Соглашения об избежании двойного налогообложения

Множество соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения снижают, а во многих случаях и вовсе освобождают от уплаты налога у источника выплаты в отношении дивидендов, процентных выплат, роялти или налога на прирост капитала. Льготы на сумму неуплаченного налога также актуальны для многих юрисдикций.

С развитием международного бизнеса вопросы двойного налогообложения приобретают все большую актуальность. Свидетельством тому служит множество межправительственных соглашений, направленных на снижение налогового бремени. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет произвести зачет суммы налога, выплаченной в одной стране, против налога, подлежащего уплате в другой стране, таким образом, предотвращая двойное налогообложение. Однако ставки и льготы варьируются, в зависимости от страны. К январю 2010 года количество подобных соглашений, заключенных Кипром, достигло 45. Несмотря на то, что это число чуть ниже, чем в некоторых других юрисдикциях, соглашения Кипра (такие, как, к примеру, с Россией, странами Восточной Европы и Ближнего Востока) имеют ряд значимых преимуществ. 

Множество соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения снижают, а во многих случаях и вовсе освобождают от налога у источнка выплаты в отношении дивидендов, процентных выплат, роялти или налога на прирост капитала. Льготы на сумму неуплаченного налога также актуальны для многих юрисдикций.

Ниже приведен список соглашений об избежании двойного налогообложения, а также дата их вступления в силу. 

ЮрисдикцияДата вступления в силу
Австрия 10/11/1990
Болгария 03/01/2001
Белоруссия 12/02/1999
Бельгия 08/12/1999
Канада 03/09/1985
Китай 05/10/1991
Дания 10/04/1982
Египет 14/03/1995
Франция 01/04/1983
Германия 11/10/1977
Греция 16/01/1969
Венгрия 24/11/1982
Индия 21/12/1994
Ирландия 12/07/1970
Италия 09/06/1983
Кувейт 25/09/1986
Ливан 14/04/2005
Мальта 11/08/1994
Маврикий 12/06/2000
Норвегия 01/01/1955
Польга 09/07/1993
Румыния 08/11/1982
Россия 17/08/1999
Южная Африка 08/12/1998
Швеция 14/11/1989
Сирия 22/02/1995
Сингапур 08/02/2001
Таиланд 04/04/2000
Великобритания 01/11/1974
США 31/12/1985
Сербия* 08/09/1986
Черногория* 05/11/2008
Словения* 08/09/1986
Словакия** 30/12/1980
Чешская республика** 30/12/1980
Азербайджан*** 26/08/1983
Армения*** 26/08/1983
Киргизия*** 26/08/1983
Молдавия 03/09/2008
Таджикистан*** 26/08/1983
Узбекистан*** 26/08/1983
Украина*** 26/08/1983
Сейшелы  27/10/2006
Сан-Марино 18/07/2007
Катар 20/03/2009

* Соглашение между Кипром и Социалистической федеральной республикой Югославия действует по сей день.

** Соглашение между Кипром и Чехословацкой социалистической республикой действует по сей день. Соглашение между Кипром и Чешской респбликой перестало действовать с 01.01.2010 года (дата вступления в силу положений нового соглашения). 

*** Соглашение между Кипром и республиками бывшего Советского Союза действует по сей день. 

Льготы на сумму неуплаченного налога

Сохранение налоговых льгот является частью налогового положения, в соответствии с которым правительство, заключающее соглашение, соглашается предоставить налоговую льготу резиденту в отношении налогов у источника, которые фактически не были выплачены. Льготы на сумму неуплаченного налога предоставляют множество преимуществ в вопросах международного налогового планирования.

Положения, касающиеся сохранения налоговых льгот, можно найти в соглашениях, заключенных с такими странами, как:

Канада, Китай, Чешская Республика, Словакия, Дания, Египет, Германия, Греция, Индия, Ирландия, Италия, Мальта, Маврикий, Польша, Румыния, Россия, Сирия, Таиланд, Великобритания, Югославия. 

Налоги, на которые полностью или частично распространяются данные льготы:

  • Налог на проценты по займам в рамках программы экономического развития на Кипре (Канада, Дания, Германия, Франция, Великобритания);
  • Налоговое освобождение при вычетах в отношении инвестиций на Кипр (Канада, Великобритания)
  • Налог на проценты или прибыль, который не были уплачены в связи с примененим налоговых льгот, освобождений или скидок на Кипре (Чешская Республика, Греция, Ирландия, Румыния, Словакия, Югославия).
  • Налог, не удержанный с дивидендов (15%) в случае, если освобождение дано в рамках программы экономического развития на Кипре (Дания, Германия, Франция).

