Сохранение и преумножение накопленного состояния и налоговая оптимизация посредством трастов

By in
Сохранение и преумножение накопленного состояния и налоговая оптимизация посредством трастов

Данная статья предлагает решение нескольких злободневных проблем через создание международного траста.

Что же это за проблемы, которые очень актуальны и так злободневны? Сформулируем эти проблемы ниже:

  1. Сохранение и преумножение накопленного состояния без потери контроля над ним.
  2. Вопросы оптимизации налогообложения и проблемы, возникающие из-за обмена информацией о налогоплательщиках между странами.
  3. Формирование и управление нерегулируемых инвестиционных фондов.
  4. Вопросы конфиденциальности и защита активов.

Начнем рассмотрение с объяснения принципов трастов и закончим описанием технологии решения вышеперечисленных задач при помощи такого инструмента, как международный траст.

Что такое траст?

Технически траст — это договор между учредителем траста и доверительным управляющим, в котором описывается, как и в интересах кого будет формироваться трастовый фонд, как он будет управляться, как будет распределяться трастовый фонд, и что должно произойти, чтобы траст прекратил свое существование.

Само существование понятия траста обязано английскому праву, в котором нет абсолютного права на имущество. Небольшой экскурс в историю показывает, что трасты появились в далеком средневековье. Скорее всего, это было связано с тем, что рыцари, уходящие в далекие крестовые походы, переписывали имущество на жен, родственников и друзей. Делали они это из-за того, что бесхозное имущество, в случае гибели рыцаря в крестовом походе, по английскому праву переходит во владение английской короны. Вследствие этого возникло своего рода расщепление права собственности на юридическое и бенефициарное.

Под юридическим владением подразумевается, что по бумагам имущество, переданное в траст, переписывается на доверительного управляющего. Под бенефициарным владением подразумевается, что бенефициары имеют юридическое право требовать от доверительного управляющего строгого выполнения всех положений трастового договора, а доверительный управляющий обязан действовать только в интересах бенефициаров траста.

Еще одно из обязательных условий формирования траста – это передача имущества в собственность доверительного управляющего после того, как трастовый договор подписан. Если этого не произошло, то траста нет.

Сразу же стоит отметить, что институт трастов существуют только в Британии и ее бывших колониях. Континентальное право, основанное на римском праве, признает только абсолютное право на имущество. В континентальном праве есть аналог трастам в виде foundation. Foundation – это компания без акционеров.

Более подробно о трастах уважаемый читатель может прочитать на нашем сайте в наших статьях о трастах, набрав слово «траст» в поиске на сайте.

Итак, после небольшого экскурса в принципы функционирования трастов перейдем к тому, как с помощью траста можно решить вышеперечисленные задачи.

Сохранение и преумножение накопленного состояния без потери контроля над ним

Как в свое время сказал один из советских классиков словами своего героя в кинокомедии «Иван Васильевич меняет профессию»: «Граждане, храните деньги в сберегательной кассе, если они у вас есть, конечно». Инструмент траста, скорее всего, предназначен для тех граждан, у которых есть эти самые деньги, и они хотят их не только сохранить, но и преумножить, чтобы и на свою жизнь хватило, а также было что оставить внукам и правнукам. Такое бывает часто, что дети родителей, заработавших значительные состояния, как правило, привыкли разбрасываться деньгами и проматывают все до копейки еще за время своей жизни. Один из известных и достаточно показательных примеров – это дочь основателя Woolworth, сделавшего очень значительное состояние. Его дочь закончила достаточно печально, промотав все состояние отца и умерев в дешевой гостинице в Нью-Йорке. Общению с деньгами нужно учить с детства, точно так же как и биологии или литературе. Тогда состояние будет передаваться из поколения в поколение.

Итак, как же можно использовать международный траст, чтобы сохранить и преумножить накопленное состояние без контроля над ним? Давайте рассмотрим это поэтапно.

Начинать нужно с выбора доверительного управляющего, которому можно доверить свое состояние или часть его. В данный момент деятельность доверительных управляющих регулируется. Это своего рода защита учредителя траста, позволяющая ему или ей не попасть в руки шарлатанов или дилетантов. Следующим моментом является скрупулёзное и детализированное составление трастового договора, в котором должны быть прописаны все положения не только о создания траста и трастового фонда, но и то, как это фонд будет управляться.

В соответствии с законодательством бывших британских колоний и английского прецедентного права доверительный управляющий имеет право назначить инвестиционного управляющего, который будет управлять трастовым фондом. Данным инвестиционным управляющим может стать сам учредитель траста, профессиональный инвестиционный управляющий или же профессиональная управляющая инвестиционная компания. Данное положение позволяет учредителю траста полностью сохранить контроль над управлением трастового фонда.

