Требования и процедуры

По окончанию финансового года зарегистрированные в Сингапуре компании должны выполнить ряд требований Управления бухгалтерского учёта и корпоративного регулирования Сингапура ACRA.

Минимальный список таких требований включает в себя, главным образом, предоставление следующих документов:

  1. Предполагаемый налогооблагаемый доход (форма ECI - Estimated Chargeable Income): Данная форма должна быть предоставлена в течение трех месяцев от даты окончания финансового года компании. Для того, чтобы ее заполнить, требуется оценить размер дохода компании за финансовый год;
  2. Протоколы годового общего собрания акционеров и годовые отчеты по операциям компании: Компании нужно провести бухгалтерский учет и подготовить аудированную (или неаудированную) отчетность. Дата завершения первого финансового года для компании связана с датой ее учреждения. В последующие годы эта дата является фиксированной;
  3. Форма C – это анкета корпоративного налога, запрашиваемая органом государственной налоговой службы Сингапура (IRS)

Требования, запрашиваемые ответственными органами Сингапура являются обязательными к выполнению, и, в случае, если запрашиваемые формы/документы не были предоставлены вовремя, с компании взыскивают штраф и вызывают ее в суд.

Стоимость бухгалтерских услуг:

 

Вид услуги:

Стоимость (S$)

Подготовка и подача формы ECI*

S$265

Назначение / Смена аудиторов*

S$160

Подготовка отчетности, не прошедшей аудит (для спящих компаний)

S$350

Конвертация финансовой отчетности в формат XBRL (при необходимости)*

S$590

Сбор за организацию бухгалтерского учета (для всех видов компаний)

S$450

Бухгалтерский учет (для спящих компаний)

S$450

Бухгалтерский учет (для действующих компаний – объем определяется индивидуально )

Расценки определяются в зависимости от числа операций и финансового оборота компании

Подготовка финансовой отчетности, не прошедшей аудит (для действующих компаний)

S$700

Аудит действующей компании (Расчет зависит от оборота, числа операций, подписанных договоров и т.д.)

от S$2,000

Подача финансовой отчетности и формы C в ACRA для спящих компаний*

S$695

Подача финансовой отчетности и формы С в ACRA для действующих компаний*

S$800

 

*Стоимость бухгалтерских услуг рассчитывается в сингапурских долларах.

Документы, запрашиваемые от клиента, для целей бухгалтерского учета:

Часть A

Применимо ко всем юрисдикциям для новых компаний:

  1. Подробное описание деятельности компании;
  2. Выписка из банка за финансовый год по всем счетам компании;
  3. Счета-фактуры, выставленные компанией в течение финансового года;
  4. Счета-фактуры по закупкам, полученные от поставщиков в течение финансового года;
  5. Все квитанции по расходам компании;
  6. Все договоры и соглашения, подписанные компанией в течение финансового года.

Часть B

Документы, необходимые от компаний, переданных другим агентом.

Для юрисдикции Сингапура:

  1. Весь перечень документов из части А;
  2. Финансовая отчетность, предоставленная в ACRA, за предыдущий финансовый год;
  3. Копия годового отчета в ACRA в качестве доказательства предоставления отчетности;  
  4. Копия уведомления о размере налога – Форма С;
  5. Копия уведомления о размере налога – Форма ECI.

Указанные выше требования применимы ко всем компаниям Сингапура с формой EPC (Exempt Private Company - Освобождённая частная компания) и к частным компаниям с ограниченной ответственностью, вне зависимости от статуса их функционирования (действующие или спящие частные компании с ограниченной ответственностью).

Конвертация финансовых отчетов в формат XBRL

Большинству компаний необходимо оформлять свою финансовую отчетность в формате XBRL. XBRL расшифровывается как  eXtensible Business Reporting Language или буквально «расширяемый язык деловой отчетности». Это является стандартным требованием ACRA в отношении финансовой отчетности компаний.

Подача формы предполагаемого налогооблагаемого дохода (ECI)

Все компании, зарегистрированные в Сингапуре, должны предоставлять форму ECI с указанием оценочного налогооблагаемого дохода и годового размера дохода в Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) в течение трех месяцев с момента окончания финансового года этих компаний.

В качестве административной льготы IRAS разрешает компаниям с финансовым годом, завершающимся в период после октября 2012 года не заполнять форму ECI. При этом эти компании должны соответствовать следующим требованиям:

  • Годовой доход компании не превышает S$1 млн. за финансовый год;
  • Предполагаемый налогооблагаемый доход компании равен нулю.

Подача ежегодной налоговой декларации

Компании, зарегистрированные в Сингапуре, должны подготовить свой годовой отчет для подачи в IRAS до 30 ноября каждого года.

Налог в Сингапуре рассчитывается на основе предыдущего года, т.е. доход предыдущего финансового года становится основанием для оценки текущего финансового года.

Ответственность за подачу форм и ведение учета в рамках требований по подаче ежегодной налоговой декларации несет директор компании. Невыполнение данных требований может привести к штрафным взысканиям и к привлечению к уголовной ответственности.  

Налог у источника выплаты

Налог у источника выплаты – это налог, удерживаемый с нерезидента Сингапура по доходу, полученному им или ожидаемому к получению из Сингапура. Этот налог удерживается по определенной процентной ставке плательщиком и выплачивается IRAS Сингапура в течение предусмотренного срока.

