Базовое руководство по соблюдению норм комплаенса для сингапурских компаний

Сингапурская компания дает целый ряд преимуществ, связанных с ограничением ответственности, а также множество налоговых льгот. Однако владельцы сингапурских компаний также сталкиваются с повышенными нормативными требованиями и необходимостью соблюдать жесткий комплаенс. И об этом всегда нужно помнить.

В этой статье представлен обзор основных комплаенс-требований, с которыми компания сталкивается в соответствии с законодательством Сингапура.

1. Компания должна иметь зарегистрированный офис

Сингапурская компания должна иметь адрес зарегистрированного офиса, на который могут быть отправлены все правительственные сообщения и уведомления.

Это должно быть физическое местоположение в Сингапуре, и оно должно быть открыто и доступно для публики не менее 3 часов в обычные рабочие часы каждый рабочий день.

Компании, которые не владеют или не арендуют физическую недвижимость в Сингапуре, могут вместо этого использовать услугу виртуального офиса.

Поставщики услуг предлагают служебные адреса и услуги по пересылке почты за ежемесячную плату и, таким образом, предоставляют доступный вариант аренды или покупки факта «физического присутствия» в Сингапуре.

2. В компании должен быть хотя бы 1 директор-резидент Сингапура

Сингапурская компания должна иметь по крайней мере 1 директора, который обычно является резидентом Сингапура.

Лицо может быть назначено директором только в том случае, если оно соответствует следующим требованиям:

• Не моложе 18 лет;

• Физически и психически здорово;

• Не является банкротом;

• В настоящее время власти Сингапура не отстранили его от должности директора.

3. Компания должна назначить секретаря компании

Сингапурская компания должна назначить как минимум 1 секретаря компании, чтобы обеспечить соблюдение компанией нормативных требований и требований к отчетности в Сингапуре. Должность секретаря компании не может оставаться вакантной более 6 месяцев подряд.

Секретарь компании должен быть резидентом Сингапура. Директор также может выполнять функции секретаря компании, если он не является единственным директором компании.

4. Компания должна назначить сотрудника по защите данных

В соответствии с Законом о защите персональных данных (PDPA) все компании должны назначить как минимум 1 сотрудника по защите данных, чтобы обеспечить соблюдение компанией требований PDPA.

5. Компания должна отображать свое название и уникальный номер юридического лица (UEN) в необходимых документах

Когда компания регистрируется в Сингапуре, Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования (ACRA) предоставляет компании уникальный номер юридического лица (UEN), который является идентификационным номером, используемым для взаимодействия с государственными органами, например, для подачи налоговых деклараций.

Сингапурская компания обязана отображать свое имя и UEN в документах и сообщениях компании. К таким документам относятся:

• Деловые письма;

• Выписки со счетов или счета-фактуры;

• Официальные уведомления;

• Публикации;

• Векселя, простые векселя, индоссаменты, чеки, заказы, расписки и аккредитивы.

Название компании также должно быть указано на печати компании, если таковая имеется.

Если какое-либо лицо от имени компании использует печать, либо подписывает или ставит печать на любом из вышеупомянутых документов без названия компании, он/она будет виновен/виновна в правонарушении и может быть обязан(а) судом уплатить штраф за данное нарушение.

6. Компания должна вести определенные реестры компаний

Сингапурская компания обязана вести определенные реестры контрагентов и вести записи, чтобы обеспечить правильное корпоративное управление и прозрачность.

Реестры могут включать в себя:

• Реестр директоров, главных исполнительных директоров и секретарей;

• Реестр крупных акционеров;

• Реестр контролеров;

• Реестр номинальных директоров.

7. Компания должна соблюдать сингапурские требования к бухгалтерскому учету

Обозначение окончания финансового года

При регистрации компания должна указать дату окончания своего финансового года. Это относится к концу годового отчетного периода компании, который не обязательно приходится на 31 декабря каждого года.

При определении конца финансового года может быть целесообразным учитывать циклы деловой активности компании для целей отчетности, а также налоговые периоды.

Например, компании могут захотеть указать конец финансового года в конце своего делового цикла, когда заключено большинство сделок и легче получить точный обзор результатов деятельности компании в течение года. Подробнее о том, как определить конец финансового года вашей компании, вы можете прочитать в другой нашей статье.

Ведение надлежащего учета и записей

Кроме того, все сингапурские компании обязаны вести надлежащую финансовую отчетность и учет своих транзакций, а также поддерживать такую отчетность в течение не менее 5 финансовых лет.

Поскольку такие записи могут быть относительно объемными и сложными, настоятельно рекомендуется воспользоваться услугами аккредитованной бухгалтерской фирмы для оказания помощи в соблюдении требований бухгалтерского учета.

Назначение аудитора

Наконец, компания обязана назначить аудитора в течение 3 месяцев после регистрации, если только она не считается «малой компанией» в соответствии с Законом о компаниях Сингапура.

