Требования и процедуры

По окончанию финансового года зарегистрированные в Сингапуре компании должны выполнить ряд требований Управления бухгалтерского учёта и корпоративного регулирования Сингапура ACRA.

Минимальный список таких требований включает в себя, главным образом, предоставление следующих документов:

  1. Предполагаемый налогооблагаемый доход (форма ECI - Estimated Chargeable Income): Данная форма должна быть предоставлена в течение трех месяцев от даты окончания финансового года компании. Для того, чтобы ее заполнить, требуется оценить размер дохода компании за финансовый год;
  2. Протоколы годового общего собрания акционеров и годовые отчеты по операциям компании: Компании нужно провести бухгалтерский учет и подготовить аудированную (или неаудированную) отчетность. Дата завершения первого финансового года для компании связана с датой ее учреждения. В последующие годы эта дата является фиксированной;
  3. Форма C – это анкета корпоративного налога, запрашиваемая органом государственной налоговой службы Сингапура (IRS)

Требования, запрашиваемые ответственными органами Сингапура являются обязательными к выполнению, и, в случае, если запрашиваемые формы/документы не были предоставлены вовремя, с компании взыскивают штраф и вызывают ее в суд.

Стоимость бухгалтерских услуг:

 

Вид услуги:

Стоимость (S$)

Подготовка и подача формы ECI*

S$265

Назначение / Смена аудиторов*

S$160

Подготовка отчетности, не прошедшей аудит (для спящих компаний)

S$350

Конвертация финансовой отчетности в формат XBRL (при необходимости)*

S$590

Сбор за организацию бухгалтерского учета (для всех видов компаний)

S$450

Бухгалтерский учет (для спящих компаний)

S$450

Бухгалтерский учет (для действующих компаний – объем определяется индивидуально )

Расценки определяются в зависимости от числа операций и финансового оборота компании

Подготовка финансовой отчетности, не прошедшей аудит (для действующих компаний)

S$700

Аудит действующей компании (Расчет зависит от оборота, числа операций, подписанных договоров и т.д.)

от S$2,000

Подача финансовой отчетности и формы C в ACRA для спящих компаний*

S$695

Подача финансовой отчетности и формы С в ACRA для действующих компаний*

S$800

 

*Стоимость бухгалтерских услуг рассчитывается в сингапурских долларах.

Документы, запрашиваемые от клиента, для целей бухгалтерского учета:

Часть A

Применимо ко всем юрисдикциям для новых компаний:

  1. Подробное описание деятельности компании;
  2. Выписка из банка за финансовый год по всем счетам компании;
  3. Счета-фактуры, выставленные компанией в течение финансового года;
  4. Счета-фактуры по закупкам, полученные от поставщиков в течение финансового года;
  5. Все квитанции по расходам компании;
  6. Все договоры и соглашения, подписанные компанией в течение финансового года.

Часть B

Документы, необходимые от компаний, переданных другим агентом.

Для юрисдикции Сингапура:

  1. Весь перечень документов из части А;
  2. Финансовая отчетность, предоставленная в ACRA, за предыдущий финансовый год;
  3. Копия годового отчета в ACRA в качестве доказательства предоставления отчетности;  
  4. Копия уведомления о размере налога – Форма С;
  5. Копия уведомления о размере налога – Форма ECI.

Указанные выше требования применимы ко всем компаниям Сингапура с формой EPC (Exempt Private Company - Освобождённая частная компания) и к частным компаниям с ограниченной ответственностью, вне зависимости от статуса их функционирования (действующие или спящие частные компании с ограниченной ответственностью).

Конвертация финансовых отчетов в формат XBRL

Большинству компаний необходимо оформлять свою финансовую отчетность в формате XBRL. XBRL расшифровывается как  eXtensible Business Reporting Language или буквально «расширяемый язык деловой отчетности». Это является стандартным требованием ACRA в отношении финансовой отчетности компаний.

Подача формы предполагаемого налогооблагаемого дохода (ECI)

Все компании, зарегистрированные в Сингапуре, должны предоставлять форму ECI с указанием оценочного налогооблагаемого дохода и годового размера дохода в Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) в течение трех месяцев с момента окончания финансового года этих компаний.

В качестве административной льготы IRAS разрешает компаниям с финансовым годом, завершающимся в период после октября 2012 года не заполнять форму ECI. При этом эти компании должны соответствовать следующим требованиям:

  • Годовой доход компании не превышает S$1 млн. за финансовый год;
  • Предполагаемый налогооблагаемый доход компании равен нулю.

Подача ежегодной налоговой декларации

Компании, зарегистрированные в Сингапуре, должны подготовить свой годовой отчет для подачи в IRAS до 30 ноября каждого года.

Налог в Сингапуре рассчитывается на основе предыдущего года, т.е. доход предыдущего финансового года становится основанием для оценки текущего финансового года.

Ответственность за подачу форм и ведение учета в рамках требований по подаче ежегодной налоговой декларации несет директор компании. Невыполнение данных требований может привести к штрафным взысканиям и к привлечению к уголовной ответственности.  

Налог у источника выплаты

Налог у источника выплаты – это налог, удерживаемый с нерезидента Сингапура по доходу, полученному им или ожидаемому к получению из Сингапура. Этот налог удерживается по определенной процентной ставке плательщиком и выплачивается IRAS Сингапура в течение предусмотренного срока.

