Какая разница между бенефициаром офшорной компании и акционером

Особенности законодательства той или иной юрисдикции, а также различия в организационно-правовой системе офшорной компании (LTD, LLC, LLP) оказывают непосредственное влияние на общую структуру предприятия. Тем не менее в своем большинстве офшорные компании имеют общую организационную структуру, в состав которой входят акционер, директор, иногда секретарь.

Какую же роль отводят бенефициару и существует ли разница между бенефициаром предприятия и акционером?

Что означает термин «бенефициар»:

Слово beneficium в переводе означает «прибыль», «благодеяние», что оказало существенное влияние на возникновение самого понятия «бенефициар», что идентично по значению со словом «выгодополучатель».  

Итак, кто же такой бенефициар офшорной компании?  Это лицо, владеющее долей ≥ 25% в уставном капитале предприятия или лицо, контролирующее деятельность компании вне зависимости от доли формального владения.

Бенефициарный владелец может выполнять функцию директора или акционера офшорной компании. Кроме того, он обладает достаточным влиянием на руководство компании и может быть аффилирован с одним или несколькими лицами администрации предприятия.

Функции бенефициара, его права и обязанности в офшорной фирме:

- играть роль доверительного управляющего;

- в соответствии с доверительным договором иметь выгоду от управления имуществом;

- осуществлять контроль выполнения обязанностей руководства компании;

- распоряжаться своей долей в имуществе компании;

-  соблюдать условия договора, в связи с тем, что несет персональную ответственность перед номинальными акционерами/директорами.

В офшорных юрисдикциях законодательно интересы бенефициара защищены, а права юридически закреплены официальным договором доверительного управления. Данный документ обладает юридической силой, определяющей условия соглашения. Дополнительной гарантией может стать передаточное распоряжение или сертификат акций.

В договоре доверительного управления содержится пункт, в котором четко прописана персональная ответственность обеих сторон. Кроме того, в данном документе зафиксировано право бенефициара о смене номиналов в том случае, если его не устраивает работа уже имеющихся.

У конечного бенефициара есть своя функция. Она сводится к тому, чтобы:

- участвовать в процессе формирования уставного капитала;

- распоряжаться акциями компании на свое усмотрение;

- принимать участие в выборе руководства офшорной компании;

- участвовать в собрании акционеров.

Бенефициар может при этом оставаться как бы «в тени». Не секрет, что многие бенефициары для сохранения своей конфиденциальности стремятся прибегнуть к   услугами номинального сервиса.

Вопросы, касающиеся конфиденциальности бенефициаров:

Как известно, всемирная деофшоризация затрагивает классические офшорные зоны, в которых еще совсем недавно бенефициарные владельцы чувствовали свою полную защищенность, поскольку там сохранялась анонимность. Однако под воздействием международных организаций многим странам пришлось «открыть» свои реестры бенефициаров, в которых содержится вся информация о конечных выгодополучателях.

Какую цель преследуют государственные структуры, когда «делятся» информацией о конечных владельцах офшорных компаний?

Без сомнения, эти меры являются способом противодействия:

- финансовым махинациям;

- отмыванию средств, которые получены противоправным путем;

- финансирования террористов;

- незаконному выводу средств за рубеж и т.п.

Однако ряд офшорных юрисдикций все же не спешат «открывать» информацию о конечных бенефициарах. Она по-прежнему является закрытой для третьих лиц, и это позволяет сохранять необходимый уровень конфиденциальности.

Об акционерах офшорной компании:

Акционером может быть физическое / юридическое лицо, которое владеет акциями компании, то есть акционером может быть и сам бенефициар. Он является держателем акций и может, по сути, распоряжаться ими по своему усмотрению. Тем не менее в офшорной практике присутствует такое понятие, как «номинальный директор», который владеет какой-то частью компании и может от имени другого лица представлять интересы компании.   Надо сказать, что не все бенефициары являются акционерами, равно как и не всех акционеров можно считать бенефициарами.

