Основные налоги на Кипре

Ниже приведены основные виды налогов на Кипре:

  1. Налог на прибыль;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС);
  3. Налог на доход от прироста капитала;
  4. Налог на роялти, взимаемый у источника;
  5. Налог на дивиденды, взимаемый у источника;
  6. Налог на проценты, взимаемый у источника;
  7. Налог на оборону;
  8. Налог на капитал и гербовый сбор.

Налогооблагаемый доход

Кипрские компании — налоговые резиденты облагаются подоходным налогом на всемирной основе. В частности, следующие доходы облагаются подоходным налогом:

  1. торговая прибыль
  2. проценты
  3. дивиденды (дивиденды, которые облагаются, перечислены в списке, и с них не взимается налог на доход)
  4. роялти
  5. прибыль, полученная от продажи гудвилла

Подоходный налог не взимается с:

  1. дивидендов
  2. дохода от прироста капитала за счет продажи ценных бумаг
  3. некоторые виды дохода от процентов по кредитам

Тест на резидентность кипрской компании

Компания является резидентом Кипра, если ее управление и контроль за ее деятельностью осуществляются на Кипре.

Налогообложение дивидендов

На Кипре налог на дивиденды не взимается. Также не взимается налог на процентный доход и дивиденды, выплачиваемые нерезидентам Кипра.

Налогообложение роялти

Полученный доход от роялти облагается подоходным налогом. Роялти, выплаченное нерезидентам Кипра, облагается подоходным налогом в 10%, за исключением случаев, когда оно регулируется Договором о ликвидации двойного налогообложения.

Налогообложение процентов по кредитам

Проценты по кредитам облагаются подоходным налогом. Проценты по кредитам, выплачиваемые нерезидентам Кипра, не облагаются подоходным налогом.

Доход от прироста капитала

Налог на доходы от прироста капитала на Кипре распространяется только на недвижимое имущество. Любая собственность за пределами Кипра и прибыль от продажи ценных бумаг не подлежат налогу на доходы от прироста капитала.

Налог на доходы юридических лиц

Ставка корпоративного налога на Кипре составляет 12,5% и является самой низкой ставкой налога на прибыль в Европейском Союзе.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС это общеевропейский косвенный налог на покупку товаров, уплачиваемый потребителями (покупателями). Компании, хотя и не являются плательщиками НДС, обязаны действовать в качестве налоговых агентов, т.е. удерживать НДС с покупателей и направлять (уплачивать) правительству. Более того, прямой обязанностью агентов является вести точные записи транзакций и предоставлять правительству данные по уплате НДС.

Налоговое законодательство Кипра предусматривает стандартную ставку НДС - 19%. Компании, выставляющие счета физическим лицам на территории Кипра должны увеличивать стоимость продукции/услуг на 19%. Некоторые операции облагаются НДС по ставке 0%, например основные продукты или арендная плата. Некоторые операции, такие как ресторанный бизнес, уменьшили ставку до 8%. 

Для европейских торговых компаний (зарегистрированной в стране Еврозоны) стандартная ставка НДС применяется, если покупатель является физическим лицом. Если покупателем является компания начисляющая НДС, тогда ставка НДС равна нулю. Продажи покупателям-резидентам других стран освобождаются от уплаты НДС (обычно применяется относительно услуг, не товаров).

Как уплачивается:

Каждые три месяца разница между НДС, начисленным на продажи, и НДС, начисленным на покупки в пределах страны, уплачивается государству.

Сроки:

Декларация по НДС подается ежеквартально.

Налог на оборону

Ставка налога на оборону составляет 15% от дохода от процентов и дивидендов. Существует ряд исключений. Существует концепция скрытого распределения дивидендов, при которой нераспределенная прибыль подлежит налогу на оборону. Распределение прибыли в виде дивидендов должно происходить в течение трех лет после окончания финансового года. В противном случае, начнется «скрытое» распределения дивидендов, следовательно, 70% нераспределенной прибыли будут подлежать налогообложению по ставке 15% налога на оборону.

Налог на капитал

Ставка налога на капитал 0,6%, он взимается с суммы уставного капитала оффшорной кипрской компании.

Налог на имущество

На Кипре нет налога на имущество.

Международные аспекты налогообложения на Кипре

Регулирование, направленное против уклонения от уплаты налогов

Налоговый кодекс Кипра составлен с учетом рекомендаций ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Тем самым законодательство Республики Кипр в области налогообложения отвечает всем международным стандартам.

Трансфертное ценообразование

В Налоговом Кодексе Кипра отдельно не прописано регулирование трансфертного ценообразования. Однако может быть проведена проверка равноправия и незаинтересованности сторон при проведении сделок с третьими лицами.

