Об изменениях в GST Сингапура: новые категории, СМИ и B2С

Еще в декабре 2021 года официальный вестник Сингапура опубликовал поправку к закону GST («О налоге на товары и услуги»), которая включала ряд изменений в отношении нецифровых услуг B2C, малоценных товаров и продаж средств массовой информации. Планируется, что данный вид налога будет взиматься с импортируемых товаров с 1 января 2023 года. При этом стоимость импортируемых товаров не должна превышать 400 сингапурских долларов, что равноценно примерно 296 USD.

На сегодняшний день доставляемые в Сингапур любым видом транспорта или почтой товары на сумму, не превышающую 400 SGD, не облагаются налогом GST.

Реализация принятых к Закону GST новшеств:

Поправка, которая была принята парламентом Сингапура в ноябре 2021-го года, имеет отношение к импортируемым в государство нецифровым услугам «бизнес-потребитель», который больше известен как сегмент B2C, и продажам средств массовой информации.

Новшества планируется вводить с помощью увеличения существующих режимов регистрации зарубежных компаний-поставщиков и обратных платежей.

Inland Revenue Authority of Singapore (Управление внутренних доходов Сингапура) занимается вопросами согласования с новым режимом зарубежных трейдеров.  Следует знать, что к поставщикам, нарушающим новые требования по налогу GST, будут применяться штрафные санкции.

Принятые властями Сингапура поправки позволяют совершенствовать принципы налогового администрирования подобно тому, как это делается в странах ЕС, Великобритании, Швейцарии, Норвегии, Австралии и Новой Зеландии.  

Как выглядят основные меры поправок:

1. С 1 января 2023-го года налогом GST будут облагаться малоценные товары, которые импортируются в Сингапур воздушным транспортом или почтой;

2. С 1.01.2023-го года налогом будут облагаться импортированные услуги сегмента B2C, к которым относятся фитнес-тренинги, образовательные, консультативные услуги, телемедицина, живое общение с иностранными поставщиками и т.д.    

3. С 1 января 2022-го года поставка средств массовой информации будет облагаться налогом GST в зависимости от того, где находится покупатель.

В случае нахождения договорного покупателя (заказчика услуги) вне территории Сингапура, а также присутствия прямого получателя за территорией Сингапура или его регистрации в системе GST, продажи СМИ имеют нулевую ставку. Такими же правилами для продаж руководствуется   заказчик, находящийся в Сингапуре. В противном случае у медиа-продаж будет стандартный рейтинг.  

Если вам нужна более подробная информация по любому из перечисленных вопросов, обращайтесь к экспертам нашей компании. Мы располагаем большим опытом и знаниями, чтобы оказывать услуги по регистрации и обслуживанию сингапурских компаний на высоком профессиональном уровне.  В случае необходимости в поддержке вашего бизнеса в Сингапуре вы можете обращаться за квалифицированной помощью к специалистам нашей компании. Также мы готовы предложить некоторые варианты лучших моделей для бизнеса за границей.

Некоторые юридические нюансы поправки к GST от 10.12.2021 г.

Помимо уточнения категорий налогоплательщиков, поправка к GST Сингапура содержит меры обновления переходных правил для поставок, которые подлежат налогообложению GST. Кроме того, в соответствии с законом, обновляются требования к регистрации иностранных поставщиков «OVR», а также режима обратных сборов «RC» для снижения налоговых рисков и обеспечения бюджетных поступлений.  

Согласно официальным данным, ранее внесенные заинтересованными сторонами предложения, которые касаются импортируемых товаров и услуг, были отклонены управлением IRAS Сингапура. В документе управления внутренними доходами Сингапура содержится информация о том, что все поправки будут внесены в первоначальном варианте и с первоначальными уточнениями.

Вот как выглядят временные рамки в отношении поставок товаров, которые подлежат дистанционному налогообложению:

- для договоров поставок, заключенных до 16.02.2021 года, предусмотрен нулевой процент;

- если соглашение подписано не ранее 16 февраля 2021 года, но до 1 января 2023 года, то налог взимается в той мере, в какой услуги оказываются на 1.01.2023 года или позже;

Чтобы произвести расчет налога, нужно применять или сумму счета, который выставлен после 16.02.2021 года и до 1.01.2023 года, или стоимость услуг, оказанных после 1.01.2023 года.

Если счет-фактура на поставку товаров/услуг, которые подлежат налогообложению GST, выставлен на 1-е января 2023-го года или позже, то расчет налога производится от суммы счета или только в размере стоимости услуг, которые оказываются на соответствующую дату. При этом у налогоплательщика есть право выбора способа начисления.

Товары и услуги, которые облагаются налогом GST в Сингапуре, должны быть указаны в отчетности компании за соответствующий отчетный период.  

В декларации налог, подлежащий к уплате, указывается за отчетный период, который привязывается к одной из следующих дат:

- дата выставления счета на поставку услуг/товаров;

- дата возмещения суммы по счету-фактуре, выставленному поставщиком.  

В налоговой декларации правила фиксирования уплаченного налога распространяются на частично выполненные поставки товаров/услуг за отчетный период.  При этом размер оплаты частично выполненных товаров/услуг определяет финансовый контролер.  

Если вам необходимо определиться с интересами вашей компании в Сингапуре или вы оцениваете возможности данной юрисдикции, обращайтесь в нашу компанию за получением полезной для себя информацией. Специалисты нашей компании готовы ответить на все интересующие вас вопросы, а также обеспечить полное сопровождение деятельности вашего предприятия. Кроме того, мы готовы предоставить услуги по регистрации, отчетности, осуществляем налоговое планирование. Также вы можете заказать услугу редомициляции у наших экспертов и другие отдельные и комплексные услуги не только для бизнеса, но и для физических лиц. Ждем ваших обращений!