Соглашения об избежании двойного налогообложения

Множество соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения снижают, а во многих случаях и вовсе освобождают от уплаты налога у источника выплаты в отношении дивидендов, процентных выплат, роялти или налога на прирост капитала. Льготы на сумму неуплаченного налога также актуальны для многих юрисдикций.

С развитием международного бизнеса вопросы двойного налогообложения приобретают все большую актуальность. Свидетельством тому служит множество межправительственных соглашений, направленных на снижение налогового бремени. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет произвести зачет суммы налога, выплаченной в одной стране, против налога, подлежащего уплате в другой стране, таким образом, предотвращая двойное налогообложение. Однако ставки и льготы варьируются, в зависимости от страны. К январю 2010 года количество подобных соглашений, заключенных Кипром, достигло 45. Несмотря на то, что это число чуть ниже, чем в некоторых других юрисдикциях, соглашения Кипра (такие, как, к примеру, с Россией, странами Восточной Европы и Ближнего Востока) имеют ряд значимых преимуществ. 

Множество соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения снижают, а во многих случаях и вовсе освобождают от налога у источнка выплаты в отношении дивидендов, процентных выплат, роялти или налога на прирост капитала. Льготы на сумму неуплаченного налога также актуальны для многих юрисдикций.

Ниже приведен список соглашений об избежании двойного налогообложения, а также дата их вступления в силу. 

ЮрисдикцияДата вступления в силу
Австрия 10/11/1990
Болгария 03/01/2001
Белоруссия 12/02/1999
Бельгия 08/12/1999
Канада 03/09/1985
Китай 05/10/1991
Дания 10/04/1982
Египет 14/03/1995
Франция 01/04/1983
Германия 11/10/1977
Греция 16/01/1969
Венгрия 24/11/1982
Индия 21/12/1994
Ирландия 12/07/1970
Италия 09/06/1983
Кувейт 25/09/1986
Ливан 14/04/2005
Мальта 11/08/1994
Маврикий 12/06/2000
Норвегия 01/01/1955
Польга 09/07/1993
Румыния 08/11/1982
Россия 17/08/1999
Южная Африка 08/12/1998
Швеция 14/11/1989
Сирия 22/02/1995
Сингапур 08/02/2001
Таиланд 04/04/2000
Великобритания 01/11/1974
США 31/12/1985
Сербия* 08/09/1986
Черногория* 05/11/2008
Словения* 08/09/1986
Словакия** 30/12/1980
Чешская республика** 30/12/1980
Азербайджан*** 26/08/1983
Армения*** 26/08/1983
Киргизия*** 26/08/1983
Молдавия 03/09/2008
Таджикистан*** 26/08/1983
Узбекистан*** 26/08/1983
Украина*** 26/08/1983
Сейшелы  27/10/2006
Сан-Марино 18/07/2007
Катар 20/03/2009

* Соглашение между Кипром и Социалистической федеральной республикой Югославия действует по сей день.

** Соглашение между Кипром и Чехословацкой социалистической республикой действует по сей день. Соглашение между Кипром и Чешской респбликой перестало действовать с 01.01.2010 года (дата вступления в силу положений нового соглашения). 

*** Соглашение между Кипром и республиками бывшего Советского Союза действует по сей день. 

Льготы на сумму неуплаченного налога

Сохранение налоговых льгот является частью налогового положения, в соответствии с которым правительство, заключающее соглашение, соглашается предоставить налоговую льготу резиденту в отношении налогов у источника, которые фактически не были выплачены. Льготы на сумму неуплаченного налога предоставляют множество преимуществ в вопросах международного налогового планирования.

Положения, касающиеся сохранения налоговых льгот, можно найти в соглашениях, заключенных с такими странами, как:

Канада, Китай, Чешская Республика, Словакия, Дания, Египет, Германия, Греция, Индия, Ирландия, Италия, Мальта, Маврикий, Польша, Румыния, Россия, Сирия, Таиланд, Великобритания, Югославия. 

