Обмен налоговой информацией на Кипре

Основные усилия Организации экономического сотрудничества и развития направлены на присоединение стран к Международным стандартам финансовой отчетности, внедрению правил по обмену налоговой информацией между странами, усилению борьбы с финансовыми преступлениями. Кипр присоединился к единому стандарту отчетности по налоговым вопросам. В государстве, принявшем стандарт по обмену налоговой информацией (CRS), при открытии счета в любом банке юридическое лицо должно предоставить сведения о налоговом резидентстве держателя счета и его статусе. Данный договор направлен на противодействие размыванию налоговой базы и уклонению по уплате налогов. Это правило закреплено на международном уровне. Налоговое резидентство определяется по национальным правилам государства, как прописано в стандартах (CRS). В некоторых странах по месту инкорпорации компании в других странах, где осуществляется управление и контроль, может быть смешанный вариант.

Автоматический обмен происходит на основании Единого стандарта отчетности (CRS), Многостороннего соглашения компетентных органов(МСАА) и национальных законов. Основной целью автоматического обмена информацией является противодействие налоговым преступлениям, а также террористической деятельности. Для осуществления обмена информацией между двумя странами им нужно присоединиться к Конвенции ОЭСР, а кроме того, между этими странами должно быть подписано двусторонние соглашение.  В настоящее время между Россией и Кипром есть договор об избежании двойного налогообложения. Он также включает в себя обмен информацией между компетентными органами России и Кипра.

Информация может быть представлена:

- по запросу компетентных органов другой страны;

- с помощью обмена без запроса;

- в рамках автоматического обмена по договору.

ФНС России и налоговая служба Кипра договорились о сокращении сроков обмена информацией о налоговых преступлениях.

Кипрские власти могут передать информацию компетентным органам России или другим государствам, с которыми у Кипра заключен договор об избежании двойного налогообложения:

- информацию о кипрских компаниях;

- информацию о бенефициарах кипрской компании;

- информацию о директорах и акционерах компании;

- о проведенных финансовых операциях;

- сведения о банковских счетах компаний и физических лицах;

- о наличии активов;

- о наличии имущества;

Данная информация передается в формах и пределах, установленных законом и международным договором. При этом не нарушаются коммерческая и банковская тайны, а также иные правовые гарантии. Данное соглашение может касаться не только резидентов России и Кипра. Оно гораздо шире, чем просто соглашение об избежании двойного налогообложения. Соглашение ограничивает круг лиц, полномочных их использовать. Любая информация, полученная от Кипра, является тайной. Данная информация, согласно соглашению, может передаваться только лицам или органам, занимающимся установлением и взиманием налогов.  Названные лица имеют право раскрывать данную информацию только в суде.

Данное соглашение не может накладывать на стороны договора обязательства, если обмен нарушает национальное законодательство России или Кипра.

Банковская или коммерческая тайны не могут быть единственным основанием для отказа в предоставлении информации.

На сегодняшний день соглашение об избежании двойного налогообложения информацией между Россией и Кипром действует довольно успешно. В ближайшее время Кипр хочет присоединиться к Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Но если вы чисты перед законом, бояться вам нечего. Кипр предоставляет для предпринимателей со всего мира массу возможностей.

Порядок открытия бизнеса на Кипре заявительный. Если вы выполнили со своей стороны все требования законодательства Кипра, то вы можете спокойно заниматься любой законной деятельностью при минимальном контроле со стороны властей. Собственный бизнес на Кипре даст вам возможность свободно работать без ограничений с европейскими странами и сотрудничать практически со всеми компаниями в мире.

Как открыть бизнес на Кипре? Какие нужны документы и знания каких законов?

Основным законодательным документом, согласно которому осуществляют свою деятельность все местные и иностранные предприятия, является «Закон о компаниях».  Положения этого закона обязательны к исполнению для всех предприятий, независимо от количества сотрудников и вида деятельности. Законодатели Кипра проанализировали законодательную базу ЕС   и приняли законодательный акт, аналогичный закону 1948 года, принятому в Великобритании, внеся в него свои незначительные изменения. Однако, по сути, этот закон очень напоминает прежний.  Зарегистрировать бизнес на Кипре довольно просто.  Любой гражданин из любой страны мира может открыть здесь на выбор любую организационно-правовую форму бизнеса, которую разрешает «Закон о компаниях».  Регистрацию фирмы можно проводить удаленно: например, через посредника; личного присутствия для оформления не требуется.

