Требования и процедуры

По окончанию финансового года зарегистрированные в Сингапуре компании должны выполнить ряд требований Управления бухгалтерского учёта и корпоративного регулирования Сингапура ACRA.

Минимальный список таких требований включает в себя, главным образом, предоставление следующих документов:

  1. Предполагаемый налогооблагаемый доход (форма ECI - Estimated Chargeable Income): Данная форма должна быть предоставлена в течение трех месяцев от даты окончания финансового года компании. Для того, чтобы ее заполнить, требуется оценить размер дохода компании за финансовый год;
  2. Протоколы годового общего собрания акционеров и годовые отчеты по операциям компании: Компании нужно провести бухгалтерский учет и подготовить аудированную (или неаудированную) отчетность. Дата завершения первого финансового года для компании связана с датой ее учреждения. В последующие годы эта дата является фиксированной;
  3. Форма C – это анкета корпоративного налога, запрашиваемая органом государственной налоговой службы Сингапура (IRS)

Требования, запрашиваемые ответственными органами Сингапура являются обязательными к выполнению, и, в случае, если запрашиваемые формы/документы не были предоставлены вовремя, с компании взыскивают штраф и вызывают ее в суд.

Стоимость бухгалтерских услуг:

 

Вид услуги:

Стоимость (S$)

Подготовка и подача формы ECI*

S$265

Назначение / Смена аудиторов*

S$160

Подготовка отчетности, не прошедшей аудит (для спящих компаний)

S$350

Конвертация финансовой отчетности в формат XBRL (при необходимости)*

S$590

Сбор за организацию бухгалтерского учета (для всех видов компаний)

S$450

Бухгалтерский учет (для спящих компаний)

S$450

Бухгалтерский учет (для действующих компаний – объем определяется индивидуально )

Расценки определяются в зависимости от числа операций и финансового оборота компании

Подготовка финансовой отчетности, не прошедшей аудит (для действующих компаний)

S$700

Аудит действующей компании (Расчет зависит от оборота, числа операций, подписанных договоров и т.д.)

от S$2,000

Подача финансовой отчетности и формы C в ACRA для спящих компаний*

S$695

Подача финансовой отчетности и формы С в ACRA для действующих компаний*

S$800

 

*Стоимость бухгалтерских услуг рассчитывается в сингапурских долларах.

Документы, запрашиваемые от клиента, для целей бухгалтерского учета:

Часть A

Применимо ко всем юрисдикциям для новых компаний:

  1. Подробное описание деятельности компании;
  2. Выписка из банка за финансовый год по всем счетам компании;
  3. Счета-фактуры, выставленные компанией в течение финансового года;
  4. Счета-фактуры по закупкам, полученные от поставщиков в течение финансового года;
  5. Все квитанции по расходам компании;
  6. Все договоры и соглашения, подписанные компанией в течение финансового года.

Часть B

Документы, необходимые от компаний, переданных другим агентом.

Для юрисдикции Сингапура:

  1. Весь перечень документов из части А;
  2. Финансовая отчетность, предоставленная в ACRA, за предыдущий финансовый год;
  3. Копия годового отчета в ACRA в качестве доказательства предоставления отчетности;  
  4. Копия уведомления о размере налога – Форма С;
  5. Копия уведомления о размере налога – Форма ECI.

Указанные выше требования применимы ко всем компаниям Сингапура с формой EPC (Exempt Private Company - Освобождённая частная компания) и к частным компаниям с ограниченной ответственностью, вне зависимости от статуса их функционирования (действующие или спящие частные компании с ограниченной ответственностью).

Конвертация финансовых отчетов в формат XBRL

Большинству компаний необходимо оформлять свою финансовую отчетность в формате XBRL. XBRL расшифровывается как  eXtensible Business Reporting Language или буквально «расширяемый язык деловой отчетности». Это является стандартным требованием ACRA в отношении финансовой отчетности компаний.

