4-ый этап амнистии капиталов в России предусматривает новые правила и создает новые условия

По причине развернувшегося конфликта на Украине большинство стран ЕС и Запада выразили свое отношение к действиям Кремля, введя против российского бизнеса, российского банковского сектора, просто обеспеченных людей огромное количество болезненных санкций, направленных на заморозку и изъятие имущества компаний, на блокирование счетов российских граждан. Правительство России дало возможность своим гражданам беспрепятственно вернуться в Россию и вернуть капиталы на родину, воспользовавшись заявленным ранее 4-ым этапом амнистии капиталов. Данная инициатива была закреплена ФЗ №140 «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 08.06.2015 г. ред.09.03.2022г. Однако для исполнения названной законодательной инициативы был определен срок с 14.03.2022г. по 20.02.2023г. Условия новой законодательно закрепленной меры четко определены в нормативном документе: в указанные сроки граждане РФ могут беспрепятственно вернуть в Россию свои активы и денежные средства, подав соответствующую декларацию в налоговый орган.

Правительственная инициатива будет доступна для всех граждан, которые в стране «чисты перед законом», то есть не имеют уголовной и административной ответственности за отсутствие налоговой отчетности или неуплату налогов.  

Сегодня, в период проведения Россией специальной военной операции на территории Украины, стало очевидным для всех, что формируются такие условия, при которых текущая информация может «устареть», еще не появившись. События на международной политической арене развиваются стремительно. Меняется и экономический мировой баланс: рушатся логистические цепочки, нарушаются наработанные годами партнерские отношения, против РФ включаются очередные пакеты санкций, появляются новые санкционные списки против конкретных компаний и частных лиц. И в этих беспрецедентных по своему давлению условиях гражданам РФ нужно всерьез задуматься о том, как спасти свои активы и в международный экономический рэкет (именно это слово, на наш взгляд, точнее всего определяет сложившуюся ситуацию) перевести свои активы в родную юрисдикцию.

Как известно, применение санкций в современном мире стало вполне обычным и даже будничным явлением. Сегодня санкции можно считать своеобразным экономическим оружием, а также «вполне работающим способом» разрешения политических конфликтов и противоречий. За последние годы российские деловые люди и компании вложили в различные западные юрисдикции миллиарды долларов и евро, рассчитывая на ее надежность и стабильность.

Правительство Российской Федерации неоднократно предлагало бизнесменам и состоятельным людям перевести свои капиталы в российскую юрисдикцию, гарантируя при этом амнистию капиталов. Кто-то последовал рекомендациям правительства РФ, кто-то решил подождать и посмотреть на тех, кто «перевел» свои активы на родину. Сказать, что эта правительственная инициатива достигла нужного результата нельзя. Хотя сегодня на фоне обострившейся во всем мире русофобии стало очевидным, что предложения правительства об амнистии капитала были обоснованными и вполне оправданными мерами для сохранения капиталов на родине. Тем более, что есть места на территории РФ, куда можно было перевести.

Как известно, офшоров в России (в их классическом понимании) на сегодняшний день не существует. Однако есть достаточно комфортные территории, которые предоставляют для ведения бизнеса довольно выгодные условия. К таким «офшорным территориям» в России относятся специальные административные районы (САР) и особые экономические зоны (ОЭЗ), создающие для бизнеса особую привлекательность. Конечно, пока эти зоны не всегда отвечают высоким требованиям бизнес-сообществ. Тем не менее законодательство в данной сфере постоянно совершенствуется, и условия меняются к лучшему.

На сегодняшний день можно выделить специальные административные районы:

- на острове Октябрьский (Калининградская область);

- на острове Русский (Приморский край).

-особые экономические зоны:

- в Хабаровском крае;

- Омской области;

- Калининградской области;

- Саратовской области и других субъектах РФ.

Эти особые экономические зоны (ОЭЗ) делятся на четыре вида:

- туристско-рекреационного типа;

- портовые;

- технико-внедренческого типа;

- промышленно-производственного типа;

Специальные административные районы (САР) созданы в целях репатриации капитала с льготным налоговым режимом для инвесторов. На данной территории действуют особые правила валютного и налогового регулирования, позволяющие иностранным инвесторам не платить налоги с доходов, полученных в других юрисдикциях.

Требования к резидентам специального административного района (САР):

- открыть офис в (САР);

- инвестировать более 50 млн. рублей в течение 6 лет.

Законодательный акт, определяющий деятельность компании в (САР) является Ф.З. «О специальных административных районах на территории Калининградской области и Приморского края» от 03.08.2018г.№219-Ф.З.

Особая экономическая зона (ОЭЗ) - это территория, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, а также применятся таможенная процедура свободной таможенной зоны.

