Предполагаемый налогооблагаемый доход в Сингапуре

By in

Что такое ECI в Сингапуре?

ECI (или Estimated Chargeable Income) – это предполагаемый налогооблагаемый доход компании, зарегистрированной в Сингапуре за соответствующий год налогообложения. Расчет ECI (оценочного налогооблагаемого дохода) к декларированию основывается на размере дохода до вычета каких-либо необлагаемых сумм, подпадающих под частичные налоговые льготы, в том числе  налоговые льготы для молодых сингапурских компаний.

Показатель выручки в форме ECI

Выручка относится к основному источнику дохода компании в Сингапуре (не включая в себя такой вид дохода, как реализация основных средств). Если Ваша компания в Сингапуре являются инвестиционно-холдинговой, то основным источником дохода для Вас будет доход от инвестиций. Начиная с 1 января 2009 года всем компаниям, зарегистрированным в Сингапуре, необходимо задекларировать свою выручку в форме ECI.

В тех случаях, когда у компании нет отчетности, прошедшей аудит, или же она не требуется, можно воспользоваться данными управленческого учета для записи размера выручки. Если выручка, отраженная в проаудированной отчетности отличается от заявленной в Вашей форме ECI, и в форму ECI не вносились изменения, то Вам не требуется пересматривать показатель выручки.

Сроки подачи формы ECI в Сингапуре

Сингапурские компании должны предоставлять форму ECI в течение трех месяцев с момента окончания их финансового года. К примеру, если финансовый год компании закончился 31 октября 2013 года, то компания должна предоставить данные о предполагаемом доходе и выручке за 2014 год контролирующему органу Сингапура до 31 января 2014 года.

В случае, если компания не предоставляет эти сведения, то на основе оценки дохода компании контролирующий орган выдает извещение о начислении налога. При несвоевременном предоставлении формы ECI контролирующему органу с компании могут взыскать штраф. Если компания не согласна с суммой налога, определенной контролирующим органом, она должна подать заявление с возражением в течение 30 дней с даты получения извещения. Иначе размер налога, определенный контролирующим органом, будет считаться итоговым, даже, если фактический доход компании по форме С и в предоставленной в дальнейшем отчетности ниже оценочного дохода. Это означает, что контролирующий орган не изменит сумму налога, основываясь на данных формы C и показателям отчетности, так как компания фактически не подала обоснованное возражение в отношении оценочной суммы налога в течение указанного времени.

Инвестиционно-холдинговые компании

Начиная с 2009 года налогообложения все доходы от некоммерческой деятельности инвестиционно-холдинговых компаний должны оцениваться по итогам финансового, а не календарного года.

Это означает, что все инвестиционно-холдинговые компании должны заполнить форму ECI в течение 3 месяцев после завершения их финансового года. Более подробную информацию по этой теме можно узнать из дополнительной инструкции под названием «Упрощение правил начисления подоходного налога и связанных процедур – Оценка некоммерческого дохода и вычет одобренных сумм взносов по итогам финансового года».

Способы заполнения ECI

Вы можете заполнить форму ECI следующими способами:

  • Электронно, через myTax Portal, или
  • Заполнив и предоставив форму ECI.

Компании, которые предпочитают бумажному заполнению электронное заполнение, имеют возможность получить право на определенного рода рассрочку. Это сделано для того, чтобы стимулировать электронное заполнение.

Рассрочка, предоставляемая Управлением внутренних доходов Сингапура (IRAS)

Для того, чтобы общая сумма выплаты была разделена на максимальное количество частей (10), Вам необходимо заполнить форму ECI до 26 числа первого месяца, следующего финансового года компании. В случае, если Вы заполнили форму ECI до 26 числа второго или третьего месяца следующего финансового года, выплаты делятся на 8 или 6 частей соответственно. Если Ваша компания в Сингапуре уже имела опыт частичных налоговых выплат ранее, то ей будет направлен план выплат, а также извещение о начислении налога. Однако, в случае, если компания ранее не выплачивала налог по частям, либо заполняет форму ECI впервые, частичные выплаты автоматически не предоставляются. В таком случае, если Вы хотите выплатить налог по частям, Вам будет необходимо запросить план выплат.

Предположим, финансовый год компании завершается в ноябре.

Электронное заполнениеЧисло выплатБумажное заполнениеЧисло выплат
26 декабря1024 декабря5
26 января824 января4
26 февраля624 февраля3
После 26 февраля0После 24 февраля0

Перед заполнением формы ECI представителю любой компании, зарегистрированной в Сингапуре, необходимо письменно, по email или телефону проинформировать Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) о том, что компания хочет выплачивать налог по частям. В таком случае компании будет направлен план выплат и извещение о начислении налога.  Тем, кто заполняет ECI в бумажном виде, будет необходимо предоставить заполненную форму ECI (с запросом о частичных выплатах), т.е. форму IRIN322. Обратите внимание на то, что для того, чтобы получить максимальное количество частичных выплат за каждый установленный месяц, данную форму нужно предоставить  в Управление до 24 числа этого месяца. Если Вы хотите воспользоваться системой безналичных расчетов GIRO, Вам будет необходимо заполнить и предоставить заявление на выплаты по системе GIRO.

Обратите внимание, что сингапурские компании, не зарегистрированные в Сингапуре, лишены возможности выплачивать налог частями.

Административные льготы

Несмотря на то, что предполагаемый налогооблагаемый доход компании может быть равен нулю, компания все равно должна заполнять нулевую форму  «NIL» ECI.

В случае  если у компании есть правомочные основания на административные льготы, ей не нужно заполнять форму ECI для соответствующих лет налогообложения, до тех пор, пока компания не начнет деятельность и не сгенерирует доход.

Начиная с 2013 налогооблагаемого года компании, для которых финансовый год закончился в октябре 2012 года, не должны заполнять ECI за определенный финансовый год в случае, если:

a)    Ежегодная выручка компании составляет $1 млн на конец финансового года; и

b)    Форма ECI компании нулевая.

    Форма подписки на наши еженедельные новости

    * - обязательные поля

    Сингапур+65 624 77 192
    Великобритания+442 0376 93 170
    Россия+7 (499) 609 70 10
    Украина+38044 338 36 49