Подача формы предполагаемого налогооблагаемого дохода (ECI)

Все компании, зарегистрированные в Сингапуре, должны предоставлять форму ECI с указанием оценочного налогооблагаемого дохода и годового размера дохода в Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) в течение трех месяцев с момента окончания финансового года этих компаний.

В качестве административной льготы IRAS разрешает компаниям с финансовым годом, завершающимся в период после октября 2012 года не заполнять форму ECI. При этом эти компании должны соответствовать следующим требованиям:

  • Годовой доход компании не превышает S$1 млн. за финансовый год;
  • Предполагаемый налогооблагаемый доход компании равен нулю.

Подача ежегодной налоговой декларации

Компании, зарегистрированные в Сингапуре, должны подготовить свой годовой отчет для подачи в IRAS до 30 ноября каждого года.

Налог в Сингапуре рассчитывается на основе предыдущего года, т.е. доход предыдущего финансового года становится основанием для оценки текущего финансового года.

Ответственность за подачу форм и ведение учета в рамках требований по подаче ежегодной налоговой декларации несет директор компании. Невыполнение данных требований может привести к штрафным взысканиям и к привлечению к уголовной ответственности.  

Налог у источника выплаты

Налог у источника выплаты – это налог, удерживаемый с нерезидента Сингапура по доходу, полученному им или ожидаемому к получению из Сингапура. Этот налог удерживается по определенной процентной ставке плательщиком и выплачивается IRAS Сингапура в течение предусмотренного срока.

 

Виды выплат нерезидентам

Налог у источника выплаты

Проценты, комиссии, сборы и другие выплаты, связанные с любыми видами займов и задолженностей

 

15%

Роялти (лицензионный платеж) за использование движимого имущества

10%

Выплаты за право использования научных, технических, промышленных и коммерческих знаний или информации

10%

Арендная плата или другие выплаты за использования движимого имущества

15%

Управленческие выплаты и выплаты за технические услуги

17%

Распределяемые выплаты доверенного лица по любому из перечисленных инвестиционных трастов недвижимости  

10%

Доходы от продажи любого вида недвижимости в случаях, когда нерезидент является продавцом недвижимости

 

15%

Вознаграждения или выплаты директорам-нерезидентам

 

20%

Выплаты деятелям искусства, не являющимся резидентами

10%

Профессиональные выплаты

15% or 20%

 

В случаях, где имеет место соглашение о двойном налогообложении, при удержании налога следует учитывать процентные ставки соответствующей страны, с которой было заключено это соглашение. В случае применимости такого соглашения, нерезидент обязан предоставить в IRAS свидетельство о статусе налогового резидента (COR) в качестве доказательства постоянного местопребывания нерезидента в стране, с которой заключено соглашения.

Налог у источника выплаты должен быть перечислен в IRAS до 15 числа второго месяца с момента осуществления платежа нерезиденту. Датой выплаты считается ближайшая к одной из следующих сроков дата: 

  • Когда выплаты подлежат оплате на основании договора или соглашения. В случае отсутствия договора или соглашения, датой выплаты будет считаться дата выставления счета (сроки кредита не принимаются во внимание);
  • Когда выплата зачислена на счет нерезидента или любой другой счет (а), определяемый(ые) нерезидентом; 
  • Дата фактической выплаты.

Датой выплаты руководителям является дата их избрания на должность (к примеру, путем голосования на общем собрании акционеров). 

Ключевые даты

Ниже представлены значимые даты и сроки, которые необходимо запомнить при предоставлении форм в государственные налоговые службы Сингапура:

 Формы

Сроки подачи

Орган

Протокол ежегодного общего собрания акционеров (Annual General Meeting (AGM)

В течение 6 месяцев от даты окончания финансового года компании

ACRA

Годовой отчет (Annual Return (AR)

В течение 1 месяца от даты проведения ежегодного общего собрания акционеров

ACRA

Отчетность по форме XBRL

В течение 6 месяцев от даты окончания финансового года компании

ACRA

Форма ECI(Estimated Chargeable Income – Предполагаемый налогооблагаемый доход

В течение 3 месяцев от даты окончания финансового года компании

IRAS

Ежегодная налоговая декларация (Annual Tax Return)

30 ноября

IRAS

Налог у источника выплаты (Withholding Tax (WHT))

До 15 числа второго месяца от даты осуществленной выплаты

IRAS

 

Сделайте следующий шаг:

Оффшор в Сингапуре - Зарегистрируйте компанию.
Оффшор в Сингапуре - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Неволатильные криптовалюты: существует ли решение данной проблемы?

