Государственное налоговое ведомство США (The IRS (Inland Revenue Service)) выпустило постановление, обязывающее щвейцарский банк UBS раскрыть информацию по сингапурскому банковскому счету, владельцем которого является гражданин США, проживающий в Китае.
Американское налоговое ведомство пыталось получить доступ к информации по банковскому счету своего гражданина, начиная с 2013 года. В частности, запрашивалась развернутые банковские выписки за период с 2001 по 2011 гг.
До недавних пор банк “UBS” отказывал США в таком доступе, объясняя это строгими нормами конфиденциальности сингапурского законодательства, не позволяющего предоставлять данные по банковским счетам клиентов без их разрешения. Исключением являются случаи, связанные с уголовными преступлениями, при которых законодательство Сингапура позволяет пренебречь политикой нераскрытия. Однако стоит отметить, что в данном случае никаких уголовных дел в отношении владельца данного счета, возбуждено не было.
В 2016 году ведомство направило петицию в Федеральный суд (Майами) с просьбой направить исковое требование в банк “UBS” о раскрытии соответствующих данных в соответствии с доктриной международной вежливости. Текст петиции гласит: “Интерес США в вопросе борьбы с уклонением от уплаты налогов в значительной степени перевешивает интерес Сингапура, направленный на сохранение конфиденциальности клиентов своего банка”.
Отметим, что на данный момент Сингапур находится в стадии переговоров по присоединению к программе Common Reporting Standard (“Общий стандарт отчетности”), введенной ОЭСР, согласно которой все банки обязаны раскрывать информацию о любых транзакциях между банковскими счетами различных юрисдикций.