 

Виды выплат нерезидентам

Налог у источника выплаты

Проценты, комиссии, сборы и другие выплаты, связанные с любыми видами займов и задолженностей

 

15%

Роялти (лицензионный платеж) за использование движимого имущества

10%

Выплаты за право использования научных, технических, промышленных и коммерческих знаний или информации

10%

Арендная плата или другие выплаты за использования движимого имущества

15%

Управленческие выплаты и выплаты за технические услуги

17%

Распределяемые выплаты доверенного лица по любому из перечисленных инвестиционных трастов недвижимости  

10%

Доходы от продажи любого вида недвижимости в случаях, когда нерезидент является продавцом недвижимости

 

15%

Вознаграждения или выплаты директорам-нерезидентам

 

20%

Выплаты деятелям искусства, не являющимся резидентами

10%

Профессиональные выплаты

15% or 20%

 

В случаях, где имеет место соглашение о двойном налогообложении, при удержании налога следует учитывать процентные ставки соответствующей страны, с которой было заключено это соглашение. В случае применимости такого соглашения, нерезидент обязан предоставить в IRAS свидетельство о статусе налогового резидента (COR) в качестве доказательства постоянного местопребывания нерезидента в стране, с которой заключено соглашения.

Налог у источника выплаты должен быть перечислен в IRAS до 15 числа второго месяца с момента осуществления платежа нерезиденту. Датой выплаты считается ближайшая к одной из следующих сроков дата: 

  • Когда выплаты подлежат оплате на основании договора или соглашения. В случае отсутствия договора или соглашения, датой выплаты будет считаться дата выставления счета (сроки кредита не принимаются во внимание);
  • Когда выплата зачислена на счет нерезидента или любой другой счет (а), определяемый(ые) нерезидентом; 
  • Дата фактической выплаты.

Датой выплаты руководителям является дата их избрания на должность (к примеру, путем голосования на общем собрании акционеров). 

Ключевые даты

Ниже представлены значимые даты и сроки, которые необходимо запомнить при предоставлении форм в государственные налоговые службы Сингапура:

 Формы

Сроки подачи

Орган

Протокол ежегодного общего собрания акционеров (Annual General Meeting (AGM)

В течение 6 месяцев от даты окончания финансового года компании

ACRA

Годовой отчет (Annual Return (AR)

В течение 1 месяца от даты проведения ежегодного общего собрания акционеров

ACRA

Отчетность по форме XBRL

В течение 6 месяцев от даты окончания финансового года компании

ACRA

Форма ECI(Estimated Chargeable Income – Предполагаемый налогооблагаемый доход

В течение 3 месяцев от даты окончания финансового года компании

IRAS

Ежегодная налоговая декларация (Annual Tax Return)

30 ноября

IRAS

Налог у источника выплаты (Withholding Tax (WHT))

До 15 числа второго месяца от даты осуществленной выплаты

IRAS

 

Сделайте следующий шаг:

Оффшор в Сингапуре - Зарегистрируйте компанию.
Оффшор в Сингапуре - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Новые требования к данным о бенефициарных владельцах компаний в БВО

Новые требования к данным о бенефициарных владельцах компаний в БВО

Правительство Британских Виргинских островов утвердило новый свод правил для бенефициарных владельцев, чьи компании находятся в указанной юрисдикции. Забегая вперед, скажем, что теперь выгодополучатели, владеющие пакетом акций компании, по меньшей мере, в 25%, обязаны подавать в Реестр компаний всю персональную информацию о себе.

Налоговый департамент Кипра опубликовал новые рекомендации по срокам единого стандарта отчетности на своем интернет-портале

Налоговый департамент Кипра опубликовал новые рекомендации по срокам единого стандарта отчетности на своем интернет-портале

Налоговый Департамент Кипра разместил на своем сайте новую инструкцию по автоматическому обмену информацией и другую информацию, связанную с единым стандартом отчетности. Рекомендации адресованы всем финансовым учреждениям и поставщикам услуг Кипра.

Гонконг и Индонезия подписали Соглашение об автоматическом обмене информацией

Гонконг и Индонезия подписали Соглашение об автоматическом обмене информацией

Двумя месяцами ранее Гонконг подписал соглашение с Индонезией, согласно которому между этими двумя государствами должен быть запущен автоматический обмен финансовой информацией. Очевидно, постановление коснется всех налоговых вопросов.

Гибралтар раскроет персональные данные о своих бенефициарах

Гибралтар раскроет персональные данные о своих бенефициарах

Новое в политике прозрачности ведения бизнеса в Гибралтаре: с 26-го июня 2017 года вступили в силу изменения в законодательстве заморской территории Великобритании, согласно которым управляющие компании (трасты) обязаны предоставлять всю информацию о фактических владельцах гибралтарских компаний.

Сингапурский закон

Сингапурский закон "О компаниях" претерпел ряд существенных изменений

Вступили в юридическую силу поправки к коммерческому и корпоративному праву Сингапура. Большие надежды возлагаются на то, что изменения в законе о компаниях Сингапура сделают деятельность предприятий более прозрачной, а также снизят риски отмывания денег и финансирования терроризма.

Статус налогового резидента Кипра за 60 дней? Разъясняем

Статус налогового резидента Кипра за 60 дней? Разъясняем

Кипр заинтересован в привлечении российского бизнеса в свою юрисдикцию, поэтому внедряет все новые и новые налоговые льготы для граждан России.

Регистрационная Палата обязала шотландские Партнерства раскрывать информацию о бенефициарах

Регистрационная Палата обязала шотландские Партнерства раскрывать информацию о бенефициарах

Британские власти опубликовали новые требования для шотландских Партнерств относительно раскрытия информации. Начиная с 24 июля 2017 года, всем шотландским Партнерствам придется регистрировать подробную информацию о бенефициарах и владельцах бизнеса с компаниями-резидентами Великобритании.

Почему Кипр так популярен среди иммигрантов из России?

Почему Кипр так популярен среди иммигрантов из России?