Особенности бухгалтерской отчетности компаний в Великобритании

Зарегистрировать компанию в Великобритании можно довольно быстро. Выбор предпринимателями UK для своего бизнеса вполне закономерен: юрисдикцию характеризует стабильная экономика, сложившаяся законодательная система, лояльность к иностранным инвесторам. Однако по завершении процедур, касающихся получения всех корпоративных документов, и с началом работы владельцы британских фирм обязаны подавать в налоговые органы ежегодную финансовую отчетность. Не секрет, что англичан по жизни характеризует особая педантичность. Это касается многих сторон жизни, в том числе вопросов своевременной подачи отчетов. И если все-таки возникают задержки, директорам британских компаний будут предписаны штрафы, а иногда даже возможно их привлечение к уголовной ответственности.

Что нужно знать о бухгалтерии и аудите в Англии:

По завершении финансового года, который длится 12 месяцев, всем британским компаниям (частным и публичным) необходимо подавать финансовый отчет. Кроме отчета следует подавать заключение о том, что по нему был проведен аудит. Однако надо иметь в виду, что если компания имеет статус «малой» или «микро», то от прохождения аудиторской отчетности она освобождается.

Малой признается компания, которая характеризуется следующими признаками:

- годовые обороты в размере не более £10.2 млн.;

- располагает активами не более £5.5 млн;

- в штате содержится не более 50-ти сотрудников.

Компания приобретает статус «микро», если ее годовой оборот не превышает £632 тыс., размер активов – не превышает £316 тыс., число сотрудников в штате не более десяти.

Большим, малым и микро-компаниям необходимо ежегодно подавать несколько типов отчетов:

- В Реестр компаний подается статистический отчет (Confirmation statement).  Документ содержит возможные изменения, которые произошли в компании за истекший год.  Это может касаться изменения состава акционеров, директоров, рода и вида деятельности компании, ее юридического адреса. В течение 28 дней после наступления отчетного периода компания должна отчитаться обо всех изменениях. Кроме того, в реестр компаний необходимо подать отчет о действительном финансовом состоянии компании. Согласно действующему законодательству, указанная информация предоставляется в открытом доступе. Однако в отчет вносятся лишь сведения о балансе фирмы на конец отчетного периода, информация об убытках и прибыли отсутствует.

Подача налоговой декларации в налоговую службу:

Налоговая декларация является базовым документом и в определенном смысле некой основой для дальнейшего налогообложения компании. Налоговую декларацию следует подавать в электронном формате и пренебрегать этим документом категорически нельзя. Кроме того, в HMRC подается годовой финансовый отчет, в котором содержатся сведения от директоров(ра) о прибыли и об убытках, а также информация о балансе с пояснительной запиской. Подача финансовой отчетности происходит вместе с налоговой декларацией и является ее дополнением. В документе содержится информация о   настоящем финансовом состоянии фирмы.

Внимание! Если отчет составлен квалифицированным специалистом, он не привлечет к себе внимание со стороны налоговых органов и не вызовет у них дополнительных вопросов.

Кроме того, в налоговую службу необходимо подавать tax computations (калькуляция налога) в связке с финансовым отчетом и налоговой декларацией. В данном документе содержится подробная информация об убытках и прибыли, а также указывается сумма прибыли, которая подлежит налогообложению.

Какие последствия возможны для британской компании, если она своевременно не предоставит отчетность:

Регистрационные и налоговые органы Великобритании осуществляют постоянный контроль за своевременной подачей всей необходимой финансовой документации английскими компаниями.  Кроме того, руководители компаний должны осознавать всю меру ответственности за достоверность поданной информации и своевременную ее подачу.   Каждое предприятие имеет свои установленные сроки, свой отчетный период, который и определяет временные границы подачи.  Таким образом, по завершении этого периода все отчеты должны быть сданы. При несоблюдении сроков компании будут начислены штрафы, размер которых напрямую зависит от периода просрочки:

- за один месяц просрочки - штраф £ 150;

- за период от одного месяца до трех – £ 375;

- за период от трех месяцев до шести – £ 750;

- более шести месяцев – £ 1500.

Внимание! В случае неуплаты владельцами компаний штрафов им может грозить реальный тюремный срок.

Несколько лет назад таких суровых требований к владельцам компаний не предъявлялось.   Сегодня органы контроля очень серьезно взялись за нарушителей, и в случае несвоевременной подачи отчетности или других упущений руководители компаний несут ответственность по всей строгости закона.

