Каковы особенности налогообложения цифровых финансовых активов в России

Как известно, в апреле 2022-го года комитет ГД РФ принял в первом чтении законопроект об особенностях налогообложения цифровых финансовых активов (ЦФА). В документе говорится об особенностях обложения ЦФА НДС, а кроме того, приводятся комментарии по поводу налога на прибыль и НДФЛ операций по реализации ЦФА.

Как можно интерпретировать содержание «цифровых финансовых активов»:

ЦФА представляют собой основанный на базе блокчейна инструмент, предоставляющий возможность в реализации цифровых прав по денежным требованиям, а также участию в капитале непубличного АО и ценным бумагам эмиссионного типа. Законопроект по налогообложению ЦФА регулирует деятельность налоговых операций, в которых задействованы цифровые финансовые активы. По мнению правительства РФ, такие мероприятия необходимы для стимуляции развития цифровой экономики, а также наиболее полной реализации цифровых проектов и расширения российского рынка цифровых прав. Кроме того, важно уточнить, что без определения отдельного порядка налогообложения деятельности с цифровыми активами магистральных продвижений в области цифровой экономики не предвидится. Рассмотрение законопроекта в ГД в первом чтении запланировано на 17 мая 2022 года.

Особенности обложения налогами ЦФА в России:

В соответствии с законопроектом о ЦФА от НДС освобождаются операции по продаже цифровых финансовых активов на территории РФ. Кроме того, нет оплаты у операторов информационных систем, которые выпускают ЦФА и предоставляют услуги в качестве операторов по обмену цифровых активов и по допуску цифровых прав к обращению в таких системах.

Освобождению от налоговых выплат подлежат и другие операторы. Исключением являются предоставляемые консультативные услуги на использование программ для ЭВМ.

Оплата для российских операторов:

Что ожидать российским оператором в плане налоговых выплат? Для них определен налог на прибыль в размере 13 %. В случае превышения налогооблагаемой базы 5-ти миллионов рублей, процентная ставка на прибыль от суммы превышения увеличивается до 15%.

Каким образом будет производиться расчет налоговой базы по НДФЛ?

Чтобы рассчитать налоговую базу, необходимо учитывать:

- выплаты в денежной или натуральной форме, которые полностью или частично погашают цифровые финансовые активы;

- доходы в виде выплат, не связанные с погашением ЦФА;

- доходы от отчуждения ЦФА.

Для анализа доходов от сделок с цифровыми активами финансового характера необходимо учитывать реальные расходы на покупку ЦФА и подтвержденные документально расходы на сделку. В законодательных документах предусмотрена возможность налогообложения операций по хеджированию рисков посредством использования ЦФА по особому тарифу. Вся работа по исчислению, удержанию, уплате НДФЛ с доходов от ЦФА возлагается на операторов систем обмена и инфосистем ЦФА.

Готовящийся к принятию законопроект, касающийся налогообложения ЦФА, во многом повторяет закон о ценных бумагах. По мнению создателей законопроекта, в этом нет ничего удивительного, поскольку ЦФА и есть те же ценные бумаги с той лишь разницей, что выпущены они при помощи технологий блокчейна.

Внимание! Если у вас возникли вопросы или вы нуждаетесь в консультативной поддержке, обращайтесь к специалистам нашей компании. Наши эксперты при необходимости подберут для вас платежную систему, а также дадут квалифицированное разъяснение по вопросам обмена криптовалюты. Ждем ваших обращений!

Существует ли отличие цифровых финансовых активов от криптовалют:

Надо иметь в виду, что цифровые финансовые активы и криптовалюта не одно и то же. Криптовалюта принадлежит к классу цифровых валют, а сходство состоит в том, что существуют оба финансовых инструмента в рамках технологии распределенного реестра.

Криптовалюта – это токены, выпущенные в нерегулируемых источниках и используемые преимущественно в качестве расчетного средства. Стоимость криптовалюты зависит от спроса на нее, в результате во многом она носит стихийный и спекулятивный характер. Этого нельзя сказать о цифровых финансовых активах. ЦФА – это регулируемый в России актив.  Выпускает его эмитент на инфраструктуре законодательно регулируемого в РФ субъекта, которым является оператор информационной системы.

Цифровой финансовый актив может содержать требования по выплате заложенной определенной суммы в указанный срок. Таким образом, ЦФА чем-то напоминает облигацию.

Кроме того, цифровые финансовые активы могут выполнять функцию цифровых акций. В России на законодательном уровне четко прописаны отношения инвесторов, эмитентов и операторов информационной платформы, которая связана с выпуском, погашением и обращением ЦФА. Помимо этого, цифровые права являются объектом гражданских прав на территории РФ.

Таким образом, мы видим, что деятельность в сфере ЦФА имеет юридическую и правовую защищенность, чего нельзя сказать о работе с криптовалютами.

Внимание! Если вы нуждаетесь в более подробной информации по вопросам ЦФА или работе с криптовалютой, обращайтесь к специалистам нашей компании. Мы предоставим вам исчерпывающую информацию по интересующим вас вопросам. Ждем ваших обращений!