Если у Вас появился интерес к тексту какого-либо из соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Кипром, мы будем рады предоставить Вам копию данного соглашения для Вашего ознакомления. Мы также рады предоставить Вам профессиональные консультации на любые темы, связанные с ведением международного бизнеса. Свяжитесь с нами для более подробной информации.

 

Сделайте следующий шаг:

Кипр - Зарегистрируйте компанию.
Кипр - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Неволатильные криптовалюты: существует ли решение данной проблемы?

Неволатильные криптовалюты: существует ли решение данной проблемы?

В заметке, опубликованной профессором экономических наук Нью-Йоркского университета Дэвидом Ернаком в 2013 году, отмечалось следующее: чтобы любая валюта была полезной для общества, она должна быть способна функционировать как средство обмена. Несмотря на то, что популярные криптовалюты используются в качестве обмена в небольших сегментах экономики и в определенных экосистемах, стабильные монеты используются как актив для хранения накопленных сбережений или единица учета, в силу неотъемлемой нестабильности криптовалют. Возможные колебания цен на 20% и более в любой день делают волатильные криптовалюты непригодными для выполнения упомянутых функций стабильных монет.

Как в действительности кипрская паспортная программа влияет на банковский сектор и экономику

Как в действительности кипрская паспортная программа влияет на банковский сектор и экономику

Когда бюджетно-финансовый и банковский кризис на Кипре достиг своего пика, и в марте 2013 было заключено антикризисное соглашение, правительство президента Анастасиадиса решило ускорить процесс оздоровления экономики. Для этого было принято решение оказывать стимулирующее воздействие на стройтельный сектор в течение 2014 года, предотвратив рост уровня безработицы, слишком быстрыми темпами достигшего рекордной отметки в 20%. Программа по спасению экономики также включала ряд мер по стимулированию спроса и предложения на рынке недвижимости Кипра.

На Европейскую комиссию оказывается давление по вопросам программы натурализации

На Европейскую комиссию оказывается давление по вопросам программы натурализации

Берлинская неправительственная организация Transparency International оказывает давление на Европейскую комиссию с целью добиться установления правил о предоставлении государствами-членами ЕС отчетности и полного раскрытия информации о своих паспортных схемах, которые позволяют иностранным инвесторам приобретать гражданство ЕС либо вид на жительство.

Тройка кредиторов посетила Кипр после завершения страной программы по спасению экономики

Тройка кредиторов посетила Кипр после завершения страной программы по спасению экономики

Представители тройки международных кредиторов Кипра - Международный валютный фонд, Европейская комиссия и Европейский центральный банк - недавно посетили страну с целью проведения четвертого расследования относительно завершения островом программы по перестройке экономики согласно условиям международной кредитной помощи.

Меры по борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным способом

Меры по борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным способом

Легализацией доходов, полученных незаконным способом, являются действия по преобразованию денег, полученных в результате преступной деятельности, в деньги или инвестиции, имеющие правомерный характер, с тем, чтобы их незаконный источник не мог быть отслежен.

ICO: могут ли бухгалтеры и компании извлечь из этого выгоду?

ICO: могут ли бухгалтеры и компании извлечь из этого выгоду?

Первичное предложение монет (ICO) является для компаний распространенным и современным способом по привлечению капитала, однако какую роль играют бухгалтеры на этом динамичном рынке?

Бизнес за рубежом: продление безналоговой амнистии капитала и безналоговой ликвидации иностранных компаний

Бизнес за рубежом: продление безналоговой амнистии капитала и безналоговой ликвидации иностранных компаний

Биткойн: передача файлов в блокчейн сети

Биткойн: передача файлов в блокчейн сети

Блокчейн биткойна позволяет пользователям хранить и передавать файлы и информацию посредством транзакций. Однако не все знают, что также существует возможность использовать блокчейн для передачи данных. Недавнее исследование двух немецких университетов сделало потрясающие открытия в отношении более чем 1600 файлов, хранящихся в блокчейн сети биткойна.