Китай упростил заявку на соглашение по предварительному ценообразованию

Государственный налоговый орган Китая упрощает правила в области корпоративного налогообложения трансфертного ценообразования транснациональных компаний. Он облегчает процедуру подачи заявки на одностороннее предварительное ценообразование. Данные правила вступят в силу с 1 сентября 2021 года, что позволит избежать двойного налогообложения и определит налогообложение трансграничных инвестиций и деловых операций.  

Чтобы правильно организовать свой бизнес в Китае, вам потребуется изучить законодательную базу и особенности налогообложения этой страны.  Наши специалисты с многолетним опытом работы на международном рынке готовы оказать вам необходимую консультативную поддержку по вопросам международного права, налогообложения, получения патентов, а также открытия счета и регистрации компании. Мы готовы помочь вам в решении ваших вопросов. Связаться с нами можно по любому из указанных на сайте телефонов или через электронную почту.  Ждем ваших обращений!

Как осуществляется налоговый режим трансфертного ценообразования в юрисдикции

Реализация товаров и услуг между материнской компанией и дочерними предприятиями в Китае (данные предприятия могут находиться в разных юрисдикциях) осуществляется с использованием трансфертного ценообразования. Прибыль переводится внутри компании из одной юрисдикции в другую, при этом для нее подбирается наиболее выгодная налоговая ставка или какие-либо другие налоговые преференции.    

Общая процедура подачи заявки включает в себя:

• предварительную встречу;
• письмо о намерениях;
• анализ и оценку;
• официальную заявку;
• переговоры и подписание;
• реализацию и мониторинг;

В период предварительных переговоров компания обязана предоставить в налоговый орган юрисдикции:

• период, на который компания заключает соглашение;
• информацию обо всех участниках, на которых будет распространяться данное соглашение;
• информацию обо всех сделках участниках соглашения;
• сведения о структуре компании-участнике соглашения;
• сведения о деятельности компании за последние 5 лет;
• разъяснения о роли всех лиц в управлении компании и распределении рисков;
• перспективу развития компании;  
• и возможно, какие-либо еще сведения о компании.

Заявка может быть:

• односторонняя;
• двусторонняя;
• многосторонняя.

В зависимости от количества налоговых органов, задействованных в заявке, в случае двусторонних или многосторонних соглашений могут быть дополнительно предоставлены пояснения по подаче заявлений на заключение аналогичных соглашений в налоговые органы других стран.

После принятия упрощенной процедуры весь процесс принятия заявки будет состоять из:

• заявки и оценки;
• переговоров и подписания;
• реализации и мониторинга;

Предварительный этап подачи заявки будет отменен, и это позволит объединить этап «письмо о намерениях» и «анализ и оценку» в один шаг. Кроме того, данное соглашение обеспечит компании урегулирование с налоговыми органами юрисдикции основные вопросы, связанные с трансфертным ценообразованием и применением норм соглашений об избежании двойного налогообложения. Без сомнения, это соглашение выгодно как компаниям, так и налоговым органам юрисдикции. Компания решает вопрос налогообложения, а налоговый орган вопросы налоговых проверок. Соглашение направлено на борьбу с размыванием налогооблагаемой базы и выводом прибыли из-под налогообложения и включает односторонние соглашения в рамках системы автоматического обмена налоговой информацией с уведомлением налогоплательщика. Вместе с тем соглашение позволяет добиться для налогоплательщика определенности по налогообложению и снимает налоговые риски. Компаниям целесообразно заключать такие соглашения с налоговыми органами юрисдикции, чтобы исключить риски двойного налогообложения. В период действия соглашения между компанией и налоговым органом юрисдикции компания обязана хранить все документы по соглашению и предоставлять их в налоговый орган юрисдикции.

Налоговый орган юрисдикции обязан проанализировать проект и оценить его по различным показателям:

• распределение ролей и рисков в компании;
• проанализировать сделки с взаимозависимыми лицами;
• провести анализ сравнимых сделок;
• провести анализ вклада разных лиц в добавленную стоимость;
• проанализировать процесс создания добавленной стоимости;
• рентабельности проекта;
• вопросы цены сделки;
• условия проведения сделки.

Налоговый орган может потребовать внесения изменений в проект соглашения.

При согласовании и подписании проекта с налоговым органом данное соглашение содержит:

• название, адрес компании;
• сведения о компаниях и взаимозависимых лицах;
• период действия соглашения;
• методы трансфертного ценообразования;
• уровень прибыли сделки;
• возможность рентабельности проекта;
• определения терминов по трансфертному ценообразованию;
• условия при изменении условий соглашения;
• вопросы подачи ежегодной отчетности;
• вопросы изменения и прекращения соглашения;
• вопросы конфиденциальности;
• обмен информацией;
• способ разрешения споров и т.д.;

* дополнительно могут быть внесены и другие пункты.

Внимание! Мы рекомендуем вам познакомиться с основными законами Китая при осуществлении предпринимательской деятельности.

• Налогообложение в Китае в 2021 году;
• Гражданский кодекс Китая - закон Китая «Об экспортном контроле» 2020 года;
• Закон «О компаниях КНР» от 1 июля 1994 года;
• Закон «О предприятиях со 100% иностранным капиталом» от 12 апреля 1986 года;
• Проект руководства по антимонопольному регулированию для электронной коммерции в Китае;

Если у вас возникли вопросы, запишитесь на индивидуальную консультацию. Наши специалисты с многолетним опытом работы на международном рынке окажут вам всестороннюю помощь по вопросам организации и ведения бизнеса в Китае. Ждем ваших обращений!