Неволатильные криптовалюты: существует ли решение данной проблемы?

В заметке, опубликованной профессором экономических наук Нью-Йоркского университета Дэвидом Ернаком в 2013 году, отмечалось следующее: чтобы любая валюта была полезной для общества, она должна быть способна функционировать как средство обмена. Несмотря на то, что популярные криптовалюты используются в качестве обмена в небольших сегментах экономики и в определенных экосистемах, стабильные монеты используются как актив для хранения накопленных сбережений или единица учета, в силу неотъемлемой нестабильности криптовалют. Возможные колебания цен на 20% и более в любой день делают волатильные криптовалюты непригодными для выполнения упомянутых функций стабильных монет.

Как в действительности кипрская паспортная программа влияет на банковский сектор и экономику

Как в действительности кипрская паспортная программа влияет на банковский сектор и экономику

Когда бюджетно-финансовый и банковский кризис на Кипре достиг своего пика, и в марте 2013 было заключено антикризисное соглашение, правительство президента Анастасиадиса решило ускорить процесс оздоровления экономики. Для этого было принято решение оказывать стимулирующее воздействие на стройтельный сектор в течение 2014 года, предотвратив рост уровня безработицы, слишком быстрыми темпами достигшего рекордной отметки в 20%. Программа по спасению экономики также включала ряд мер по стимулированию спроса и предложения на рынке недвижимости Кипра.

На Европейскую комиссию оказывается давление по вопросам программы натурализации

На Европейскую комиссию оказывается давление по вопросам программы натурализации

Берлинская неправительственная организация Transparency International оказывает давление на Европейскую комиссию с целью добиться установления правил о предоставлении государствами-членами ЕС отчетности и полного раскрытия информации о своих паспортных схемах, которые позволяют иностранным инвесторам приобретать гражданство ЕС либо вид на жительство.

Тройка кредиторов посетила Кипр после завершения страной программы по спасению экономики

Тройка кредиторов посетила Кипр после завершения страной программы по спасению экономики

Представители тройки международных кредиторов Кипра - Международный валютный фонд, Европейская комиссия и Европейский центральный банк - недавно посетили страну с целью проведения четвертого расследования относительно завершения островом программы по перестройке экономики согласно условиям международной кредитной помощи.

Меры по борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным способом

Меры по борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным способом

Легализацией доходов, полученных незаконным способом, являются действия по преобразованию денег, полученных в результате преступной деятельности, в деньги или инвестиции, имеющие правомерный характер, с тем, чтобы их незаконный источник не мог быть отслежен.

ICO: могут ли бухгалтеры и компании извлечь из этого выгоду?

ICO: могут ли бухгалтеры и компании извлечь из этого выгоду?

Первичное предложение монет (ICO) является для компаний распространенным и современным способом по привлечению капитала, однако какую роль играют бухгалтеры на этом динамичном рынке?

Бизнес за рубежом: продление безналоговой амнистии капитала и безналоговой ликвидации иностранных компаний

Бизнес за рубежом: продление безналоговой амнистии капитала и безналоговой ликвидации иностранных компаний

Биткойн: передача файлов в блокчейн сети

Биткойн: передача файлов в блокчейн сети

Блокчейн биткойна позволяет пользователям хранить и передавать файлы и информацию посредством транзакций. Однако не все знают, что также существует возможность использовать блокчейн для передачи данных. Недавнее исследование двух немецких университетов сделало потрясающие открытия в отношении более чем 1600 файлов, хранящихся в блокчейн сети биткойна.