Соглашения об избежании двойного налогообложения

Множество соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения снижают, а во многих случаях и вовсе освобождают от уплаты налога у источника выплаты в отношении дивидендов, процентных выплат, роялти или налога на прирост капитала. Льготы на сумму неуплаченного налога также актуальны для многих юрисдикций.

С развитием международного бизнеса вопросы двойного налогообложения приобретают все большую актуальность. Свидетельством тому служит множество межправительственных соглашений, направленных на снижение налогового бремени. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет произвести зачет суммы налога, выплаченной в одной стране, против налога, подлежащего уплате в другой стране, таким образом, предотвращая двойное налогообложение. Однако ставки и льготы варьируются, в зависимости от страны. К январю 2010 года количество подобных соглашений, заключенных Кипром, достигло 45. Несмотря на то, что это число чуть ниже, чем в некоторых других юрисдикциях, соглашения Кипра (такие, как, к примеру, с Россией, странами Восточной Европы и Ближнего Востока) имеют ряд значимых преимуществ.

Множество соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения снижают, а во многих случаях и вовсе освобождают от налога у источнка выплаты в отношении дивидендов, процентных выплат, роялти или налога на прирост капитала. Льготы на сумму неуплаченного налога также актуальны для многих юрисдикций.

Ниже приведен список соглашений об избежании двойного налогообложения, а также дата их вступления в силу.

Юрисдикция	Дата вступления в силу
Австрия	10/11/1990
Болгария	03/01/2001
Белорусь	12/02/1999
Бельгия	08/12/1999
Канада	03/09/1985
Китай	05/10/1991
Дания	10/04/1982
Египет	14/03/1995
Франция	01/04/1983
Германия	11/10/1977
Греция	16/01/1969
Венгрия	24/11/1982
Индия	21/12/1994
Ирландия	12/07/1970
Италия	09/06/1983
Кувейт	25/09/1986
Ливан	14/04/2005
Мальта	11/08/1994
Маврикий	12/06/2000
Норвегия	01/01/1955
Польша	09/07/1993
Румыния	08/11/1982
Россия	17/08/1999
Южная Африка	08/12/1998
Швеция	14/11/1989
Сирия	22/02/1995
Сингапур	08/02/2001
Таиланд	04/04/2000
Великобритания	01/11/1974
США	31/12/1985
Сербия*	08/09/1986
Черногория*	05/11/2008
Словения*	08/09/1986
Словакия**	30/12/1980
Чешская республика**	30/12/1980
Азербайджан***	26/08/1983
Армения***	26/08/1983
Киргизия***	26/08/1983
Молдавия	03/09/2008
Таджикистан***	26/08/1983
Узбекистан***	26/08/1983
Украина***	26/08/1983
Сейшелы	27/10/2006
Сан-Марино	18/07/2007
Катар	20/03/2009

* Соглашение между Кипром и Социалистической федеральной республикой Югославия действует по сей день.

** Соглашение между Кипром и Чехословацкой социалистической республикой действует по сей день. Соглашение между Кипром и Чешской респбликой перестало действовать с 01.01.2010 года (дата вступления в силу положений нового соглашения). 

*** Соглашение между Кипром и республиками бывшего Советского Союза действует по сей день. 

Льготы на сумму неуплаченного налога

Сохранение налоговых льгот является частью налогового положения, в соответствии с которым правительство, заключающее соглашение, соглашается предоставить налоговую льготу резиденту в отношении налогов у источника, которые фактически не были выплачены. Льготы на сумму неуплаченного налога предоставляют множество преимуществ в вопросах международного налогового планирования.

Положения, касающиеся сохранения налоговых льгот, можно найти в соглашениях, заключенных с такими странами, как:

Канада, Китай, Чешская Республика, Словакия, Дания, Египет, Германия, Греция, Индия, Ирландия, Италия, Мальта, Маврикий, Польша, Румыния, Россия, Сирия, Таиланд, Великобритания, Югославия. 

Налоги, на которые полностью или частично распространяются данные льготы:

• Налог на проценты по займам в рамках программы экономического развития на Кипре (Канада, Дания, Германия, Франция, Великобритания);
• Налоговое освобождение при вычетах в отношении инвестиций на Кипр (Канада, Великобритания)
• Налог на проценты или прибыль, который не были уплачены в связи с примененим налоговых льгот, освобождений или скидок на Кипре (Чешская Республика, Греция, Ирландия, Румыния, Словакия, Югославия).
• Налог, не удержанный с дивидендов (15%) в случае, если освобождение дано в рамках программы экономического развития на Кипре (Дания, Германия, Франция).

Если у Вас появился интерес к тексту какого-либо из соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Кипром, мы будем рады предоставить Вам копию данного соглашения для Вашего ознакомления. Мы также рады предоставить Вам профессиональные консультации на любые темы, связанные с ведением международного бизнеса. Свяжитесь с нами для более подробной информации.