Законодательный акт, определяющий деятельность компаний в (ОЭЗ), является Ф.З. «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» от 22.07.2005 г. (ред. От 18. 07.2017г.)

В особой экономической зоне создаются условия для развития определенных видов деятельности:

- технологий;

- транспорта;

- туризма и т.д.

В особой экономической зоне предлагаются наиболее выгодные условия для ведения бизнеса:

- всесторонняя помощь в реализации инвестиционных проектов;

- более низкие цены на аренду и покупку земли;

- налоговые льготы компаниям;

- таможенные преференции;

- быстрое решение административных вопросов.

Инновационные научно-технологические центры (ИНТЦ или технопарки):

Территории опережающего социально-экономического развития:

- Свободный порт - Владивосток.

- Крым - Севастополь.

Наравне с различными преференциями, которые предоставляются инвесторам в (САР) и (ОЭЗ), государство осуществляет контроль за компаниями, представленными в (САР) и (ОЭЗ).

Компании обязаны:

- вести бухгалтерию компании;

- отчитываться перед контролирующими органами юрисдикции;

- уплачивать обязательные платежи;

- почти все резиденты (ОЭЗ) платят НДС;

- компании в (ОЭЗ) Калининградской области освобождены от НДС;

- открыть расчетный счет на территории РФ в российской валюте;

- компании в (ОЭЗ) освобождены на 10 лет от уплаты налогов на имущество.

- может устанавливаться понижающая ставка налога на прибыль, которая определяется каждым субъектом РФ самостоятельно.

Например, в Татарстане:

- 0% - первые 5 лет;

- 5% - с 6 года по 10-й год;

- 13,5% - после 10 лет.

- компании в (ОЭЗ) не платят налог на землю в течение 5 лет;

- транспортный налог устанавливается на уровне субъекта РФ.

«Плюсы» юрисдикции:

-особые правила валютного и налогового регулирования;

- позволяется иностранным инвесторам не платить налоги с доходов, полученных в других юрисдикциях;

- оказывают всестороннюю помощь в реализации инвестиционных проектов;

-  более низкие цены на аренду и покупку земли;

- налоговые льготы компаниям;

- таможенные преференции;

- быстрое решение административных вопросов;

- в случае перевода своего бизнеса в (ОЭЗ) и (САР) вы можете уберечь не только его, но и сохранить свои активы от экспроприации со стороны иностранных государств.

«Минусы» юрисдикции:

- определённая зависимость от российского правительства;

- деятельность компаний, ведущих бизнес в этих зонах, привлекает к себе более пристальное внимание со стороны контролирующих органов;

- узкая специализация.

Подведем некоторые итоги:

Из приведенной выше информации становится очевидно, что в создании условий для предпринимательской деятельности на территории РФ власть заинтересована.  Конечно, бизнес по-прежнему старается найти более выгодные условия в юрисдикциях с наименьшей налоговой ставкой.  И тем не менее власть РФ предпринимает попытки для того, чтобы развернуть интересы бизнесменов в сторону России.

И как выяснилось за последние два месяца, надежнее хранить свои активы не в западных банках. Отличительной чертой всех западных санкций против РФ стало введение огромного количества ограничений и запретов против широких слоев российских граждан.  В новых условиях стало невозможно планировать даже свой завтрашний день, потому что не знаешь, когда, от кого и за что тебе, как говорится, «прилетит».

В связи с этим рекомендуем:

если ваши деньги «относительно» чистые, безопаснее и надежнее всего для них и для себя все же воспользоваться коридором для амнистии капиталов и перевести свои активы в родную юрисдикцию.

Не устанем повторять вновь и вновь: в нынешних условиях очень важно уметь хранить свои капиталы. Делать это надо грамотно, потому что уберечь от лишних глаз то, что вы имеете, порой бывает так же сложно, как и создать свой капитал. И в этом случае нужно уметь вовремя вывести свои активы из-под удара.

Спецоперация на Украине послужила толчком к колоссальному сдвигу привычной парадигмы. Мир стоит на пороге экономического и политического переустройства. Мы живем в условиях, когда каждый день меняются правила игры, а иногда скатываемся к взаимодействию «без всяких правил». За последние два месяца стало выяснилось, что активы в западных странах перестали быть залогом уверенности в завтрашнем. И это беспрецедентный факт.  

В таких условиях можно предположить, что многие богатые люди из России задумаются о возвращении на Родину. Сегодня ведущие эксперты делают заявления о том, что российские замороженные активы (частные и государственные) могут быть достичь более 1 триллиона долларов США, И Россия эти деньги, скорее всего, уже никогда не получит. Хотя об очень крупных санкциях Запад нас давно предупреждал, а следовательно, нужно было готовиться заранее.  Жаль, что в очередной раз «сработала» пословица: пока гром не грянет, мужик не перекрестится. Сегодня, судя по всему, «гремит» хорошо и везде. Будем креститься или делать выводы и проводить работу над ошибками?