Когда компания привлекает номинального директора и акционеров, настоящий владелец не должен думать о том, что в случае неподачи информационной и финансовой отчетности в указанный срок он полностью освобождается от ответственности и ему ничего не грозит. Это не так. Сегодня настоящему владельцу компании ее регистрационные владельцы не станут гарантировать полную неуязвимость, как это было еще несколько лет назад. Если бенефициар нарушил требования об обязательной сдаче отчетности английскими компаниями, это может стать поводом для удаления из данных о компании сведений о номинальном директоре и внесении туда информации о настоящем владельце. Эту процедуру выполнит регистрационный агент. Таким образом, настоящим владельцам компаний следует следить за деятельностью бенефициаров и за сроками соблюдения отчетности.

Как происходит отчет по НДС в Великобритании:

В Великобритании при ежегодном обороте компании свыше £ 85 тыс. она должна пройти регистрацию в системе VAT. При этом налог на добавленную стоимость будет взиматься на те товары и услуги, которые фирмы реализуют.

Если компании зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, то они обязаны заполнять онлайн-декларацию ежеквартально.  В зависимости от требований налоговой службы заполнение декларации может происходить и ежемесячно.  Разница между суммой НДС с продаж, которая подлежит уплате, и НДС, подлежащей возврату при покупке, – это размер налога, необходимого к уплатите в налоговую службу.

Как проходит аудит финансовой отчетности для больших британских компаний:

Аудиторскую деятельность осуществляет специальное лицо – аудитор. В его задачу входит:

- изучение финансовой отчетности компании;

- анализ подлинности и достоверности полученных сведений;

- анализ соответствия предоставленного отчета существующим требованиям, прописанным в Законе о компаниях;

- анализ соответствия отчета общепринятым нормам, касающимся составления финансовых отчетов.

По результатам всех полученных данных в ходе аудиторской проверки составляется заключение.

Какая информация должна быть отражена в итоговом аудиторском заключении:

1. Во вступительной части должны содержаться общие сведения о предмете аудита – финансовой отчетности;

2. Необходимо перечислить основные аудиторские принципы, в соответствии с которыми осуществляется аудиторская проверка;

3. Выносится вердикт о соответствии отчета предъявляемым требованиям по отчетности.

4. Заключение аудитора по бухгалтерской составляющей документа о том, насколько точно представленная информация отражает реальную картину.

5. Аудитор высказывает мнение на предмет соответствия финансовых результатов деятельности компании предоставленному отчету.

6. В случае обнаружения несоответствий и искажений информации в предоставленном отчете аудитор обязан указать на наличие этих фактов в своем заключении.

Кроме того, по результатам аудиторского заключения прописываются замечания, если таковые имеются, о несвоевременной подаче или неполной информации по финансовой деятельности компании.

Некоторые особенности по поводу сдачи финансовой отчетности британскими партнерствами(LLP):

Налогообложение британских партнерств LLP в Великобритании является одним из основных его преимуществ. В соответствии с законом LLP от 2000 года Британское партнерство не является отдельным субъектом налогообложения.  Британскому партнерству не обязательно приобретать налоговый номер. Тем не менее это не освобождает партнерство от подачи ежегодной бухгалтерской отчетности.  Каждому партнеру необходимо платить налоги в той стране, резидентом которой он является.

Для того чтобы налоговая ставка партнерства была нулевой, необходимо соответствовать таким требованиям:

- учредителями LLP в Великобритании могут быть как минимум два партнера – резиденты других стран;

- партнерство не осуществляет коммерческую деятельность на территории Великобритании;

- партнерство может либо оказывать профессиональные услуги, либо заниматься торговой деятельностью.

Внимание! Если партнерство имеет статус малое или микро-предприятие, то оно не проходит аудиторскую проверку.  

В критерии по финансовой отчетности партнерств LLP входит:

1) предоставление отчета об убытках и прибылях;

2) предоставление директорского отчета;

3) примечания к отчетности;

4) финансовый отчет групп и аудиторское заключение (если это предусматривается законом).

Если вам нужна более полная информация по вопросу финансовой отчетности компаний в Великобритании или у вас возникли вопросы по подготовке к аудиторской проверке вашей компании, оставляйте свои заявки по любому из указанных на сайте каналов связи. Наши специалисты с большим опытом работы на международном рынке помогут вам найти ответы на интересующие вас вопросы. Мы работаем быстро, профессионально, конфиденциально. При этом всегда действуем исключительно в правовом поле. Ждем ваших обращений!