Что нужно знать о корпоративном налогообложении на прибыль в Гонконге

Если вы задумались об открытии своего бизнеса в Гонконге, сначала познакомьтесь со всеми особенностями этого региона. Для этого рекомендуем собрать документы, необходимые для регистрации компании, и изучить особенности корпоративного налогообложения Гонконга.

Не секрет, что Гонконг является привлекательным регионом в связи с лояльным налоговым режимом и низкими ставками для физических и юридических лиц. Однако важным вопросом является своевременная оплата налогов без лишних затрат.

В связи с этим мы рекомендуем выстроить приоритеты:

- понять порядок оплаты корпоративного тарифа в Гонконге;

- изучить требования к нему;

- разобраться в вариантах оплаты и способах оптимизации налогообложения для вашей будущей компании.

Что значит корпоративный налог на прибыль:

Корпоративным налогом на прибыль считается вид платежа, взимающегося с бизнес-структуры или компании, занимающейся прибыльным делом.

Таким образом, каждой бизнес-структуре / компании необходимо производить оплату для государственных учреждений, которая зависит от следующих факторов:

- типа компании;

- системы отчислений;

- системы налогообложения (в определенном регионе или в стране).

На изменение налоговой ставки может повлиять система отчислений, сборов и комиссий.

Чаще всего используется фиксированная налоговая ставка, которая оценивается от 0 до 37%. Некоторые страны для измерения корпоративного налога применяют прогрессивную шкалу.  Это схема работает по принципу «низкий доход - низкие налоги, высокий доход - высокие налоги».

Система налогообложения Гонконга выгодно отличается от других стран. В этой системе «встроен» контроль платежей от владельцев бизнеса, в связи с чем существуют строгие рамки для оплаты счетов, которые касаются юрисдикции IRO.

Кто оплачивает этот налог:

Согласно Указу о внутренних доходах (IRO) бизнес-владелец должен оплачивать гонконгский налог на прибыль, если он/она находится в соответствии с рядом требований:

- занимается услугами торговли, производства или бизнеса в Гонконге;

- предоставляет производственные мощности в трейдинге, разработках или бизнесе с высокофункциональным доходом;

- прибыль аккумулируется на территории Гонконга.

Следует отметить, что система налогообложения в Гонконге выстраивается на территориальном принципе, в связи с чем компании, зарегистрированные в Гонконге, должны оплачивать налоги с прибыли, поступающей только из Гонконга.

Бизнес-владелец не должен оплачивать налоги на прибыль, которая получена за пределами Гонконга.

Кроме того, IRO обозначил параметры, в соответствии с которыми официальная структура признает доход выплачиваемым.

Перечень требований следующий:

- контракты купли-продажи, заключение которых производилось в Гонконге, облагается налогом на прибыль;

- контракты купли-продажи, заключение которых производилось за пределами Гонконга, не облагается налогом.

- при этом не важно, где именно заключается договор купли-продажи в Гонконге, так как согласно основному требованию подобные сделки облагаются налогом.

Иные соответствующие факты по проведению операции подлежат серьезному изучению с целью определения источника прибыли.

При проведении покупателем продажи в Гонконге (включая офис компании в Гонконге во владении зарубежного покупателя), договор купли-продажи будет действителен в Гонконге.

Если при заключении договора купли-продажи не требуется выезда за пределы Гонконга, а договор подписывается в Гонконге с использованием телефона или других электронных средств, включая Интернет, эти контракты будут также считаться действительными в Гонконге.

Прибыль от торговых операций можно считать или полностью налогооблагаемой, или полностью необлагаемой.

Как происходит оплата корпоративного налога в Гонконге:

В Гонконге существует множество способов оплаты корпоративного налога. Вы можете выбрать для себя приемлемый вариант оплаты с целью экономии времени и денег.

Чтобы произвести оплату по телефону, нужно иметь:

- учетную запись PPS для оплаты налога,

- регистрационного взноса,

- гербового сбора или покупки TRC по телефону.

Кроме того, вы можете воспользоваться банковской картой, если у вас открыт счет PPS   в любом из терминалов, которые присоединились к PPS.

В связи с тем, что каждому выставленному счету присваивается другой номер счета Shroff или номер регистрационного свидетельства, вам следует до проведения оплаты зарегистрировать соответствующий налоговый счет. Для регистрации счета и проведения оплаты следует набрать 18011 и 18031 и запомнить код продавца для IRD - «10».

Чтобы произвести оплату счета через Интернет, вам нужно:

- заполнить заявку;

- найти поставщика услуг.