Вернемся к теме об условиях по амнистии капитала.  

4-ая версия амнистии капиталов в России предлагает:

- перевести деньги в любой российский банк из недружественной юрисдикции в течение 30 дней после подачи декларации;

- перерегистрировать транспортное средство из недружественной юрисдикции в РФ;

- задекларировать ПФИ;

- подготовить права требований по задолженностям;

- подготовить договоры страхования;

- проверить денежные средства на брокерских счетах;

- заполнить декларацию по КИК обязательствам (по перерегистрации в САР России нет).

В случае раскрытия информации о финансах они должны быть переведены в банки РФ.

Если вы являетесь Участником или контролирующим лицом КИК, вы должны подать уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях.

С начала 2015 года, согласно законодательству РФ, введена обязанность для физических и юридических лиц налогоплательщиков РФ, причастных к иностранным организациям и компаниям, об уведомлении о данном факте налоговых органов РФ. Это касается в том числе и уведомлений об учреждении иностранных структур без образования юридического лица.

За нарушения налогового законодательства предусмотрены довольно крупные штрафы. При этом владеть компанией необязательно.

Нынешний закон о КИК предъявляет новые требования, распространяющиеся на налоговых резидентов при осуществлении контроля над компанией, участием в ней, а также при ее косвенном владении. И если вы имеете какие-то отношения с иностранной компанией, то вам придется выполнять требования, выдвигаемые налоговым законодательством РФ.

С 2021 года государство начало более строго следить за своими налоговыми резидентами, контролирующими иностранные компании.

Лица, которые обязаны подавать уведомления о КИК, это:

- учредители иностранных организаций без образования юридического лица;

- они имеют долю в иностранной компании более 10%;

- налоговые резиденты, контролирующие иностранные компании.

Налогоплательщик обязан подать в налоговый орган РФ уведомление, заполненное по всем правилам и нормам налогового законодательства РФ:

- уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК либо убыток;

- уведомление об участии в иностранной организации или учреждении иностранной структуры без образования юридического лица представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой организации;

- налогоплательщик обязан направить в налоговый орган РФ (по месту жительства) уведомление не позднее, чем через 3 календарных месяца после того, как стал прямым или косвенным участником иностранной компании.  Правило это распространяется только на лиц, которые не являются контролирующими лицами (то есть доля их семейного участия не превышает 50%). Согласно нормам налогового законодательства, при учете контролирующих лиц учитываются доли всех членов семьи (супругов, несовершеннолетних детей), а не отдельного лица. Данное правило распространяется исключительно на компании, которые не являются отдельно образованными юридическими лицами;

- в том случае, если физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ в момент возникновения права для предоставления уведомления об участии в иностранной организации, признается налоговым резидентом по итогам календарного года, то уведомление подается физическим лицом в срок не позднее 1 марта года, следующего за указанным календарным годом;

- в случае прекращения участия (ликвидации) иностранных структур без образования юридического лица налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в срок не позднее трех месяцев с даты окончания участия в иностранной организации (даты прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица);

Если вы являетесь контролирующим лицом КИК, вы должны подать в налоговую инспекцию:

- уведомление об участии в иностранной организации;

- уведомление о контролируемой иностранной компании;

- финансовую отчетность КИК, переведенную на русский язык;

- аудиторское заключение, переведенное на русский язык;

- декларацию 3- НДФЛ.

4-ый этап амнистии капиталов освобождает гражданина РФ, если он вовремя задекларирует свои финансы и активы от таких видов ответственности как:

- валютного законодательства ст. 14.1 и 15.25 КоАП РФ;

- уголовной ответственности ст.193,194,198,199;

- ряда налоговых обязательств;

Налоговая ответственность:

- ответственность за неуплату налога с прибыли КИК (статья 129.5 налогового кодекса РФ) влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей;

- ответственность за непредставление уведомления о КИК (пункт 1 статья 129.6 налогового кодекса РФ):

- за непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о КИК за календарный год или предоставление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о КИК, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскания штрафа в размере 500 000 рублей по каждой КИК, сведения о которой не представлены или в отношении которой представлены недостоверные сведения;

- ответственность за непредставление финансовой отчетности и аудиторского заключения (пункт 1.1 статьи 126 налогового кодекса РФ):

- непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытков)КИК, в срок, установленный пунктом 5 статьи 25.15 налогового кодекса РФ, либо предоставление таких документов с заведомо недостоверными сведениями влечет взыскания штрафа с контролирующего лица 500 000 рублей;

- ответственность за непредставление документов по требованию налогового органа документов под освобождение прибыли КИК от налогообложения или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка)КИК:

- непредставление налоговому органу документов, истребуемых в соответствии с пунктом 1 статьи 25.14.1 налогового кодекса РФ, в срок, установленный пунктом 2 статьи 25.14.1 налогового кодекса РФ, либо предоставление таких документов с заведомо недостоверными сведениями влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1000000 рублей;

В России введена уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства:

- в крупном размере – за неуплату налогов в размере от 2,7 млн рублей - лишение свободы на срок от 1 года;

- в особо крупном размере – неуплата налогов в размере от 13,5 млн. рублей - лишение свободы до 3-х лет.

