Кипр: сроки декларирования и уплаты налогов на Кипре

Ведение налогового календаря очень важно, если вы хотите своевременно выполнять свои налоговые обязательства и избегать уплаты ненужных процентов и штрафов. Таким образом, вы и ваша компания всегда будете в курсе последних событий, будите точно знать даты уплаты налогов и планировать свои расходы.

Конец каждого месяца

• Уплата PAYE (налог, автоматически вычитаемый из заработной платы для сотрудников), удерживаемого из заработной платы за предыдущий месяц.

• Уплата специального взноса на оборону для налоговых резидентов и физических лиц, постоянно проживающих на Кипре, удерживаемого из оплаты за    сданную в аренду кипрскую недвижимость (когда арендатором является компания, партнерство, государство или местный орган власти), выплачиваемой за    предыдущий месяц (Пункт 1 из примечаний).

• Уплата налога, удержанного с платежей, произведенных нерезидентам Кипра в течение предыдущего месяца.

31 января

• Уплата специального взноса на оборону (SDC) и общего взноса в систему здравоохранения (GHS) на предполагаемое распределение дивидендов на прибыль    за год, закончившийся 31 декабря 2020 года.

31 марта

• Подача декларации о корпоративном подоходном налоге за 2021 год в электронном виде (форма TD4).

• Электронная подача налоговой декларации о доходах за 2021 год для физических лиц, подготавливающих аудированную финансовую отчетность (Пункт 3 из    примечаний).

30 апреля

• Уплата налога на премию для компаний по страхованию жизни - первый взнос за 2023 год.

31 мая

• Электронная подача декларации работодателя (TD7) по заработной плате за 2022 год.

30 июня

• Уплата специального оборонного взноса (SDC) за первые шесть (6) месяцев 2023 года с арендной платы, если такой налог не удерживается арендатором у    источника, а также с дивидендов или процентов из источников за пределами Кипра (Пункт 1 и 4 из примечаний).

31 июля

• Подача предварительной декларации по налогу на прибыль за 2023 год и уплата первого взноса (Пункт 5 из примечаний).

• Электронная подача декларации о подоходном налоге за 2022 год физическими лицами (TD1) и уплата налога, рассчитанного методом самоисчисления    (Пункт 2 и 3 из примечаний).

1 августа

• Уплата окончательного налога на прибыль в 2022 году, рассчитанного методом самоисчисления (Пункт 6 из примечаний).

• Уплата налога на доходы физических лиц за 2022 год, рассчитанного методом самоисчисления, самозанятыми лицами, подготавливающими проверенную    финансовую отчетность (Пункт 3 и 6 из примечаний).

31 августа

• Уплата второй части налога на страховую премию для компаний по страхованию жизни.

31 декабря

• Подача пересмотренной предварительной налоговой декларации за 2023 год (если применимо) и уплата второго взноса по предварительному налогу (Пункт    7 из примечаний).

• Уплата специального оборонного взноса (SDC) за последние шесть месяцев 2023 года на арендную плату, если такой налог не удерживается арендатором у    источника, а также на дивиденды или проценты из источников за пределами Кипра (Пункт 4 из примечаний).

• Уплата третьей части налога на страховую премию для компаний по страхованию жизни.

Примечания: важная информация, которою стоит помнить

1. Общие взносы на здравоохранение (GHS) также уплачиваются, если платеж производится физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом Кипра.

2. За налоговые годы до 2022 физические лица обязаны подавать личные налоговые декларации только в том случае, если их валовой налогооблагаемый     доход превышает 19 500 евро.

3. Физическое лицо обязано представить аудированную финансовую отчетность, если его/ее годовой доход от торговли/бизнеса, аренды, дивиденды,     проценты, роялти или доход, связанный с торговой репутацией, превышает 70 000 евро. Такое физическое лицо должно уплатить подоходный налог за 2021     год до 1 августа 2022 года и подать электронную налоговую декларацию до 31 марта 2023 года.

4. Через налоговый портал по платежным кодам 604, 612, 613.

5. Через налоговый портал по платежным кодам 200 и 213 для самозанятых физических лиц.

6. Через налоговый портал по платежному коду 300.

7. Формы TD5, TD6 при пересмотре в сторону понижения и через налоговый портал при пересмотре в сторону повышения.

Вышеуказанные сроки подлежат пересмотру Налоговым управлением, поэтому налогоплательщикам рекомендуется запрашивать информацию по этому вопросу.

Штрафы и проценты за позднюю подачу и оплату

Административные штрафы

Административный штраф в размере 100 или 200 евро (в зависимости от случая) налагается за несвоевременную подачу налоговой декларации или несвоевременное представление подтверждающей документации, запрошенной налоговым инспектором.

В случае несвоевременной уплаты налога налагается пеня в размере 5% от суммы налога. Дополнительный штраф в размере 5% налагается, если налог остается неуплаченным в течение двух месяцев после истечения срока уплаты.

Государственная процентная ставка

Процентная ставка, применимая к несвоевременной уплате налогов, устанавливается Указом и рассчитывается за полный месяц. Процентная ставка на 2023 год составляет 2,25%.

Ниже приведены процентные ставки, применимые к предыдущим годам:

До 31/12/2006 – 9%

1/1/2007 - 31/12/2009 – 8%

1/1/2010 - 31/12/2010 – 5,35%

1/1/2011 - 31/12/2012 – 5%

1/1/2013 - 31/12/2013 – 4,75%

1/1/2014 - 31/12/2014 – 4,5%

1/1/2015 - 31/12/2016 – 4%

1/1/2017 - 31/12/2018 – 3,5%

1/1/2019 - 31/12/2019 – 2%

1/1/2020 - 31/12/2022 – 1,75%

Если у вас остались (возникли) вопросы, мы готовы предоставить вам исчерпывающую информацию, в том числе и по вопросам подачи налоговой отчетности. Ждем ваших обращений на info@eltoma-global.com!