 

Виды выплат нерезидентам

Налог у источника выплаты

Проценты, комиссии, сборы и другие выплаты, связанные с любыми видами займов и задолженностей

 

15%

Роялти (лицензионный платеж) за использование движимого имущества

10%

Выплаты за право использования научных, технических, промышленных и коммерческих знаний или информации

10%

Арендная плата или другие выплаты за использования движимого имущества

15%

Управленческие выплаты и выплаты за технические услуги

17%

Распределяемые выплаты доверенного лица по любому из перечисленных инвестиционных трастов недвижимости  

10%

Доходы от продажи любого вида недвижимости в случаях, когда нерезидент является продавцом недвижимости

 

15%

Вознаграждения или выплаты директорам-нерезидентам

 

20%

Выплаты деятелям искусства, не являющимся резидентами

10%

Профессиональные выплаты

15% or 20%

 

В случаях, где имеет место соглашение о двойном налогообложении, при удержании налога следует учитывать процентные ставки соответствующей страны, с которой было заключено это соглашение. В случае применимости такого соглашения, нерезидент обязан предоставить в IRAS свидетельство о статусе налогового резидента (COR) в качестве доказательства постоянного местопребывания нерезидента в стране, с которой заключено соглашения.

Налог у источника выплаты должен быть перечислен в IRAS до 15 числа второго месяца с момента осуществления платежа нерезиденту. Датой выплаты считается ближайшая к одной из следующих сроков дата: 

  • Когда выплаты подлежат оплате на основании договора или соглашения. В случае отсутствия договора или соглашения, датой выплаты будет считаться дата выставления счета (сроки кредита не принимаются во внимание);
  • Когда выплата зачислена на счет нерезидента или любой другой счет (а), определяемый(ые) нерезидентом; 
  • Дата фактической выплаты.

Датой выплаты руководителям является дата их избрания на должность (к примеру, путем голосования на общем собрании акционеров). 

Ключевые даты

Ниже представлены значимые даты и сроки, которые необходимо запомнить при предоставлении форм в государственные налоговые службы Сингапура:

 Формы

Сроки подачи

Орган

Протокол ежегодного общего собрания акционеров (Annual General Meeting (AGM)

В течение 6 месяцев от даты окончания финансового года компании

ACRA

Годовой отчет (Annual Return (AR)

В течение 1 месяца от даты проведения ежегодного общего собрания акционеров

ACRA

Отчетность по форме XBRL

В течение 6 месяцев от даты окончания финансового года компании

ACRA

Форма ECI(Estimated Chargeable Income – Предполагаемый налогооблагаемый доход

В течение 3 месяцев от даты окончания финансового года компании

IRAS

Ежегодная налоговая декларация (Annual Tax Return)

30 ноября

IRAS

Налог у источника выплаты (Withholding Tax (WHT))

До 15 числа второго месяца от даты осуществленной выплаты

IRAS

 

Сделайте следующий шаг:

Оффшор в Сингапуре - Зарегистрируйте компанию.
Оффшор в Сингапуре - Откройте банковский счет.

  Ресурсы:

Руководство для компаний: как выявить профессиональную деятельность по отмыванию денежных средств

Руководство для компаний: как выявить профессиональную деятельность по отмыванию денежных средств

По той или иной причине процедура надлежащей комплексной юридической проверки клиентов (CDD) имеет важное значение для поставщиков банковских, юридических или бухгалтерских услуг. При принятии каких-либо решений в компании относительно сотрудничества с новыми клиентами, большое внимание должно уделяться вопросу соблюдения нормативно-правового соответствия и четкого следования правилам для определения и отнесения лиц к той или иной категории риска.

Меры, предпринимаемые Центробанком Кипра для деофшоризации страны

Меры, предпринимаемые Центробанком Кипра для деофшоризации страны

Недавно Центробанк Кипра издал руководящие указания для банков и кредитных учреждений, посоветовав им отказывать новым клиентам в открытии банковских счетов, а также прекратить оказание услуг клиентам, у которых уже существуют счета в банке, если такие компании относятся к так называемым компаниям-пустышкам или к компаниям, имеющим формальное представительство.

Система налогообложения в Польше

Система налогообложения в Польше

Система налогообложения в Польше является одной из самых лояльных как для большого, так и для малого бизнеса страны. В системе выделяется два уровня, относящихся не только к резидентам Польши, но и к иностранцам. Польская налоговая система состоит из административных налогов (пошлины оплачиваются непосредственно в гос. органы) и местных налогов (процесс аналогичен предыдущему типу). Таким образом, Польша – одна из европейских стран со стабильной экономической позицией, которая за счет своей привлекательности стимулирует соседних граждан вести бизнес в пределах этой страны. Именно польская система налогообложения крайне привлекательна для бизнесменов, желающих выйти на международный рынок.

Актуальные тенденции в международном налогообложении. Часть 1

Актуальные тенденции в международном налогообложении. Часть 1

Инвестиции в ICO: разумное деловое решение или необдуманый риск?

Инвестиции в ICO: разумное деловое решение или необдуманый риск?

Многие финансовые эксперты выражают свою обеспокоенность в связи с чрезмерным риском вложения инвестиций в первичное предложение монет (ICO), однако следует ли так быстро прекращать использование ICO в качестве законного инструмента? ICO могут использоваться в качестве замены венчурного капитала, поскольку они предоставляют потенциальные возможности для будущих стартапов и компаний, вследствие их схожести на протяжении всего существования компании и схожести профилей рисков.

Отличия ICO от IPO: руководство для начинающих

Отличия ICO от IPO: руководство для начинающих

Учитывая суматошный и активный характер экосферы криптовалютного венчурного финансирования, новая область в форме ICO или первичного предложения монет привлекла большое внимание инвесторов со всего мира.

Всё, что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании

Всё, что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании

Налоговая реформа в Гонконге - 2018

Налоговая реформа в Гонконге - 2018