Законодательство Кипра разрешает иностранцам покупать действующие предприятия. Предложений по продаже готового бизнеса на рынке достаточно. Купить готовый бизнес, как правило, бывает даже более выгодно, чем открывать «с нуля».  Но надо подойти к этому выбору серьезно, с учетом некоторых особенностей местного рынка.  Для этого вам потребуется:

- выбрать надежного посредника, который знает местный рынок;

- оценить рентабельность приобретаемого бизнеса;

- увидеть перспективы его роста.

Самое интересное, что даже если есть налог на недвижимость, за покупку бизнеса платить не нужно.

Кипр перестал быть офшором, но при этом не потерял своей привлекательности. За это время у него появились не только преимущества, но и новые обязательства. Фирмам, зарегистрированным на Кипре, стали больше доверять во всем мире, что свидетельствует о возросшем авторитете юрисдикции на международном рынке.

«Плюсы» ведения бизнеса на Кипре:

- регистрация фирмы несложная, без бюрократической волокиты;

- прозрачная система налогообложения;

- относительно небольшая ставка налогов.

- одинаковый налог на прибыль для иностранных и местных предприятий в 12.5%;

- НДФЛ на Кипре- 20-35 %

- по репатриации дивидендов от 5 до 15%;

- репатриация на выплату процентов- 2%;

- НДС составляет 19%;

- выплата лицензионных сборов-роялти-от 5 до 10%;

- регистрация фирмы для получения кредитов европейских банков;

- если директор фирмы не является резидентом Кипра и фирма не работает на Кипре, но зарегистрирована там, то она освобождается от уплаты налогов на прибыль;

- если фирма предоставляет свои товары и услуги нерезидентам, то она может претендовать на освобождение от уплаты НДС;

- если ваша фирма зарегистрирована на Кипре, то вы можете получить номер плательщика НДС, вместе с ним вы получите права ведения расчетов с компаниями ЕС, а также у вас будет налоговое резидентство в ЕС;

В любом случае организацию вашего бизнеса на Кипре надо серьезно планировать: следить за развитием международного налогообложения, за изменениями в нем, за межгосударственными соглашениями, за меняющейся политической, экономической и международной ситуациями.  Все эти факторы существенным образом могут повлиять на ваш бизнес, поэтому вы должны быть гибким и готовым к тому, чтобы своевременно его структурировать, адаптируя к новым условиям. Правильное выстраивание структуры компании защищает ваши активы, снижает налоговую нагрузку, сокращает риски потери бизнеса.  

Преимущества предприятия кипрского резидента:

- операционные и административные затраты небольшие, предоставляются услуги по сопровождению бизнеса;

- нет двойного налогообложения;

- свободный перевод любой суммы денег; нет ограничений;

- различные налоговые льготы, например, фирмы по продаже ценных бумаг, налог на прибыль равен 0%;

- слияние, реорганизация предприятия, обмен и передача акций, продажа активов -  с таких операций не взимаются налоги.

«Минусы» ведения бизнеса на Кипре:

- определенные трудности с открытием счета в банке;

(Процесс бывает немного затянут, иногда на длительный период времени требуется перевод и пересылка документов, что вызывает дополнительные неудобства. Требуются решения различных юридических вопросов).

- нет срочных переводов денег. Это связано с противодействием отмыванию денежных средств, в связи с чем   внимательно проверяется законность их получения;

- банковский кризис наложил определенный отпечаток на Кипр, поэтому инвесторы с осторожностью возвращаются на этот рынок;

- информация об учредителях предприятий находится в открытом доступе, соблюдается закон о противодействии и легализации доходов, полученных незаконным путем;

- кипрские власти не любят тех предпринимателей, которые отбирают рабочие места у местного населения, стараются вытеснять таких с рынка;

- местные власти принуждают «не нытьем, так катаньем» создавать на вашем предприятии хотя бы 3 места для киприотов;

- местные адвокаты при решении ваших юридических вопросов будут выставлять завышенные счета; (считают, если вы из России, значит, у вас есть деньги).

- все госпрограммы, предназначенные для поддержания бизнеса, обычно распределяются между своими соотечественниками.