Налоговое резидентство в Сингапуре в 2021. Как подать заявление COR?

By in
Налоговое резидентство в Сингапуре в 2021. Как подать заявление COR?

Финансовое Управление внутренних дел Сингапура в августе 2020 года предоставило для изучения обновленный вариант руководства по налоговому резидентству компаний и подачи заявления на выдачу сертификата, который подтверждает резидентство. Получить (COR) в IRAS могут как местные, так и иностранные компании, которые ведут свой бизнес в каком-либо иностранном государстве, заключившем соглашение с Сингапуром об избежании двойного налогообложения.

Компании, которые имеют статус налоговых резидентов юрисдикции, имеют налоговые льготы. Эти льготы распространяются в том числе на иностранные доходы в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAs).

Получить свидетельство о проживании (COR) возможно только через портал my Tax на сайте IRAS. Это дает возможность для использования в работе более лояльного налогового режима в Сингапуре и подтверждения места ведения бизнеса для иностранных контролирующих органов.

Налоговое резидентство компаний в Сингапуре в 2021

В зависимости от того, где прошла регистрация бизнеса, организация может считаться налоговым резидентом юрисдикции или нерезидентом.

  1. Налоговый резидент – это компания, в которой осуществляется контроль и управление бизнесом на территории Сингапура в течение всего предыдущего года. Под формулировкой «контроль и управление» необходимо понимать место проведения заседаний совета директоров, а также принятие стратегически важных решений, касающихся вопросов предпринимательской деятельности.
  2. Нерезидентами можно считать те компании, управление которыми происходит из другого государства.

Внимание!

Место регистрации компании не всегда определяет фактор налогового резидентства компании вследствие значительного притока в Сингапур из стран ЕС и Азии дочерних предприятий, руководство которых находится в иностранных юрисдикциях.

Что значит свидетельство о резидентстве (COR) в Сингапуре и где его можно получить?

Для получения налоговых льгот, которые предоставляют резидентам Сингапура (компании с доходом из иностранных государств), нужен сертификат о резидентстве (COR) от  IRAS.  Документ COR – это письмо от налоговых органов Сингапура, которое подтверждает статус компании в качестве налогового резидента страны. Этот документ предоставляется с целью  получения льгот в связи с установленным положением во  избежание двойного налогообложения, который Сингапур подписал с рядом юрисдикций.

Многие иностранные партнеры по программе DTA требуют от компании налогового резидента предоставления заполненной формы налоговой декларации, получение которой возможно в IRAS. Тот, кто не рассчитывает на получение налоговых льгот, при соблюдении некоторых условий, может в письменном виде предоставить в IRAS запрос на получение COR.

Внимание! Для того чтобы получить доступ к дистанционному обслуживанию в налоговом органе IRAS и входа в систему, необходимо авторизоваться на сервисе CorpPass.  С 1 сентября 2018 года это условие стало обязательным требованием для совершения корпоративных онлайн-транзакций с правительством.

Сервис Corp Pass – это доступ для налоговых резидентов Сингапура

С 1-го сентября 2018 года для обмена налоговой информацией в онлайн-режиме с правительственными органами действует официальный метод авторизации компаний Сингапура. Для корпоративных клиентов использование CorpPass сервиса открывает новые возможности:

  • проведение личных и корпоративных транзакций;
  • предоставление налоговой декларации и осуществление ряда выплат;
  • предоставление отчета о доходах;
  • осуществление выплат по акционерному капиталу;
  • ликвидация задолженности по налогам; заполнение формы о завершении партнерских отношений;
  • электронная печать;
  • возможность использования  автоматического обмена информацией, в том числе CRS и FATCA;
  • заявка на COR от лица компании.

В случае предоставления доступа доверенному агенту к системе в EASY раньше, повторной авторизации в CorpPass не потребуется.

Как получить право компании на COR в Сингапуре?

Для получения COR подтверждения резидентства в налоговой службе Сингапура к компании предъявляются определенные требования. В Сингапуре некоторые предприятия не могут рассчитывать на подтверждение налогового резидентства. Но существует ряд определенных условий.

Так, например, номинальная компания не может являться бенефициарным владельцем поступающего дохода и выполняет роль держателя акций от имени основного владельца, вследствие чего она лишена возможности подавать заявку на COR.

Иностранный Инвестиционный Холдинг, имеющий пассивный доход от иностранных источников, не менее 50% акций которого принадлежит индивидуальным акционерам без гражданства в Сингапуре или компаниям в иностранном государстве. Известно, что право собственности применяется на завершающем этапе холдинговой компании, вследствие чего данная организация не имеет возможности запрашивать COR. Исключение составляют те случаи, когда руководство в состоянии подтвердить:

  • управление бизнесом в Сингапуре;
  • наличие убедительных оснований для отсутствия офиса по месту ведения бизнеса.
  • для подтверждения статуса налогового резидентства Сингапура и получения COR, к холдингу предъявляется ряд дополнительных требований:
  • наличие в Сингапуре дочерних организаций, имеющих статус налоговых резидентов или получение поддержки от таких компаний;
  • в Сингапуре должен быть минимум один директор, который занимает исполнительную должность и не является номинальным руководителем;
  • возможна подача заявки на COR при наличии хотя бы одного сотрудника в Сингапуре в должности CEO — исполнительного директора, CFO — в должности финансового директора, COO — в должности главного оперативного руководителя учреждения.

