Налог на товары и услуги в Сингапуре (GST)

By in
Налог на товары и услуги в Сингапуре (GST)

Что такое GST? GST (Goods and Services Tax – Налог на товары и услуги) – это налог на поставку товаров и услуг, осуществляемый на территории Сингапура лицом-налоговым резидентом в рамках какой-либо коммерческой деятельности такого лица, а также в рамках импорта товаров на территорию Сингапура.

Налогооблагаемые поставки

Налог GST начисляется на поставки любых видов товаров и услуг, изготовленных и оказываемых (соответственно) на территории Сингапура, кроме случаев освобождения таких поставок от налогообложения.

Освобожденные от налогообложения поставки

GST не начисляется на освобожденные от налогообложения поставки. Любая сумма налога, исчисляемая в ходе осуществления освобожденных от налогообложения поставок, не может считаться налогом на добавленную стоимость (входным налогом).

Поставки за пределами территории Сингапура

Поставки, осуществляемые за пределами Сингапура, не входят в число поставок, с которых удерживается налог GST. Налог GST не распространяется на такие поставки.

Налогооблагаемый оборот

Налогооблагаемый оборот – это общая сумма всех налогооблагаемых поставок, осуществленных на территории Сингапура (за исключением поставок, в отношении которых применяется налог GST) в процессе или в рамках содействия коммерческой деятельности. Это включает в себя стоимость всех поставок по стандартной ставке (GST по рыночной ставке) и по нулевой ставке (GST по ставке 0%), но исключает освобожденные от налогообложения поставки, поставки за пределами Сингапура и продажу капитальных активов. С целью определения суммы обязательства при регистрации GST, сумма освобожденных от налогообложения поставок, относящихся к международным услугам  в соответствии со Статьей 21(3) Закона о налоге на товары и услуги, должна быть также исключена из общей суммы налогооблагаемых поставок.

Как определить сумму обязательства при регистрации компании для уплаты GST?

Ретроспективный подход

В случае применения ретроспективного подхода, обязательство будет возникать в конце любого квартала, в котором общая сумма всех налогооблагаемых поставок в Сингапуре в период, начиная с первого квартала и предыдущие 3 квартала, превышает 1 миллион сингапурских долларов. Если сумма оцененного вами дохода компании за последующие 4 квартала не превышает 1 миллиона сингапурских долларов, то Вам не нужно регистрировать компанию для уплаты GST.

Примечание: Обратите внимание, что если сумма налогооблагаемых поставок вашей компании за последующие 4 квартала финансовой деятельности превышает 1 миллион сингапурских долларов, контролирующий орган Сингапура будет датировать регистрацию вашей компании для уплаты GST задним числом.

Перспективный подход

Перспективный подход может быть применим в любой момент при наличии разумных оснований для того, чтобы можно было считать, что сумма налогооблагаемых поставок вашей компании в последующие 12 месяцев будет превышать 1 миллион сингапурских долларов.

Примечание: Обратите внимание, что на момент принятия такого решения, ваша компания должна осуществлять налогооблагаемые поставки. В противном случае, вам будет необходимо подать заявление о добровольной регистрации

Регистрация вашей компании для уплаты GST должна быть действительна еще на протяжении 2 лет с момента добровольной регистрации вашей компании. При этом, ваша компания должна соответствовать следующим требованиям:

  • Осуществлять налогооблагаемые поставки в течение 2 лет;
  • Посещать курс «Введение в GST» в течение трех месяцев от даты фактической регистрации GST;
  • Присутствовать в плане платежей жиро (Giro) по уплате GST и/или возмещения.

Как зарегистрировать компанию для уплаты GST?

  • Заполнить и подать соответствующие документы, а также форму F1 «Заявление о регистрации для уплаты GST» контролирующему налоговому органу;
  • Для партнерских организаций также должна заполняться дополнительная форма GST F3, которая должна подаваться вместе с формой GST F1 контролирующему органу;
  • Компания должна внести гарантийный депозит.

Компания Eltoma Corporate Services готова проконсультировать вас по любым вопросам, связанным с уплатой налога GST. Свяжитесь с нами, и мы ответим на все интересующие вас вопросы.

    Форма подписки на наши еженедельные новости

    * - обязательные поля

    Сингапур+65 624 77 192
    Великобритания+442 0376 93 170
    Россия+7 (499) 609 70 10
    Украина+38044 338 36 49