Давайте проиллюстрируем это простым примером: Eltoma Corporate & Legal Services, у которой есть лицензии на управление трастами на Кипре и в Гонконге.

Итак, Eltoma Corporate & Legal Services готовит трастовое соглашение и письмо пожеланий учредителя траста, которым Eltoma Corporate & Legal Services будет руководствоваться при обслуживании траста. Письмо пожеланий учредителя траста является достаточно интересным документом. Этот документ будет рассмотрен в другой статье.

После того, как составлено трастовое соглашение, Eltoma Corporate Services открывает дочку в Гонконге или Сингапуре. Гонконг и Сингапур выбраны по двум соображениям. Это в первую очередь из-за того, что в Гонконге и Сингапуре действует принцип территориального налогообложения. Так как активы находятся за пределами Гонконга и Сингапура, и управление этими активами осуществляется за пределами этих государств, то прибыль и прирост капитала от управления трастовым фондом не будет облагаться налогом в Гонконге и Сингапуре. Учредитель траста становится директором этой офшорной компании в Гонконге или Сингапуре. Если проанализировать создание компании в Гонконге или Сингапуре с юридической стороны, то Eltoma Corporate & Legal Services будет юридически владеть компанией в Гонконге или Сингапуре в интересах бенефициаров, которых указал учредитель траста. Кстати, следует отметить, что у доверительного управляющего траста есть право назначать и снимать бенефициаров. Так что, в принципе, если в письме пожеланий учредителя траста обозначено, что нужно назначить учредителя траста бенефициаром в будущем, то это может быть реализовано и учредитель траста может стать бенефициаром траста в тот момент, когда он сочтет это нужным. Во вторую очередь выбор Гонконга или Сингапура производится ввиду того, что там действует трастовое право, которое основано на английском прецендентом праве. Дополнительным плюсом является факт того, что в Сингапуре и Гонконге все законодательство находится в свободном доступе на английском языке. Поэтому получать всю информацию о регулировании действия трастов достаточно просто, чего не скажешь о странах, где английский не является официальным языком.

Далее Eltoma Corporate & Legal Services открывает банковский счет на офшорную компанию из Гонконга или Сингапура, куда учредитель траста переводит деньги.

Почему Eltoma Corporate & Legal Services рекомендует учредителю траста стать директором компании в Гонконге или в Сингапуре? Дело в том, что самый главный человек в компании – это директор. Он отвечает за стратегию и оперативную деятельность компании и может осуществлять любые действия в интересах компании, т.е. делать инвестиции по своему усмотрению, покупать и продавать акции или долговые обязательства компаний, котирующихся на бирже, или делать инвестиции в стартапы и т.д.

Eltoma Corporate & Legal Services будет осуществлять обслуживание траста, которое будет заключатся в подготовке бухучета и налоговой отчетности для офшорной компании в Сингапуре или Гонконге, сопровождении годового аудита, если это требуется законодательством, подготовке корпоративных документов, юридическом сопровождении и т.д. Таким образом, офшорная компания в Гонконге или Сингапуре, которая и сформировала трастовый фонд, будет полноценно обслуживаться и не иметь никаких проблем со сдачей отчетов в регулирующие органы, т.е. быть в так называемом good standing. Eltoma Corporate & Legal Services специализируется на обслуживании международного бизнеса: бухучет и финансовая отчетность, налоговая отчетность и налоговое планирование, юридическое сопровождение (коммерческое право, корпоративное право, налоговое право, трасты, наследственное право и т.д.).

Прекращение действия трастового договора происходит в соответствии с процедурой, прописанной в этом трастовом договоре. После прекращения действия трастового договора траста больше не существует, и трастовый фонд или передается бенефициарам, или же возвращается учредителю траста.

Вопросы с оптимизацией налогообложения и проблемы, возникающие из-за обмена информацией о налогоплательщиках между странами

Для тех, у кого деньги «застряли» в офшорах, это очень животрепещущая тема. Что делать и как вытащить деньги из офшора, чтобы максимально избежать негативных последствий? Давайте вместе посмотрим, как это можно сделать с помощью международного траста.

