Будущее налога у источника в Евросоюзе и особенности борьбы с агрессивным налоговым планированием

Долгое время налог у источника в ЕС не являлся перманентным. Европейская комиссия выделила более миллиона евро в 2020-ом году для создания общественной организации, которая могла бы контролировать проблемы с отмыванием денежных средств и уклонения от уплаты налогов. Данная организация создана под названием EU Tax Observatory. Организация занимается исследованием вопросов агрессивного налогового планирования, а также изучает возможные способы уклонения от уплаты налогов. Кроме того, данная организация предлагает различные способы совместного взаимодействия с правительственными структурами в решении многих экономических проблем.

В задачи Налоговой Европейской обсерватории входит:

- исследование в области налогообложения;

- обсуждение вопросов будущего налогообложения;

- осуществление контактов с национальными правительствами;

- осуществление контактов с международными организациями;

- работа по выработке общих правил налогообложения в ЕС;

- работа по выработке способов борьбы с отмыванием денег в ЕС;

- работа по выработке способов борьбы с выводом активов в офшорные юрисдикции;

- работа по выработке способов борьбы с агрессивным налоговым планированием;

- работа по выработке способов борьбы с налоговым мошенничеством;

- создание публичного реестра, связанного с уклонением от уплаты налогов.    

Данная работа Налоговой Европейской обсерватории дает возможность налоговым органам ЕС оперативно бороться с налоговыми преступлениями, так как потери от налоговых преступлений в настоящее время не только в ЕС, но и во всем мире существенно выросли.

Не секрет, что решение вопроса налога у источника откладывалось в дальний ящик из-за наличия в Европе довольно большого количества офшорных зон, позволяющих на вполне законных основаниях уходить от уплаты налогов. Но после начала борьбы с агрессивным налоговым планированием, которое широко использует различные офшорные схемы, интерес к данному налогу в ЕС значительно вырос. Налог у источника взимается с нерезидентов, получающих с территории юрисдикции доход без образования постоянного представительства в виде различных доходов, процентов, роялти, дивидендов. Он удерживается и уплачивается резидентом при перечислении денежных средств нерезиденту. Двусторонние договоры об избежании двойного налогообложения могут устанавливать пониженные ставки по сравнению с национальным законодательством.  

Вопрос налога у источника в ЕС требует единого расчета и удержания для всех членов ЕС. Но для этого необходимо согласие всех стран ЕС. Основная часть государств ЕС при осуществлении налогообложения применяют налог у источника к инвестиционным доходам и сбережениям, полученным их гражданами в своих государствах. Налог удерживается у источника и передается в страну проживания в ЕС. И решить данный вопрос быстро вряд ли получится. В любом случае на решение данного вопроса требуется время. В связи с этим надо признать, что в один день данный вопрос решить невозможно, поэтому на реализацию названной идеи и устранения проблемы потребуется немало времени. Сам ЕС не имеет на это налоговых полномочий, в связи с чем данный вопрос решается только на уровне членов союза.

Названная инициатива направлена на приведение взимания данного налога к единым требованиям и единому стандарту. Налог у источника в ЕС не удерживается с физических лиц, проживающих за пределами ЕС. Не секрет, что большинство состоятельных граждан держат часть своих финансов и активов в офшорных юрисдикциях.

Что из себя представляет офшорная юрисдикция? Это вполне законный способ инвестировать свои собственные средства (именно свои!) с целью уменьшения или практически полного снятия налоговой нагрузки. Однако при таком подходе вы не нарушаете закон и сохраняете конфиденциальность. Главное, чтобы деньги были свои. Конечно, офшорные юрисдикции бизнес использует не только для сбережения своих капиталов.  Офшоры порой «используют» и для отмывания нелегальных финансов, и для ухода от налогообложения.  Никто не станет отрицать тот факт, что офшорные юрисдикции создаются для разных целей, в том числе их «применяют» и для нелегальных действий. Однако мазать офшоры только лишь черной краской не стоит. Для бизнеса офшоры прежде всего представляют хорошую возможность для проведения оптимизации налогообложения, минимизации расходов, а в некотором случае в возможности отстоять свои права. Поэтому при наличии офшорных юрисдикций заставить человека просто так расстаться со своими деньгами и не воспользоваться различными законными офшорными схемами на сегодняшний день не представляется возможным.

Решение вопроса по налогу у источника в ЕС по-прежнему остается довольно сложным и трудоемким процессом. Однако со временем Еврокомиссия будет искать оптимальное решение. Для этого Еврокомиссия предложит странам введение единого налога у источника для стран ЕС и создание стандартизированной системы налогообложения:

- перевод всего документооборота в электронный формат;

- стандартизацию в рамках ЕС;

- порядок возмещения налога у источника в ЕС;

- введение общей системы в ЕС с взимания налога у источника;

- введение единой ставки для налога у источника взимаемой исключительно в момент выплаты эмитентом в пользу инвестора нерезидента;

- защиту личных данных инвестора.

Однако для этого потребуется согласие всех стран Евросоюза. Некоторые страны отстаивают право на самостоятельное определение вопросов налогообложения. Они активно выступают против того, чтобы кто-либо мог навязывать свое мнение по данному вопросу.

Не секрет, что налоговая политика в юрисдикции напрямую влияет на привлекательность инвестиционной политики государства. Введение единой налоговой ставки на налог у источника в ЕС, может отнять у национальных правительств часть их полномочий. Так считают некоторые правительства стран ЕС. Между тем национальная власть сама должна определять налоговую политику государства.

Внимание! Наши специалисты могут оказать вам всестороннюю помощь при покупке и оценке бизнеса, а также по другим актуальным для вас вопросам.

Не рассчитывайте на «авось»! Ищите грамотное решение своей проблемы. Используйте опыт и знания профессионалов. Помните: скупой платит дважды! Недооценивать опыт чужих ошибок опасно, но еще более опасно переоценивать свои возможности! Обращайтесь за консультацией к квалифицированным специалистам. Чтобы связаться с экспертами нашей компании, воспользуйтесь любым каналом связи, размешенном на нашем сайте. Ждем ваших обращений!