Двойное налогообложение на Кипре

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Множество соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения снижают, а во многих случаях и вовсе освобождают от уплаты налога у источника выплаты в отношении дивидендов, процентных выплат, роялти или налога на прирост капитала. Льготы на сумму неуплаченного налога также актуальны для многих юрисдикций.

С развитием международного бизнеса вопросы двойного налогообложения приобретают все большую актуальность. Свидетельством тому служит множество межправительственных соглашений, направленных на снижение налогового бремени. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет произвести зачет суммы налога, выплаченной в одной стране, против налога, подлежащего уплате в другой стране, таким образом, предотвращая двойное налогообложение. Однако ставки и льготы варьируются, в зависимости от страны. К январю 2010 года количество подобных соглашений, заключенных Кипром, достигло 45. Несмотря на то, что это число чуть ниже, чем в некоторых других юрисдикциях, соглашения Кипра (такие, как, к примеру, с Россией, странами Восточной Европы и Ближнего Востока) имеют ряд значимых преимуществ.

Множество соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения снижают, а во многих случаях и вовсе освобождают от налога у источнка выплаты в отношении дивидендов, процентных выплат, роялти или налога на прирост капитала. Льготы на сумму неуплаченного налога также актуальны для многих юрисдикций.

Ниже приведен список соглашений об избежании двойного налогообложения, а также дата их вступления в силу.

* Соглашение между Кипром и Социалистической федеральной республикой Югославия действует по сей день.

** Соглашение между Кипром и Чехословацкой социалистической республикой действует по сей день. Соглашение между Кипром и Чешской респбликой перестало действовать с 01.01.2010 года (дата вступления в силу положений нового соглашения). 

*** Соглашение между Кипром и республиками бывшего Советского Союза действует по сей день. 

Льготы на сумму неуплаченного налога

Сохранение налоговых льгот является частью налогового положения, в соответствии с которым правительство, заключающее соглашение, соглашается предоставить налоговую льготу резиденту в отношении налогов у источника, которые фактически не были выплачены. Льготы на сумму неуплаченного налога предоставляют множество преимуществ в вопросах международного налогового планирования.

Положения, касающиеся сохранения налоговых льгот, можно найти в соглашениях, заключенных с такими странами, как:

Канада, Китай, Чешская Республика, Словакия, Дания, Египет, Германия, Греция, Индия, Ирландия, Италия, Мальта, Маврикий, Польша, Румыния, Россия, Сирия, Таиланд, Великобритания, Югославия. 

Налоги, на которые полностью или частично распространяются данные льготы:

• Налог на проценты по займам в рамках программы экономического развития на Кипре (Канада, Дания, Германия, Франция, Великобритания);
• Налоговое освобождение при вычетах в отношении инвестиций на Кипр (Канада, Великобритания)
• Налог на проценты или прибыль, который не были уплачены в связи с примененим налоговых льгот, освобождений или скидок на Кипре (Чешская Республика, Греция, Ирландия, Румыния, Словакия, Югославия).
• Налог, не удержанный с дивидендов (15%) в случае, если освобождение дано в рамках программы экономического развития на Кипре (Дания, Германия, Франция).

Если у Вас появился интерес к тексту какого-либо из соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Кипром, мы будем рады предоставить Вам копию данного соглашения для Вашего ознакомления. Мы также рады предоставить Вам профессиональные консультации на любые темы, связанные с ведением международного бизнеса. Свяжитесь с нами для более подробной информации.