Предположим, что уже создан траст по описанной выше технологии, которая позволяет учредителю траста контролировать активы, переданные в трастовый фонд. Теперь возникает вопрос, как можно получать деньги из этого траста на жизнь и как регулировать размер прибыли, которая будет попадать под налогообложение. Одним из вариантов может быть назначение себе зарплаты в компании в Гонконге или Сингапуре. Т.к. учредитель траста не проживает в данных странах, то такая зарплата не будет облагаться налогом в Гонконге или Сингапуре, а будет облагаться подоходным налогом только в той стране, где учредитель траста проживает и является налоговым резидентом. Сейчас существует много юрисдикций, которые предлагают льготное налогообложение по пониженным ставкам. Одной из таких юрисдикций является Кипр, который предлагает налоговый статус по правилу 60 дней. Мы уже ранее описывали, как можно получить данный статус в одной из технических статей. Что дает статус налогового резидента, так это то, что весь обмен информацией между налоговыми органами происходит по направлению к месту, где данное лицо является налоговым резидентом. Т.е. если пояснить это на примере того же Кипра, то доход в виде дивидендов не облагается налогом на Кипре, если налоговый резидент Кипра не является domicile на Кипре. Поэтому, если какая-то страна сообщит в налоговую Кипра, что ее налоговый резидент получил доход в виде дивидендов, то налоговая Кипра не будет бегать за таким налоговым резидентом, чтобы взыскать с него или нее налог с этого дохода. Согласитесь, что это хорошая льгота. Кроме того, на Кипре не облагаются налогом операции с ценными бумагами. Так, например, если уважаемый читатель покупает акцию за 1 евро, а продает за 1 миллион тех же самых евро, то разница между ценой продажи и покупки не облагается налогом на Кипре. В связи с этим, если у учредителя траста есть пассивный доход в виде дивидендов или же доход от торговли ценными бумагами на финансовом рынке, то эти доходы будут получены без уплаты каких-либо налогов совершенно законно. Для того, чтобы воспользоваться этим, нужно просто-напросто стать налоговым резидентом Кипра. Если в этом есть потребность, то Eltoma Corporate & Legal Services поможет уважаемому читателю. Зачем платить налоги там, где этого не просят!

Формирование и управление нерегулируемыми инвестиционными фондами

Вот мы потихоньку добрались до темы, которая может быть интересна тем, кто сейчас работает «в серую» на рынке ценных бумаг, обслуживая клиентов. Чем чревата эта «серость»? Ответим – уголовной ответственностью. Данной теме мы планируем посвятить отдельную статью. Для примера, на Кипре незаконная реклама и деятельность на финансовом рынке влечет тюремный срок до 5 лет и/или штраф до 700,000 евро. Существенно? А как могут узнать, что кто-то незаконно работает на финансовом рынке (незаконность подразумевает работу без должной лицензии)? Достаточно просто. Могут просто настучать в полицию или финансовому омбудсмену. Они должны будут отреагировать на это заявление и возбудить уголовное дело. А настучать может хотя бы и инвестор, который потерял деньги, чтобы досадить или «чтобы возмездие наступило». Если осудят, то последствия будут самые печальные, ведь и имущество отнимут. Так что нужно лишний раз подумать – стоит ли рисковать?

Итак, как может быть использован международный траст для того, чтобы работать с инвестициями клиентов, не подпадая под уголовную ответственность? Достаточно просто – уголовная ответственность не наступает, если управляешь своими деньгами/инвестициями. Тут как раз, кстати, и подходит трастовое право с разделением права собственности на юридическую и бенефициарную. Т.е. «серый» инвестиционный управляющий может не бояться, что попадет под уголовную ответственность, так как юридически он или она управляют своими деньгами или инвестициями.

Как это можно реализовать? Первый шаг – это создание траста, как было описано выше. Как мы понимаем таких первых шагов может быть несколько, т.к. инвесторы захотят контролировать инвестирование через полностью подконтрольный им канал и получать необлагаемый налогом доход в траст. Второй шаг – это формирование Limited Liability Partnership (данную опцию можно реализовать в Сингапуре или Британии). Самое главное и сложное – это партнерский договор, который должен прописывать условия входа, управления, вознаграждения инвестиционного управляющего, и условия выхода из партнерства. Стоит отметить, что инвестиционный менеджер будет выступать в роли управляющего партнера. А в партнерском же договоре и будет прописано, как управляющий партнер будет получать вознаграждение за то, что смог или смогла увеличить стоимость инвестиционного портфеля. Принципы формирования нерегулируемых инвестиционных фондов мы уже описывали и эти статьи достаточно легко найти в поиске на сайте по ключевым словам «фонд», «инвестиционный фонд», или «нерегулируемый инвестиционный фонд».

Как в конечном счете формируется нерегулируемый инвестиционный фонд? Достаточно просто. Компании в Сингапуре или Гонконге, которые сформировали трастовые фонды, становятся партнерами партнёрства с ограниченной ответственностью. Конечная цель этой операции – сохранить конфиденциальность, решить вопросы с налогами и передачей информации о налогоплательщике и управлять инвестициями, не подпадая под регулирование деятельности на финансовых рынках. Риск попасть под каток уголовного преследования исчезает, потому что партнёрство с ограниченной ответственность управляет своими деньгами, а партнеры или, точнее, партнер, а в конечном счете это Eltoma Corporate & Legal Services, является партнером или партнерами, с которыми инвестиционный менеджер имеет деловые отношения, что и подпадает под исключение о возможности заниматься управлением инвестициями на финансовых рынках без лицензии.

