Конец финансового года для компаний в Сингапуре: как определить/изменить

Конец финансового года (FYE) компании относится к концу ее отчетного периода, который обычно повторяется каждые 12 месяцев. FYE компании необязательно должен приходиться на 31 декабря, а может на любой день в течение года.

Конец финансового года компании имеет большое значение, поскольку по прошествии этой даты должен быть подготовлен финансовый отчет за определенный финансовый год для таких целей, как подача годовой отчетности в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования (ACRA) и подача корпоративных налоговых деклараций в Налоговую службу Сингапура (IRAS).

Когда вы регистрируете свою компанию, вам необходимо будет предоставить в ACRA сведения о последнем дне первого финансового года регистрируемой компании.

1. Как определить конец финансового года компании

Согласно разделу 198(1)(a) CA, первый финансовый год компании начинается с даты регистрации компании.

В зависимости от того, была ли ваша компания зарегистрирована до 31 августа 2018 года или позже, будут применяться различные правила для определения FYE компании:

2. Моменты, которые стоит учесть при выборе FYE вашей компании

При выборе даты FYE вашей компании необходимо учитывать несколько факторов:

• Право на освобождение от налогов;

• Ведет ли ваша компания сезонную коммерческую деятельность;

• Является ли ваша компания дочерней компанией.

Право на налоговые льготы

Определенный вами финансовый период соответствует периоду налогообложения вашей компании. Таким образом, одним из основных соображений при выборе конца финансового года является то, влияет ли это на ваши налоговые обязательства или права на льготы, и если да, то каким образом.

Одна из общих проблем для новых компаний при выборе их конца финансового года заключается в том, подходят ли они по критериям Схемы освобождения от налогов для новых компаний-стартапов.

В соответствии с этой схемой компаниям, отвечающим требованиям, будет предоставлено следующее освобождение от налогов в течение первых 3 последовательных налоговых лет (YA), когда YA попадает в категорию:

Налоговый год (YA) — это год, в котором ваш доход облагается налогом. Это календарный год после конца вашего финансового года. Например, если ваша компания была зарегистрирована 1 января 2018 года, а ваш FYE установлен на 31 декабря 2018 года, первый YA вашей компании будет в 2019 году.

В этом случае ваша компания может получить полное освобождение от налогов на первые $100 000 (как показано в таблице выше) за 2019 год.

Тем не менее, чтобы максимизировать налоговые льготы, вновь созданные компании могут рассмотреть возможность установления конца финансового года на последний день 11-го месяца с даты регистрации. Это связано с тем, что любой финансовый период продолжительностью более 12 месяцев будет рассматриваться IRAS как 2 налоговых года для целей освобождения от налогов.

Например, если ваш первый финансовый период длится 13 месяцев, с 1 сентября 2018 года по 31 октября 2019 года, то он будет считаться двухгодичным периодом по освобождению от уплаты налогов. В результате у вас останется лишь еще 1 год безналогового статуса в соответствии со схемой.

Это по сравнению с 3 полными годами освобождения от налогов, которыми вы можете воспользоваться, если конец вашего финансового года установлен на 11-й месяц, а ваш финансовый период - с 1 сентября 2018 года по 31 августа 2019 года, заканчивающийся 31 августа ежегодно в течение 3 лет.

Ведет ли ваша компания сезонную коммерческую деятельность

Еще один фактор, который следует учитывать, — это тип бизнеса, особенно если ваша компания занимается сезонной коммерческой деятельностью. Это относится к предприятиям, которые испытывают колебания прибыли в определенные месяцы года.

Многие предприятия розничной торговли имеют существенную сезонную составляющую. Например, туристические агентства могут получать значительную часть своего дохода во время школьных каникул. Другим примером могут быть флористы, которые обычно испытывают всплески в циклах деловой активности перед такими праздниками, как День святого Валентина.

Если в вашем бизнесе есть сильный сезонный компонент, вы можете запланировать конец финансового года так, чтобы он приходился на конец цикла деловой активности. Это связано с тем, что в конце финансового года вашей компании вам придется проводить ежегодную инвентаризацию для составления финансовой отчетности компании.

При хорошем планировании в конце цикла деловой активности ваши бизнес-операции и запасы теоретически будут минимальными, и это сделает более удобным проведение инвентаризации.

Является ли ваша компания дочерней компанией

Кроме того, если вы учреждаете дочернюю компанию, было бы разумнее привести конец финансового года в соответствие с концом финансового года холдинговой компании. Это делается для того, чтобы документация для обеих компаний, такая как налоговая декларация, могла быть подготовлена и обработана одновременно.

3. Как изменить конец финансового года вашей компании

Если вы хотите изменить конец финансового года после регистрации, вы должны уведомить ACRA об изменении FYE через опцию «Изменение конца финансового года» на веб-сайте BizFile+. Сделать это можно бесплатно.

Как правило, вы можете изменить FYE только для текущего или предыдущего финансового года. Вы также не можете изменить FYE вашей компании, если законные сроки для проведения годового общего собрания (AGM), подачи годового отчета или отправки финансовой отчетности прошли.

Кроме того, вам потребуется получить одобрение ACRA для изменения FYE, если:

• Изменение FYE приведет к тому, что финансовый год вашей компании будет длиннее 18 месяцев; или

• Вы ранее меняли FYE вашей компании в течение последних 5 лет.

4. Иные вопросы, связанные с концом финансового года

Помимо вышеизложенных соображений, дата, которую вы назначили концом финансового года, также определит даты для прочих требований комплаенса для вашей компании:

• Представление предполагаемого налогооблагаемого дохода (ECI): Все компании должны подать форму ECI (т. е. оценку своего налогооблагаемого дохода в    налоговом году) в течение 3 месяцев после окончания финансового года. Это касается компаний за исключением тех, которые имеют право на    административную концессию, и прочих компаний, которые освобождены от этого.

• Проведение годового общего собрания акционеров: Общее собрание акционеров должно проводиться после окончания каждого финансового года в течение    4 месяцев (для публичных компаний, зарегистрированных на бирже) или 6 месяцев (для всех остальных компаний).

• Подача годового отчета: после проведения ежегодного общего собрания акционеров компания должна подать годовой отчет по окончании финансового года    в течение 5 месяцев (для зарегистрированных на бирже компаний) или 7 месяцев (для всех остальных компаний).

• Налоговый период для исчисления корпоративного налога: Как обсуждалось выше, налоговый период для исчисления корпоративного налога соответствует    периоду финансового года вашей компании.

Нужна помощь в изменении даты окончания финансового года вашей компании? Свяжитесь с нами любым способом, указанным на сайте. Ждем ваших обращений!