Майнинг, трейдинг и налоги. Как регулируется крипторынок в России

Многие предприниматели, которые планируют заниматься криптовалютой, задаются вопросом о том, как правильно построить дело по майнингу и трейдингу криптовалюты в России. Итак, давайте разбираться, что можно делать с криптовалютой в России и каким образом происходит налогообложение данной деятельности. Как обезопасить себя в этой деятельности, чтобы она носила легальный характер, и какая ответственность лежит на тех, кто предпринимает незаконный майнинг и трейдинг криптовалюты в России.

Все эти вопросы были рассмотрены в ФЗ №256-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

Был принят закон, согласно которому происходит разделение криптовалюты на две категории:

• криптовалюта, которая попадает под налогообложение с организации или эмитента;
• криптовалюта, у которой нет обязательного лица;

В этот закон также было внесено два уточняющих определения:

- Цифровые финансовые активы «ЦФА» -  это цифровые права по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного АО, денежные требования. Главная особенность «ЦФА» - наличие эмитента;

Эмитентом считается лицо, отвечающее по обязательствам перед владельцем.

- Цифровая валюта «ЦВ». К ней относятся ЕТН, ВТС и другие монеты, выпущенные на блокчейне, где не существует обязанного лица. В законодательстве о банкротстве «ЦВ» считается имуществом.

Удивительно, но главный тезис данного закона гласит о том, что никто не вправе использовать криптовалюту в качестве платежного средства, а также распространять информацию о возможности расчетов криптовалютой.

Статья 14 ФЗ №256-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»:

В данном законе отсутствует понятие криптовалюты. Но он закрепляет положение о том, что в случае декларирования активов и уплаты соответствующих налогов собственник получает гарантию своих прав и защиту имущественных интересов. В существующем законе ФЗ №256-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нет регулирования для определённых типов токенов и криптовалют с разным функционалом и сущностью. Отсутствует также понятие деятельности как майнинг. Криптовалюта считается альтернативой деньгам, которые выпускает государство.  Простыми словами, в основе криптовалют заложена технология распределенного реестра блокчейна.

Криптовалюту вы имеете право покупать и продавать на бирже, а также хранить. Данный закон этого не запрещает. Согласно законодательству, вы должны платить только налог на прибыль.

Если вы занимаетесь майнингом, покупаете или продаете криптовалюту на бирже, то обязаны встать на учет и платить с данной деятельности налоги. Продажа криптовалюты учитывается при расчете по уплате налогов как продажа имущества и подлежит удержанию НДФЛ 13%.

Согласно законодательству РФ, за данной деятельностью будут следить «довольно внимательно». Чтобы уменьшить налоговую базу, можно зарегистрироваться по «упрощенке» ИП. В данном случае все зависит от суммы получаемого дохода. Если ваш доход превысит 5000000 рублей, то налог составит НДФЛ 15%. Разница между доходами от продажи и расходами на покупку криптовалюты, если они документально подтверждены, будет являться налогооблагаемой базой.

В обязанности любого налогоплательщика РФ входит:

• подача отчета о владении криптовалютами в ФНС;
• своевременная уплата налогов при обмене криптовалюты на реальную валюту.

При получении дохода от продажи криптовалюты вы обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию в ФНС РФ.  В соответствии с данным законом все граждане, у которых сумма поступлений или списаний криптовалюты соответствует более 600-ти тысячам рублей, должны подавать отчет в ФНС РФ. Не важно, меняете ли вы криптовалюту на рубли, наторговали или намайнили, или получаете просто ее на кошелек.  

Согласно закону, подавать отчет в ФНС РФ о владении криптовалютами необходимо один раз в год: до 30 апреля следующего за отчетным; до 30 апреля 2022 года — это нужно сделать в впервые в РФ.

Согласно законодательству:

- не существует требований к предоставлению источника происхождения криптовалютами;

- если криптовалюта находится в собственности детей, налоги платят за них их родители или опекуны.

Ответственность налогоплательщиков:

- за умышленную неуплату налогов по криптовалюте -40% штраф за неуплату от суммы недоимки;

- за неумышленную неуплату налогов по криптовалюте -20% штраф за неуплату от суммы недоимки;

- за неуплату физлицом в крупном размере – штраф 300 тысяч рублей или 1 год л/с;

- за неуплату физлицом в особо крупном размере – штраф 500 тысяч рублей или 3 года л/с;

Внимание! Центральный банк РФ анонсирует в ближайшее время запуск цифрового рубля, поэтому данный закон актуален для тех людей, которые занимаются майнингом и криптовалютами.

Согласно этому закону, допускается возможность создания на территории РФ биржи по обмену криптовалютами. Но по сути, бизнес не сможет в России использовать криптовалюту в своих операциях. Поэтому, мягко говоря, бизнесу невыгодно работать с криптовалютами на территории РФ. Кроме того, мы хотим предупредить вас о том, что и налоговая инспекция «не дремлет».  В последние годы значительно участились случаи налоговых проверок.  В связи с этим рекомендуем вам вывести вашу деятельность в сфере криптовалюты из «тени» для защиты своих имущественных прав.    

Изучая положительный опыт разных стран, мы должны перенимать лучшее, что есть у них, и привносить к нам. Хотя относительные условия для занятия этого рода деятельностью в России есть уже и сейчас. И если вы как предприниматель расчетливы, умны, имеете деловую хватку, то, скорее всего, сможете достичь высоких результатов в криптобизнесе. Тем не менее многие начинающие предприниматели в большей степени склоняются к открытию своего бизнеса за границей.

Вы решили открыть бизнес в чужой стране, чтобы работать в рамках закона? Хотите найти новых инвесторов, рассчитываете  получить ВНЖ, затем гражданство, перевести свою семью, освоить новую сферу деятельности и т.д.?  Но прежде чем решить, в какой стране вы собираетесь строить свой бизнес, вы должны разобраться в «плюсах» и «минусах» бизнеса в этой юрисдикции.

В наших статьях мы постараемся рассказать вам о том, какие страны, на наш взгляд, считаются наиболее перспективными для развития бизнеса и с чего следует вам начинать свой путь.

Если вы решили начать свой бизнес за рубежом и у вас возникли по этому поводу вопросы, обращайтесь в нашу компанию. Специалисты с огромным опытом работы и знаниями особенностей международного рынка помогут вам найти правильное решение любых вопросов. Ждем ваших обращений!