Чтобы защитить свои интересы в свете меняющейся обстановки в сфере международного налогообложения, компании сосредотачиваются на укреплении экономического сабстанса, внимательно оценивая юрисдикции, в которых они работают.
Стратегическое положение Кипра, полноправное членство в ЕС, развитая правовая система, конкурентоспособная ставка корпоративного налога в размере 12,5%, хорошо образованные рабочие кадры и благоприятная для ведения бизнеса среда делают Кипр идеальной страной для создания реального присутствия (сабстанса).
В дополнение к вышесказанному, Кипр предлагает ряд налоговых льгот для физических лиц, направленных на то, чтобы заинтересовать международные компании возможностью перевода ключевых сотрудников для работы на Кипре. Налоговые льготы также привлекают сверхсостоятельных лиц, желающих переехать на Кипр.
Далее мы рассмотрим налоговый режим Кипра для физических лиц, а также основные налоговые льготы, предоставляемые иностранным гражданам, переезжающим на Кипр.
Основными видами прямых налогов для физических лиц на Кипре, являются:
Из доходов физического лица от ведения трудовой деятельности на Кипре также могут выплачиваться взносы на социальное страхование и т.д.
Физическое лицо обязано уплатить подоходный налог и/или специальный взнос на оборону в зависимости от того, является ли он/она налоговым резидентом Кипра, и того, какое государство является его/ее постоянным местом жительства.
Физическое лицо, которое проводит на Кипре более 183 дней, является налоговым резидентом Кипра. Физическое лицо может быть налоговым резидентом Кипра, даже если проводит на Кипре меньшее или равное 183 количество дней, при условии, что в течение того же налогового года (1 января - 31 декабря) оно удовлетворяет всем следующим условиям:
Если в течение года коммерческая или трудовая деятельность прекращается, а офис более не арендуется, то физическое лицо перестает считаться налоговым резидентом Кипра в данном налоговом году.
Место жительства физического лица - это место жительства его/ее отца (при рождении) или место жительства, определенное им/ей самостоятельно. Таким образом, лицо, рожденное от отца, не проживающего на Кипре, считается не проживающим на острове. Однако физическое лицо, не имеющее постоянного места жительства, может считаться проживающим на Кипре, если оно являлось налоговым резидентом Кипра не менее 17 из последних 20 лет, предшествующих соответствующему налоговому году. Лицо, рожденное от отца-киприота, также может считаться не проживающим на Кипре при соблюдении определенных условий.
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, независимо от его/ее статуса, касающегося постоянного места жительства, должно уплачивать подоходный налог со своего дохода, получаемого не только на Кипре, но и в других странах, но также имеет право на налоговые льготы и скидки.
Физическое лицо-налоговый резидент, не проживающее на Кипре, освобождается от налога на дивиденды и процентный доход.
Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Кипра, обязано уплачивать подоходный налог с доходов, полученных только из источников на Кипре, и освобождается от налога на дивиденды и доходы от процентов.
Налогооблагаемый доход в размере до 19 500 евро фактически освобождается от подоходного налога. К налогооблагаемому доходу, превышающему эту сумму, применяются прогрессивные ставки налога на прибыль в диапазоне от 20% до 35% (самая высокая ставка применяется к доходам, превышающим 60 000 евро).
Физическое лицо-экспатриант, переезжающее на Кипр (независимо от его/ее налогового резидентства или статуса постоянного местожительства), имеет право на одно из следующих льгот, касающихся подоходного налога на доход от трудовой деятельности:
Освобождение применяется в течение десяти лет, начиная с первого года работы на Кипре, при условии, что доход от такой занятости превышает 100 000 евро в год.
Такое освобождение не будет предоставлено физическому лицу, которое являлось налоговым резидентом Кипра в течение как минимум трех из последних пяти налоговых лет, непосредственно предшествующих году начала трудовой деятельности, или физическому лицу, которое было налоговым резидентом Кипра в налоговый год, непосредственно предшествующий налоговому году начала трудовой деятельности.
Такое освобождение доступно для квалифицированных специалистов, начавших трудовую деятельность на Кипре в период с 2012 по 2025 год, и предоставляется сроком на пять лет, начиная с налогового года, следующего за годом начала такой деятельности.
Доход от работы в сфере наемного труда за пределами Кипра на работодателя, не являющегося налоговым резидентом Кипра, или на зарубежное постоянное представительство работодателя-налогового резидента Кипра в течение более 90 дней налогового года освобождается от подоходного налога.
Работники и работодатели обязаны уплачивать взносы на социальное страхование по ставке 8,3% и 10% соответственно от валового дохода, получаемого в результате трудовой деятельности, если максимальный годовой доход при этом не превышает 57 408 евро. Кроме того, работодатели обязаны уплачивать дополнительный взнос в Социальный фонд единства, составляющий 2% от валового дохода сотрудников.
Освобождение от уплаты взносов на социальное страхование может быть предоставлено на определенный период квалифицированным иностранным специалистам, являющимся гражданами ЕС, которые устраиваются на работу на Кипре.
Сотрудники и работодатели также обязаны уплачивать взносы * в Общую систему здравоохранения (GHS) по ставке 2,65%.
Физическое лицо без статуса постоянного места жительства на Кипре, независимо от того, является ли он/она налоговым резидентом, освобождается от налога на дивиденды и процентный доход.
Однако для физических лиц-налоговых резидентов Кипра (независимо от их статуса постоянного места жительства) такой доход облагается налогом по ставке 2,65%.
Любая прибыль от продажи акций, облигаций и других подобных финансовых инструментов (включая опционы и права на них) освобождается от налога.
Кипр является участником более 65 налоговых соглашений, которые предусматривают нулевую или пониженную ставку налога у источника на дивиденды, проценты, роялти и пенсии, полученные из-за рубежа.
Отсутствие налога на пенсионное пособие и особый налоговый режим, касающийся иностранного пенсионного дохода
Любая единовременная выплата, полученная в качестве пенсионного пособия, освобождается от налога. Кроме того, физическое лицо-налоговый резидент Кипра, получающее пенсионный доход за услуги, оказанные за границей, может уплачивать налог по фиксированной ставке 5%, если суммы дохода превышают 3420 евро в год.
Прибыль от продажи недвижимости за пределами Кипра не облагается налогом на прирост капитала.
На Кипре нет пошлин на имущество, налога на чистые активы, на дарение и на наследство.
Если физическое лицо рассматривает возможность переезда на Кипр, необходимо получить индивидуальную консультацию насчет налоговых последствий такого переезда, связанных как с кипрским, так и с международным налоговыми законодательствами.
Если у вас возникли какие-либо вопросы, касающиеся налогов на Кипре, наши специалисты буду рады помочь и проконсультировать по всем интересующим Вас моментам. Ждем ваших обращений!
© 2004-2024 Global Corporate Solutions
Один раз в неделю мы отправляем нашим подписчикам самые свежие новости и специальные предложения!