Налоги, на которые полностью или частично распространяются данные льготы:

  • Налог на проценты по займам в рамках программы экономического развития на Кипре (Канада, Дания, Германия, Франция, Великобритания);
  • Налоговое освобождение при вычетах в отношении инвестиций на Кипр (Канада, Великобритания)
  • Налог на проценты или прибыль, который не были уплачены в связи с примененим налоговых льгот, освобождений или скидок на Кипре (Чешская Республика, Греция, Ирландия, Румыния, Словакия, Югославия).
  • Налог, не удержанный с дивидендов (15%) в случае, если освобождение дано в рамках программы экономического развития на Кипре (Дания, Германия, Франция).

Если у Вас появился интерес к тексту какого-либо из соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Кипром, мы будем рады предоставить Вам копию данного соглашения для Вашего ознакомления. Мы также рады предоставить Вам профессиональные консультации на любые темы, связанные с ведением международного бизнеса. Свяжитесь с нами для более подробной информации.

  




Сделайте следующий шаг:

Кипр - Зарегистрируйте компанию.
Кипр - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Руководство для компаний: как выявить профессиональную деятельность по отмыванию денежных средств

Руководство для компаний: как выявить профессиональную деятельность по отмыванию денежных средств

По той или иной причине процедура надлежащей комплексной юридической проверки клиентов (CDD) имеет важное значение для поставщиков банковских, юридических или бухгалтерских услуг. При принятии каких-либо решений в компании относительно сотрудничества с новыми клиентами, большое внимание должно уделяться вопросу соблюдения нормативно-правового соответствия и четкого следования правилам для определения и отнесения лиц к той или иной категории риска.

Меры, предпринимаемые Центробанком Кипра для деофшоризации страны

Меры, предпринимаемые Центробанком Кипра для деофшоризации страны

Недавно Центробанк Кипра издал руководящие указания для банков и кредитных учреждений, посоветовав им отказывать новым клиентам в открытии банковских счетов, а также прекратить оказание услуг клиентам, у которых уже существуют счета в банке, если такие компании относятся к так называемым компаниям-пустышкам или к компаниям, имеющим формальное представительство.

Система налогообложения в Польше

Система налогообложения в Польше

Система налогообложения в Польше является одной из самых лояльных как для большого, так и для малого бизнеса страны. В системе выделяется два уровня, относящихся не только к резидентам Польши, но и к иностранцам. Польская налоговая система состоит из административных налогов (пошлины оплачиваются непосредственно в гос. органы) и местных налогов (процесс аналогичен предыдущему типу). Таким образом, Польша – одна из европейских стран со стабильной экономической позицией, которая за счет своей привлекательности стимулирует соседних граждан вести бизнес в пределах этой страны. Именно польская система налогообложения крайне привлекательна для бизнесменов, желающих выйти на международный рынок.

Актуальные тенденции в международном налогообложении. Часть 1

Актуальные тенденции в международном налогообложении. Часть 1

Инвестиции в ICO: разумное деловое решение или необдуманый риск?

Инвестиции в ICO: разумное деловое решение или необдуманый риск?

Многие финансовые эксперты выражают свою обеспокоенность в связи с чрезмерным риском вложения инвестиций в первичное предложение монет (ICO), однако следует ли так быстро прекращать использование ICO в качестве законного инструмента? ICO могут использоваться в качестве замены венчурного капитала, поскольку они предоставляют потенциальные возможности для будущих стартапов и компаний, вследствие их схожести на протяжении всего существования компании и схожести профилей рисков.

Отличия ICO от IPO: руководство для начинающих

Отличия ICO от IPO: руководство для начинающих

Учитывая суматошный и активный характер экосферы криптовалютного венчурного финансирования, новая область в форме ICO или первичного предложения монет привлекла большое внимание инвесторов со всего мира.

Всё, что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании

Всё, что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании

Налоговая реформа в Гонконге - 2018

Налоговая реформа в Гонконге - 2018