Ввиду отсутствия управляющего состава в заявленной юрисдикции, иностранные объединенные компании и их филиалы в Сингапуре также не имеют возможности подать заявку на COR. Руководство в данном случае находится в материнских организациях за пределами местопребывания дочерних компаний.

IRAS дает разрешение на выдачу сертификата инкорпорированным (не сингапурским!) компаниям в том случае, если у организации есть основания не регистрировать бизнес в данной юрисдикции, но подтвержден контроль и управление на уровне сингапурских филиалов.

Внимание! Компании с ограниченными возможностями могут подать заявку на COR только в письменном виде (не через портал myTax, а в любой другой письменной форме: личное обращение, письмо, электронная почта). IRAS обладает правом потребовать дополнительную информацию о компании / фирме/ организации, а также дополнительный пакет документов.

Какие существуют возможности, чтобы подать заявление на получение COR в Сингапуре?

Подача обращений осуществляется только через портал myTax, за исключением тех случаев, когда принимаются письменные заявления на COR. Обязательным требованием, о котором говорилось выше, является авторизация доверенного агента по корпоративному налогу в CorpPass от лица компании и персоны компании. Мы можем предоставить вам данную услугу.

Процедура подачи заявления состоит из нескольких этапов:

  • необходимо пройти авторизацию на портале myTax;
  • следует указать период, за который требуется получить сертификат (от четырех лет);
  • заявки рассматриваются в течение 7 дней;
  • необходимо получение дубликата, утвержденного COR по адресу электронной почты.

В Сингапуре заявление на COR подается в письменном виде только для тех компаний, которые планируют использование COR для индивидуального предпринимательства, партнерского бизнеса и не сингапурской инкорпорированной компании. Все эти случаи требуют соблюдения письменной формы подачи и необходимости указания следующей информации:

  • указать UEN номер компании;
  • обосновать причину обращения;
  • предъявить в случае необходимости декларацию по доходам по установленной форме;
  • указать год, для которого требуется сертификат;
  • указать страну договора;
  • указать сумму доходов, которые получены от государства, заключившего договор об избежании двойного налогообложения;
  • указать характер прибыли;
  • указать название организации или наименование лица, от которого поступает выплата дохода;
  • указать дату поступления средств на счет;
  • предъявить подтверждение управления компанией в настоящее время или на ближайшее будущее на территории Сингапура.

Внимание! Все письменные обращения IRAS проходят обработку в течение 14 рабочих дней с момента подачи информации.

Внимание! За более подробной информацией обращайтесь на наш сайт. Вы можете оставить свои вопросы или выбрать время для консультации с нашими специалистами.

Налоговое требование

IRAS может затребовать заполненную форму налогового требования, которое выдано партнером по налоговому договору. Эта форма в ряде случаев необходима для последующей передачи информации в налоговые службы для получения льгот по DTAs и определения статуса налогового резидентства.

Налоговое требование отправляется по запросу IRAS в бумажном варианте подачи. Указывается только оригинал с подписью, датой и достоверной информацией по адресу: Орган внутренних доходов Сингапура, 55 Ньютон-Роуд, Доходный Дом, Сингапур 30798

Получить льготы в Индонезии в рамках сингапурско-индонезийского DTA для компаний возможно через предоставление COR совместно с заполненной формой DGT и без нее.

В соответствии с последними поправками налогового законодательства, с 1 февраля 2019 года IRAS не работает по запросам сертификации налогового резидентства по форме DGT.

Предоставленные нормы имеют срок действия до установленной даты прекращения приема заявок. Они распространяются только на те платежи, которые производились в течение одного календарного года, который указан в COR. В случае увеличения периода оплаты более чем на год, компания имеет право подать заявку на 2 COR за каждый календарный год.

Заключение по налоговому резидентству компаний в Сингапуре и выдаче COR ( сертификата  о резидентстве) в 2021 году

Без сомнения, Сингапур для иностранных предпринимателей является одной из самых привлекательных юрисдикций. В Сингапуре вполне реально не только  купить компанию, но и получить  ПМЖ ввиду запрета на двойное гражданство. Кроме того, в Сингапуре в связи с выгодным географическим положением юрисдикции, удобно вести международный бизнес. Без сомнения, еще одним существенным плюсом ведения бизнеса является возможность получения прямого доступа к налоговой и корпоративной информации через автоматический портал Corp Pass.

Внимание! Вы можете открыть свою компанию, зарегистрировать банковский счет, получить консультацию по офшорным счетам. Сделать это можно дистанционно. Для этого нужно обратиться по адресу электронной почты нашего международного портала и оставить там свою заявку. Наши специалисты свяжутся с вами и ответят на интересующие вас вопросы. Ждем ваших обращений!

    Есть вопрос? Мы с удовольствием ответим на него!
    Сингапур+65 624 77 192
    Великобритания+442 0376 93 170
    Россия+7 (499) 609 70 10
    Украина+38044 338 36 49

      Форма подписки на наши еженедельные новости

      * - обязательные поля

      Сингапур+65 624 77 192
      Великобритания+442 0376 93 170
      Россия+7 (499) 609 70 10
      Украина+38044 338 36 49