Компания считается «малой компанией», если она является частной компанией в текущем финансовом году и выполняет, как минимум, 2 из 3 требований, указанных ниже, в течение последних 2 финансовых лет:

1. Ее доход не превышает $10 миллионов за финансовый год.

2. Ее общие активы не превышают $10 миллионов на конец каждого финансового года.

3. Количество сотрудников на конец каждого финансового года не превышает 50 человек.

Компания и лицо, которое не соблюдает любое из вышеперечисленных правил, будут подлежать штрафу в размере до $5000 или тюремному заключению на срок до 12 месяцев в дополнение к штрафу за неисполнение обязательств.

8. Компания должна подавать годовую отчетность в ACRA

Если не предусмотрено освобождение, сингапурская компания обязана подавать годовые отчеты в ACRA через портал Bizfile+ .

Годовой доход должен включать финансовую отчетность компании, такую как отчет о финансовом положении (также известный как баланс), отчет об изменениях в капитале и отчет о движении денежных средств.

9. Компания должна проводить годовое общее собрание каждый год

Если нет исключения, сингапурская компания должна провести свое ежегодное общее собрание (AGM) в течение определенного периода времени после окончания финансового года.

Публичные компании должны провести годовое общее собрание акционеров в течение 4 месяцев после окончания финансового года. Все остальные компании должны провести годовое общее собрание акционеров в течение 6 месяцев после окончания финансового года.

10. Компания должна ежегодно платить корпоративный налог

Все компании должны платить корпоративный налог на любой налогооблагаемый доход, полученный в Сингапуре, или иностранный доход, переведенный в Сингапур.

Корпоративный налог должен быть подан ежегодно:

• 15 декабря при подаче онлайн; или

• 30 ноября, если компания физически подает декларацию о подоходном налоге.

11. В случаях, когда это применимо, компания должна зарегистрироваться для уплаты налога на товары и услуги

Налог на товары и услуги (GST) — это налог на потребление, взимаемый с большинства товаров и услуг, поставляемых в Сингапур.

Компания обязана зарегистрироваться для уплаты налога на товары и услуги в Налоговом управлении Сингапура (IRAS), если ее годовой налогооблагаемый оборот превышает $1 миллион.

Это можно сделать онлайн через портал myTax, поддерживаемый IRAS, при этом обработка каждого заявления обычно занимает 2 рабочих дня.

После регистрации в IRAS компания должна взимать GST с применимых для этого налога товаров и услуг по действующей ставке.

12. Компания должна соблюдать правила занятости

Сингапурская компания (или бизнес) должна соблюдать Закон о занятости при найме, в момент трудовой деятельности или при сокращении сотрудников.

Если в компании есть сотрудники, которые являются гражданами Сингапура или постоянными жителями Сингапура, она также должна делать взносы на счет Центрального резервного фонда (CPF) за каждого сотрудника по установленной ставке взноса CPF.

13. Директора компании должны соблюдать требования по раскрытию информации

В соответствии с Законом о компаниях директор сингапурской компании должен раскрывать информацию о том, имеет ли он какую-либо заинтересованность (прямую или косвенную) в какой-либо сделке/предлагаемой сделке с компанией.

Он также должен заявить, занимает ли он какую-либо должность или обладает имуществом, которые могут привести к конфликту интересов с его обязанностями директора (например, если он занимает руководящие должности или владеет акциями компании-конкурента).

Это связано с тем, что директор имеет возможность влиять на решения компании и не должен злоупотреблять своими полномочиями в корыстных целях.

Непредоставление надлежащей информации является уголовным преступлением, за которое директор может быть оштрафован на сумму до $5000 или приговорен к тюремному заключению на срок до 12 месяцев.

Кроме того, от директора также может потребоваться отчитаться перед компанией о любой прибыли, которую он получил в результате неразглашения.

14. Компания должна иметь надлежащие лицензии и разрешения на свою деятельность

В некоторых отраслях сингапурская компания должна получить лицензию или одобрение соответствующего регулирующего органа, чтобы начать коммерческую деятельность (например, открыть ресторан).

Регулирующий орган может также обязать компанию соблюдать определенные требования или обязательства по отчетности/проверке до выдачи лицензии.

К счастью, процесс подачи заявки на получение лицензии в Сингапуре очень упрощен и удобен для бизнеса.

Заявку можно подать через соответствующий государственный сайт. Это портал GoBusiness. Процесс лицензирования обычно может занять до 2 месяцев в зависимости от конкретного типа лицензии.

Мы надеемся, что приведенное выше руководство помогло вам понять некоторые требования комплаенса, с которыми сталкиваются зарегистрированные компании в Сингапуре. Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться к нам по любому из указанных на сайте каналов связи.

Наши специалисты смогут помочь вам со многими из этих комплаенс-требований, таких как ведение реестров компаний и правил подачи годовых отчетов, чтобы вы не подвергались ненужным штрафам за их несоблюдение. Ждем ваших обращений!