Как правило, форму номинального держателя акций чаще всего используют в целях обеспечения владельцу конфиденциальности, а также для получения преимуществ в виде резидентности акционера. Немного реже подобное решение используется для получения финансового преимущества при работе с офшорной компанией.

В соответствии со своим назначением номинальному акционеру следует подписать некоторые документы.

О трастовой декларации мы уже говорили ранее. Что она означает?  Это документ, в письменной форме подтверждающий заявление номинала, в котором формально обозначены его права по отношению к факту владения акциями офшорной компании.

Внимание!

В налоговом праве РФ понятие «бенефициарный собственник» идентично лицу, которое обладает фактическим правом рассчитывать на доход предприятия (ст. 7 и 312 НК РФ. Письмо Минфина РФ от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236). В корпоративном праве РФ бенефициар – это лицо, которое является фактическим владельцем акций, долями компании прямо или через других лиц.

За бенефициаром в соответствии с разрешением номинального акционера закрепляется его право на получение дохода от деятельности предприятия.  Кроме того, бенефициар обладает правом голоса в процессе решения корпоративных вопросов, а также может распоряжаться акциями компании по своему усмотрению.

Форма трастовой декларации считается безотзывной и подтверждающей право собственности бенефициара на компанию. Данный документ следует апостилировать и заверить у нотариуса.  Действия номинала строго согласованы с интересами настоящего бенефициара, и он может принимать решения только в соответствии с интересами компании. Акционер ставит свою подпись на письме об увольнении с открытой датой.  Это дает возможность бенефициару в любой момент, как только он захочет, поменять номинального акционера, вписать в заявление дату и сохранить при этом полный контроль над бизнесом.

Какие необходимы базовые документы для деятельности номинального акционера:

- генеральная доверенность, определяющая уровень ответственности и право руководства компанией;

- трастовая декларация, регулирующая предстоящее сотрудничество, четко разграничивающая права номинала и фактического владельца бизнеса;

- отказное письмо с открытой датой, которое оформляется на момент вступления в должность.

В соответствии с последним документом бенефициару предоставляется возможность реализовать собственные генеральные полномочия в чрезвычайных ситуациях.

Надо сказать, что некоторые риски привлечения номиналов существуют, однако в случае грамотного составления трастовой декларации и прочих документов эти риски значительно снижаются.

Внимание! Если вам нужна более развернутая информация по вопросу привлечения номинальных акционеров / директоров, воспользуйтесь консультацией от экспертов нашего портала.  Ждем ваших обращений!

Можно ли определить конечного бенефициара офшорной компании:

Как уже было сказано ранее, бенефициаром является лицо, которое владеет долей фирмы в размере не менее 25%. В том случае, если физическое / юридическое лицо назначает или увольняет должностных лиц, распоряжается прибылью предприятия, утверждает финансовую отчетность, влияет на прочие сферы деятельности фирмы, его и можно считать конечным бенефициаром.

Возможно ли совместить в одном лице роль бенефициара и акционера компании:

Да, это возможно.  Бенефициар может выступать в роли акционера и директора собственной компании одновременно. Однако в офшорной практике чаще всего реальные владельцы прибегают к услугам номиналов, чтобы сохранить конфиденциальность.

С какой целью офшорная фирма использует номинала?

Некоторые юрисдикции включают в свои требования вопросы, касающиеся резидентности директоров. Это должностное лицо обязано обладать статусом местного резидента. Кроме того, как уже говорилось ранее, с привлечением номиналов повышается степень конфиденциальности владельца компании, в связи с этим офшорные фирмы активно используют номинальных директоров.

Внимание! Если вы нуждаетесь в более полной информации по вопросам привлечениям номинальных акционеров / директоров, воспользуйтесь консультацией от экспертов нашей компании. Ждем ваших обращений!