Оплата производится посредством электронного кассира и с использованием электронного чека (e-Cheque / e-Cashier Order)

Внимание! При оплате налогов посредством электронного чека проявляйте бдительность. Если электронный чек выдан более 6-ти месяцев назад, он считается просроченным. К соответствующим налоговым накладным применяются определенные требования: их максимальное количество не должно быть более 10-ти, а кроме того, они должны быть однотипными.

Если чеки из системы e-Check/e-Cashier получены с понедельника по пятницу не позднее 17:00 (за исключением праздничных дней!), они будут автоматически переданы в банк для представления в тот же день. Иные платежи по электронному чеку/электронному кассиру, которые произведены после 17:00 вечера, проходят обработку на следующий рабочий день. Действительность вашего платежа определяется только при условии, если ваш электронный чек / электронный кассир будет представлен на адрес банка-отправителя.

Как произвести оплату налога через банкомат:

Владелец бизнеса может произвести оплату через банкомат банка HSBC, Hang Seng Bank или JETCO. При этом следует сохранять квитанцию для подтверждения факта оплаты, чтобы в случае необходимости ее предъявить.

Как оплатить налог по почте:

Если вы хотите оплатить налог по почте, вам необходимо отправить перекрестный чек. В этом случае мы также рекомендуем хранить чек, подтверждающий факт оплаты. Личная (персональная) оплата:

Кроме того, возможен вариант персональной оплаты налогов в офисе IRD. Если вы находитесь за пределами территории Гонконга, можно предоставить доверенному лицу право для решения данного вопроса.

Как производить оплату в круглосуточных магазинах:

Совершая платеж, следует предъявить ваучер IRD с распечатанным штрих-кодом. После того как была произведена оплата счета, нужно убедиться в правильности реквизитов квитанции, а именно проверить:

- номер счета;

- дату проведения операции;

- время проведения операции;

- сумму платежа.

Советуем сделать копию квитанции об оплате, так как со временем квитанции «выцветают».

При уплате налога на прибыль, налога на заработную плату, налога на имущество и налога IRD не выдает квитанцию. Если возникла необходимость, вы можете запросить письмо с подтверждением оплаты, заполнив форму IR1273.

Как происходит оплата от иностранных налогоплательщиков:

Способов оплаты из-за рубежа несколько:

- с банковским счетом в Гонконге;

- без банковского счета в Гонконге.

При наличии банковского счета в Гонконге вы можете произвести оплату налога через этот банковский счет одним из местных гонконгских сервисов. Если у вас нет банковского счета в Гонконге и вы находитесь за пределами территории, возможно провести оплату налога банковским чеком, пересмотренным чеком на счету в иностранном банке. Кроме того, провести платеж в Гонконге можно через связанную сторону или телеграфным переводом. Рекомендуем перед оплатой налогов получить юридическое заключение, которое будет подтверждать факт оплаты на юридический адрес в Гонконге.

Размер тарифов на оплату и их количество:

Примерный обменный курс гонконгского доллара выглядит так:

1 доллар США к 7,8 гонконгским долларам.

Прогрессивные ставки налога, налагаемые на чистый доход человека в Гонконге, следующие:

Существуют ли вариант оптимизации уплаты корпоративных налогов:

Чтобы понять, насколько ваши гонконгские налоги соответствуют финансовым операциям в этой стране, советуем воспользоваться услугой онлайн-калькулятора налогов. При этом нужно рассчитать меры окупаемости для переплаты налогов.

Кроме того, САР Гонконг следит за деятельностью компаний. Вы можете рассчитывать на поддержку со стороны властей, если обладаете положительной кредитной историей, прозрачностью ваших платежей и объективностью оплат. Другими словами, вам могут предоставить налоговые каникулы, а кроме того, вы сможете претендовать на 10-12% возврат ваших денег. Формат данной опции открыт для индивидуальной активности. Корпоративные компании не могут получить возвратный платеж, поскольку они рассчитаны только на вариант покрытия переплат по налогам в течение следующих трех календарных месяцев.

Внимание! Как видно из нашего материала, система налогообложения в Гонконге не выглядит простой. Наоборот, в ней присутствуют некоторые сложности, о которых следует поговорить отдельно. В связи с этим мы рекомендуем вам обратиться за более подробными разъяснениями к специалистам нашей компании. Профессиональные юристы подготовят для вас лучший вариант по открытию бизнеса в Гонконге. Кроме того, специалисты нашей компании решат ваши вопросы с регистрацией, уплатой налогов в соответствии с нормами налогового законодательства и подготовят для вас приемлемый вариант. Мы работаем быстро, эффективно, конфиденциально. Ждем ваших обращений на info@eltoma-global.com!