипра, если ее управление и контроль за ее деятельностью осуществляются на Кипре.

Налогообложение дивидендов

На Кипре налог на дивиденды не взимается. Также не взимается налог на процентный доход и дивиденды, выплачиваемые нерезидентам Кипра.

Налогообложение роялти

Полученный доход от роялти облагается подоходным налогом. Роялти, выплаченное нерезидентам Кипра, облагается подоходным налогом в 10%, за исключением случаев, когда оно регулируется Договором о ликвидации двойного налогообложения.

Налогообложение процентов по кредитам

Проценты по кредитам облагаются подоходным налогом. Проценты по кредитам, выплачиваемые нерезидентам Кипра, не облагаются подоходным налогом.

Доход от прироста капитала

Налог на доходы от прироста капитала на Кипре распространяется только на недвижимое имущество. Любая собственность за пределами Кипра и прибыль от продажи ценных бумаг не подлежат налогу на доходы от прироста капитала.

Налог на доходы юридических лиц

Ставка корпоративного налога на Кипре составляет 12,5% и является самой низкой ставкой налога на прибыль в Европейском Союзе.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС это общеевропейский косвенный налог на покупку товаров, уплачиваемый потребителями (покупателями). Компании, хотя и не являются плательщиками НДС, обязаны действовать в качестве налоговых агентов, т.е. удерживать НДС с покупателей и направлять (уплачивать) правительству. Более того, прямой обязанностью агентов является вести точные записи транзакций и предоставлять правительству данные по уплате НДС.

Налоговое законодательство Кипра предусматривает стандартную ставку НДС - 19%. Компании, выставляющие счета физическим лицам на территории Кипра должны увеличивать стоимость продукции/услуг на 19%. Некоторые операции облагаются НДС по ставке 0%, например основные продукты или арендная плата. Некоторые операции, такие как ресторанный бизнес, уменьшили ставку до 8%. 

Для европейских торговых компаний (зарегистрированной в стране Еврозоны) стандартная ставка НДС применяется, если покупатель является физическим лицом. Если покупателем является компания начисляющая НДС, тогда ставка НДС равна нулю. Продажи покупателям-резидентам других стран освобождаются от уплаты НДС (обычно применяется относительно услуг, не товаров).

Как уплачивается:

Каждые три месяца разница между НДС, начисленным на продажи, и НДС, начисленным на покупки в пределах страны, уплачивается государству.

Сроки:

Декларация по НДС подается ежеквартально.

Налог на оборону

Ставка налога на оборону составляет 15% от дохода от процентов и дивидендов. Существует ряд исключений. Существует концепция скрытого распределения дивидендов, при которой нераспределенная прибыль подлежит налогу на оборону. Распределение прибыли в виде дивидендов должно происходить в течение трех лет после окончания финансового года. В противном случае, начнется «скрытое» распределения дивидендов, следовательно, 70% нераспределенной прибыли будут подлежать налогообложению по ставке 15% налога на оборону.

Налог на капитал

Ставка налога на капитал 0,6%, он взимается с суммы уставного капитала оффшорной кипрской компании.

Налог на имущество

На Кипре нет налога на имущество.

Международные аспекты налогообложения на Кипре

Регулирование, направленное против уклонения от уплаты налогов

Налоговый кодекс Кипра составлен с учетом рекомендаций ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Тем самым законодательство Республики Кипр в области налогообложения отвечает всем международным стандартам.

Трансфертное ценообразование

В Налоговом Кодексе Кипра отдельно не прописано регулирование трансфертного ценообразования. Однако может быть проведена проверка равноправия и незаинтересованности сторон при проведении сделок с третьими лицами.

Система двойного налогообложения

Кипр заключил с более 40 странами договоры об избежании двойного налогообложения, что может быть успешно использовано в международном налоговом планировании

Сделайте следующий шаг:

Кипр - Зарегистрируйте компанию.
Кипр - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Меры по борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным способом

Меры по борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным способом

Легализацией доходов, полученных незаконным способом, являются действия по преобразованию денег, полученных в результате преступной деятельности, в деньги или инвестиции, имеющие правомерный характер, с тем, чтобы их незаконный источник не мог быть отслежен.

ICO: могут ли бухгалтеры и компании извлечь из этого выгоду?

ICO: могут ли бухгалтеры и компании извлечь из этого выгоду?

Первичное предложение монет (ICO) является для компаний распространенным и современным способом по привлечению капитала, однако какую роль играют бухгалтеры на этом динамичном рынке?

Бизнес за рубежом: продление безналоговой амнистии капитала и безналоговой ликвидации иностранных компаний

Бизнес за рубежом: продление безналоговой амнистии капитала и безналоговой ликвидации иностранных компаний

Биткойн: передача файлов в блокчейн сети

Биткойн: передача файлов в блокчейн сети

Блокчейн биткойна позволяет пользователям хранить и передавать файлы и информацию посредством транзакций. Однако не все знают, что также существует возможность использовать блокчейн для передачи данных. Недавнее исследование двух немецких университетов сделало потрясающие открытия в отношении более чем 1600 файлов, хранящихся в блокчейн сети биткойна.

Простые правила подготовки и подачи финансовой отчетности в Сингапуре

Простые правила подготовки и подачи финансовой отчетности в Сингапуре

Система бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Сингапуре сформировалась на основе набора принципов и правил, обусловленных политической, юридической, экономической и культурной обстановкой в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Финансовая отчетность предприятия раскрывает информацию о финансовых показателях, основываясь на тех, по которым можно оценить уровень деятельности предприятия. На мировых рынках капитала сегодня ценной является прозрачная и надежная информация.

Сингапур: всё, что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость в Сингапуре

Сингапур: всё, что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость в Сингапуре

Сингапур является одним из сильнейших финансовых центров, пользующимся хорошей репутацией. Кроме того, в этой стране постоянно увеличивается количество предоставляемых централизованных услуг. В результате международные корпорации все чаще выбирают Сингапур в качестве места расположения своих штаб-квартир.

Кипрская паспортная программа снова стала предметом пристального внимания

Кипрская паспортная программа снова стала предметом пристального внимания

Ряд недавно выпущенных документов показывает, что Кипрская программа получения паспорта посредством инвестиций или натурализации остается прибыльным источником дохода для острова. С момента начала действия программы в 2008 году прибыль составила почти 5 млрд евро и было предоставлено гражданство ЕС 1,654 иностранным инвесторам и их семьям.

Compliance: идентификация политически значимых лиц (PEP)

Compliance: идентификация политически значимых лиц (PEP)

За последние несколько десятков лет мир пережил много скандалов, связанных с хищением государственных средств лицами, находящимися во власти. Законодательствами большинства стран такие лица классифицируются как политически значимые лица (от англ. Politically Exposed Persons).