- информацией для суда могут стать не только расследование документов, данные обмена информацией, но и данные из открытых источников: газет, журналов, телевидения, Интернета.

Внимание! Чтобы не попасть на высокие штрафы и под уголовную ответственность, воспользуйтесь рекомендациями наших экспертов и квалифицированных юристов. Оставляйте заявки по любому из указанных на сайте каналов связи. Ждем ваших обращений!

Помните: амнистия капиталов дает возможность сохранить ваш капитал. Лучше потерять часть, заплатив налоги, чем лишиться всего. Решение принимать только вам.

Налоговый кодекс РФ предоставил право сотрудникам налоговых органов истребовать необходимые документы для осуществления налогового контроля за экономической деятельностью налогоплательщика, а также вменил в обязанность налогоплательщику подчиняться законным требованиям налоговиков о предоставлении в срок необходимых для проверки документов. Федеральная налоговая служба РФ указала на обязанность налоговых резидентов РФ предоставлять любые документы в рамках налоговых проверок, не дожидаясь разъяснений налоговиков и вне зависимости от детальности требования об их предоставлении. Сотрудники налоговой службы в рамках налоговой проверки могут истребовать любые документы, ограничений нет. Согласно письму ФНС России от 27.06.2017 года за № ЕД-4-2 12216 «Об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок», налоговая служба РФ дала разъяснения, из которого следует, что вне рамок проведения налоговых проверок налоговые органы вправе требовать предоставления документов (информации) только в случае наличия обоснованной необходимости. Произвольное истребование документов (информации) вне рамок налоговых проверок недопустимо. Право истребовать документы предоставлено должностным органом Федеральной налоговой службы РФ. Ограничений по объёму и составу документов, которые могут истребовать Налоговый кодекс РФ, нет.

Непредоставление документов либо отказ от предоставления документов, а также непредоставление документов в сроки, определенные законодательством, повлекут за собой ответственность в виде штрафных санкций.

В условиях специальной военной операции на Украине, проводимой ВС РФ, правительство РФ ограничило количество различных налоговых проверок или ввела мораторий на них, но рассчитывать на это не надо.

4-ый этап амнистии капиталов дает вам возможность привести ваши финансовые дела в законные рамки. Не упустите свой шанс! Воспользуйтесь этой возможностью!

Таким образом, можно утверждать, что с государственной политикой деловым людям не стоит вступать в противоречия хотя бы потому, что именно государственные структуры оказывают им поддержку в непростые времена:

1. Освобождение от наказания согласно 4 амнистии капиталов распространяются на нарушения, совершенные до 01.01.2022 года;

2. Денежные средства лучше перевести в банки юрисдикции сразу до подачи декларации;

3. Денежные средства должны поступить в банки юрисдикции в течение 30 дней после подачи декларации;

4. Денежные средства, находящиеся на счетах зарубежных брокеров, должны быть переведены на счета российских брокеров после подачи декларации;

5. Против вас не должно быть возбуждено уголовного, административного дела по налоговым преступлениям;

6. Против вас не должна проходить проверка ФНС;

Как подать данную декларацию:

- лично;

- по доверенности;

- на каждый этап амнистии подается одна декларация;

- декларация должна соответствовать форме установленного приложения ФЗ №140 «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 08.06.2015 г. ред.09.03.2022г;

- исправления и ошибки запрещены;

- выписки по денежным операциям приложить к декларации;

- приложить документы по КИК;

- сведения, поступающие налоговым органам, признаются налоговой тайной и могут быть использованы только для служебного пользования.

Внимание! Чтобы правильно организовать свой бизнес на данной территории, вам потребуется изучить законодательную базу и особенности налогообложения. Наши специалисты с многолетним опытом работы на международном рынке готовы оказать вам необходимую консультативную поддержку по вопросам международного права, налогообложения, а также открытия счета и регистрации компании. Мы готовы помочь вам решить ваши вопросы, связанные с данным законом. Связаться с нами можно по любому из указанных на сайте телефонов или через электронную почту. Ждем ваших обращений!

‍