Двойное налогообложение возвращается. Минфин повышает налог для иностранных дивидендов

Президент Российской Федерации В.В.Путин в марте 2020-го года дал указание Минфину ввести налог 15% на доходы в виде процентов или дивидендов, выводимых на счета за границу. Россия инициировала пересмотр соглашения об избежании двойного налогообложения для того, чтобы сделать ставки по получению доходов более справедливыми относительно налогообложения российских предприятий.

В настоящее время налог на дивиденды, которые переводят российские компании, имеющие регистрацию за рубежом, составляет 5%, а это, по мнению Министерства финансов, не соответствует принципу справедливости.  При выборе локации для открытия своего дела бизнесмены анализируют, что новая страна может им предложить для становления и развития бизнеса и в чем будет выгода от вложения средств и сил. В поисках больших выгод бизнес часто ищет офшорные юрисдикции при условии использования законного инструмента ведения внешнеэкономической деятельности.

В современном мире бизнес стал значительно больше задумываться об улучшении репутации своей компании, оптимизации налогообложения и о поисках наиболее выгодных каналов импорта и экспорта товаров. При этом, используя законные схемы, он переводит свои активы и финансы в офшорные юрисдикции. Не нарушая законодательства своей страны и офшорной юрисдикции, бизнес значительно увеличивает прибыль своей компании, поскольку основной задачей использования офшоров по-прежнему остается увеличение прибыли компании и минимизация налогов.

При принятии решения по увеличению налогов на бизнес необходимо учитывать интересы государства и бизнеса, чтобы не потерять инвестиционную привлекательность для иностранных инвесторов. Задача, которую ставит перед собой Министерство финансов РФ, вернуть материнские предприятия в Россию. Решить данный вопрос с российскими собственниками можно с использованием материнских иностранных предприятий, чьи «дочки» получают прибыль в России. Для того чтобы взимать налог в размере 15% на доходы в виде процентов или дивидендов, выводимых на счета за границу, необходимо изменить межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения. Такие соглашения Россия имеет с 80-ю странами мира. Необходимо договориться со странами, с которыми мы имеем договоры об избежании двойного налогообложения, о поднятии налогов с 5%-10% в зависимости от условий договора до 15%. Для многих предприятий — это единственный налог, взимаемый с их доходов, поступающих за границу из России. В ряде стран доход, полученный компанией за территорией юрисдикции, вообще не облагается налогами, поэтому понятно, что предложения российского Минфина, мягко говоря, не очень выгодны собственникам иностранных компаний.

На сегодняшний день только три государства согласились изменить межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения. Это Люксембург, Мальта и Кипр. Такие страны, как Нидерланды не приняли российскую редакцию соглашения, предложив свой вариант. Швейцария тоже пока не дала согласия на изменение межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения. Тем не менее Россия может в одностороннем порядке расторгнуть межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения, если не будет достигнуты договоренности. Многие страны торопятся вносить изменения в межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения, так как боятся «бегства» компаний с российскими интересами из их юрисдикций. Поэтому Нидерланды, как и многие европейские страны, ввели так называемый налог на «выезд», согласно которому предприятия будут платить этот налог в случае смены юрисдикции. По мнению аналитиков, данные поспешные решения с таким подходом существенно снизят инвестиционную привлекательность страны. Более того, совершенно очевиден тот факт, что «менять правила игры» в налогообложении под возникшие экономические и прежде всего политические потребности недопустимо.

Изучая положительный опыт разных стран, мы должны перенимать все лучшее, что есть у них, и привносить к нам. Естественно, при этом мы не должны забывать интересы страны. Министерство финансов РФ вводит при налогообложении дивидендов иностранных компаний переходный период, если получателем дивидендов является российский резидент. При этом будет сохранена льгота при налогообложении, если собственники компаний добровольно сменили регистрацию компании на российскую, то льгота будет сохранена до 2024 года. Если компании зарегистрированы в «черных списках» офшорных юрисдикций, то они будут лишены всех льгот по налогам на доходы в виде процентов или дивидендов, выводимых на счета за границу с 2021 года.   Правительство РФ готовит законопроект по «российским офшорам» и САРы, где будут созданы условия для смены юрисдикции для международных компаний. Правительство также ждет редомициляцию международных компаний в российскую юрисдикцию. Российские компании, которые хотят уменьшить налогообложение компании, должны будут рассмотреть варианты реструктуризации и возможной перерегистрации в специальных административных районах России. Переводить прибыль за границу с налогом в 5% смогу все международные холдинги резиденты САР.  Ставка в 5% при выплате дивидендов за границу вызывает большой интерес к САР. После пересмотра межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения компаниям, которые поменяют свою регистрацию на регистрацию в САР, будет предоставлена возможность сохранить право платить дивиденды за границу со ставкой 5%.

Мы работаем со многими зарубежными офшорными юрисдикциями, знаем все критерии и требования относительно иностранных клиентов, помогаем им принимать правильные решения. В случае необходимости оказываем консультативную поддержку в области регистрации офшорной компании, открытия счета, оформления собственности и т.д. Обращайтесь в нашу компанию по любым указанным на сайте каналам связи! Ждем ваших обращений!