Уважаемый читатель скажет, что вышеперечисленная технология совсем не подходит для небольших инвесторов. Сразу же согласимся с уважаемым читателем, ведь содержание всего этого хозяйства обойдется совсем недёшево. Тем не менее заверим уважаемого читателя, что спрос на такие структуры есть, ведь столько активов все еще лежит в различных уголках офшорного мира.

Вопросы конфиденциальности и защита активов

Это то, с чего и начиналась вся офшорная история. Нужно было хранить быстро «срубленные бабки» вдалеке от завистливых и недоброжелательных взоров. Трасты с их «расщепленным» правом собственности подошли тут как нельзя кстати.

От кого нужно защищать активы? Атака на активы может произойти как со стороны кредиторов, так и со стороны бывших супругов или обделенных детей. Получить информацию о трасте не так-то и просто. Доверительный управляющий обязан хранить тайну и раскрыть ее может только по решению суда. Даже бенефициары не всегда могут получить полный доступ к информации о трасте, хотя это в большей степени зависит от юрисдикции и того трастового права, которое действует в этой юрисдикции, и, конечно же, того, что сказано в трастовом соглашении, которое и регулирует функционирование траста.

Чем Eltoma Corporate & Legal services может помочь?

Eltoma Corporate & Legal Services работает на рынке по обслуживанию международного бизнеса и частных лиц уже 15 лет. За это время был накоплен бесценный опыт, и получены профессиональные знания в области ведения международного бухучета и подготовки финансовой отчетности по международным стандартам, налогового планирования и отчетности, предоставления услуг корпоративного секретаря по обслуживанию офшорных компаний в различных юрисдикциях, открытию банковских счетов, а также оказания юридических услуг. Особо стоит отметить опыт в создании инвестиционных фондов, получении финансовых лицензий, создании и обслуживании международных трастов.

Управляющий партнер Дмитрий Кучерюк руководит бизнесом уже около 20 лет. Дмитрий Кучерюк начал свою карьеру в аудиторской компании Coopers & Lybrand (которая позднее слилась с Price & Waterhouse и сейчас называется PWC), Gillette, PEPSI и Shell. С 2002 года Дмитрий Кучерюк работает в консультационном бизнесе. Дмитрий Кучерюк является членом Ассоциации профессиональных бухгалтеров в Британии (ACCA, AIA) и на Кипре (ICPAC), аккредитованным налоговым специалистом в Сингапуре (SiATP), Ассоциации доверительных управляющих в Британии (STEP) и юристом, получившим профессиональную подготовку в британском университете.

Eltoma Corporate & Legal Services представлена в четырех странах: Кипр, Сингапур, Гонконг и Британия. Eltoma Corporate & Legal Services имеет лицензии по обслуживанию офшорных компаний в Сингапуре, Гонконге и на Кипре и предоставлению услуг по созданию трастов в Гонконге и на Кипре. В Британии деятельность по обслуживанию компаний и трастов не лицензируется.

Добиваться качественного обслуживания клиентов Eltoma Corporate & Legal Services позволяет практическое знание законодательства Сингапура, Гонконга, Кипра и Британии в тех областях, на которых Eltoma Corporate & Legal Services специализируется.

Доверив создание и управление трастовой структурой Eltoma Corporate & Legal Services, уважаемый читатель может быть уверен, что все будет работать под контролем профессионалов.

Для полноценного обслуживания трастовых структур необходимы знания в области:

  • бухучета и отчетности для ведения бухучета, составления и сдачи финансовых отчетов в регулирующие органы, а также предоставления финансовой информации учредителю траста и бенефициарам (если у бенефициаров есть такие права на получение финансовой информации о трасте);
  • налогообложения, чтобы не платить налогов там, где этого не требуется;
  • права (как законодательства о трастах, так и судебных прецедентов, которые лежат в основе функционирования трастов).

Если все эти знания объединены в единое целое, то есть общая картинка, позволяющая не упустить даже малейшие детали, которые могут стать большой головной болью в будущем.

Eltoma Corporate & Legal Services не подведет Вас, уважаемый читатель!

Электронная почта для связи с нашими экспертами info@eltoma-global.com. Мы готовы к сотрудничеству с вами, гарантируем абсолютную конфиденциальность ваших персональных данных. Ждем ваших обращений!

    Есть вопрос? Мы с удовольствием ответим на него!
    Сингапур+65 624 77 192
    Великобритания+442 0376 93 170
    Россия+7 (499) 609 70 10
    Украина+38044 338 36 49

      Форма подписки на наши еженедельные новости

      * - обязательные поля

      Сингапур+65 624 77 192
      Великобритания+442 0376 93 170
      Россия+7 (499) 609 70 10
      Украина+38044 338 36 49