Система двойного налогообложения

Кипр заключил с более 40 странами договоры об избежании двойного налогообложения, что может быть успешно использовано в международном налоговом планировании

Свяжитесь с нами для получения подробной консультации!

Сделайте следующий шаг:

Кипр - Зарегистрируйте компанию.
Кипр - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Последние изменения в области нормативного правового регулирования: Закон БВО об экономическом присутствии от 2018 года

Последние изменения в области нормативного правового регулирования: Закон БВО об экономическом присутствии от 2018 года

В 2016 году Совет Европейского союза выступил в защиту прозрачности налоговой системы и более справедливого налогообложения в Европе и, следовательно, во всем мире. Комиссия ЕС провела оценку процедур и правил, применяемых на Британских Виргинских осторовах в отношении вопросов, связанных с налогообложением, на их соответствие Кодексу поведения ЕС. В результате чего был выялен ряд вызывающих обеспокоенность моментов, относительно законности требований наличия экономического присутствия для компаний и ограниченных партнерств, ведущих бизнес на территории БВО или с использованием компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции.

Невис - лучшая налоговая гавань мира

Невис - лучшая налоговая гавань мира

В сфере оффшорных компаний Сент-Китс и Невис специализируется на предоставлении своим клиентам возможности регистрации компании с большей анонимностью, чем в любой из других стран. С 2012 года сектор финансовых услуг на острове стремительно вырос, поскольку желающие сохранить анонимность переезжают в страну, готовую это предоставить. Однако, в связи с процессом постоянного ужесточения законодательства, направленным на борьбу с коррупцией, происходящим во всем мире, удивительно, что Невис намерен продолжать оказывать услуги, носящие столь противоречивый характер.

Обновленная информация о требованиях Центробанка Кипра в отношении компаний-пустышек

Обновленная информация о требованиях Центробанка Кипра в отношении компаний-пустышек

Центральный банк Кипра издал руководящие указания, уточняющие определение понятий "компаний-пустышек" и "дочерних компаний", для всех кредитных организаций на острове. Содержание данного руководства, вступившего в силу в ноябре 2018 года, более подробно представлено ниже:

Как Великобритания борется с проблемой оффшоризации и какие меры запланированы в дальнейшем

Как Великобритания борется с проблемой оффшоризации и какие меры запланированы в дальнейшем

На протяжении десятилетий такие типичные налоговые гавани, как Британские Виргинские Острова, Джерси и Швейцария, всегда были в центре внимания из-за их заинтересованности в получении прибыли от предоставления помощи клиентам в обхождении положений законов.

Закон о компаниях Великобритании: доктрина об отмене корпоративной конфиденциальности

Закон о компаниях Великобритании: доктрина об отмене корпоративной конфиденциальности

Одним из основных преимуществ регистрации юридического лица является ограничение ответственности членов компании. Однако в некоторых случаях субъекты права могут быть привлечены к ответственности по обязательствам компании. Этот процесс известен как "снятие корпоративной вуали" и является наиболее распространенным методом, позволяющим акционерам брать на себя ответственность за действия корпорации.

Кипр: текущая информация о выплате подоходного налога и сроки выплат

Кипр: текущая информация о выплате подоходного налога и сроки выплат

Лицо считается налоговым резидентом на Кипре, в случае если общее количество дней пребывания на территории Кипра (независимо от того прерывался ли период пребывания или нет) в течение одного календарного года составляет не менее 183 дней.

Дематериализация акций в Великобритании: последняя информация и оценка ситуации

Дематериализация акций в Великобритании: последняя информация и оценка ситуации

Бизнес - это сфера, которая постоянно развивается. Компании являются неотъемлемой частью бизнеса и экономики в целом. Можно сказать, что в какой-то мере компании диктуют условия рынка. У любой публичной или частной компании есть свои собственные акции. Акция - это ценная бумага, обеспечивающая часть собственности компании и предоставляющая держателю право на часть прибыли.

Вопреки медвежьему тренду: Tether оказалась в первой десятке компаний на платформе CoinMarketCap

Вопреки медвежьему тренду: Tether оказалась в первой десятке компаний на платформе CoinMarketCap

В течение прошлого года горячо обсуждалась ситуация в отношении компании Tether Ltd, эмитента Stablecoin, вида криптовалюты под торговым кодом USDT. Многие представители крипто-сообщества подозревают эмитента «токенированного доллара» в отношении недостаточного обеспечения валютой, а также регулярного смягчения денежно-кредитной политики рынка в периоды спада.