Отчетность на Кипре

С появлением новых требований ЕС к компаниям, имеющим в юрисдикциях низкие налоговые ставки, бизнесмены и инвесторы вынуждены доказывать реальное экономическое присутствие своего бизнеса в этих странах. Таким доказательством может стать ведение бухгалтерского учета и сдача финансовой отчетности. В формате данной статьи мы расскажем о том, как следует подавать отчетность на Кипре, а также коснемся вопросов некоторых изменений в законодательстве Кипра, которые вызваны пандемией COVID-19.

Внимание! Если вы нуждаетесь в помощи при  открытии зарубежного счета в банке, хотите зарегистрировать компанию с substance или оформить вид на жительство, оставляйте свои заявки на нашем сайте.  Наши высококвалифицированные специалисты с большим опытом работы найдут возможность связаться с вами и решить волнующие вас проблемы. Ждем ваших обращений!  

Какие изменения произошли в подаче отчетности на Кипре в связи с COVID-19:

В соответствии с действующим законодательством Кипра, всем компаниям (с реальным или виртуальным присутствием, а также неактивному бизнесу) необходимо не позднее 30-го июня отчетного периода оплачивать ежегодный сбор в размере 350 EUR.   В изменениях говорится, что период внесения такого взноса продлен до 31 декабря 2021 года, а также о том, что наложение штрафов и других санкций   не предусмотрено.

Приведем пример для сравнения. До внесенных в законодательство Кипра изменений любая компания, которая опаздывала с внесением ежегодного сбора в 350 EUR на 2 месяца, теряла не менее 10%. Если же опоздание случалось на 5 месяцев после 30 июня, то платеж увеличивался не менее, чем на 30%.  

Относительно годового финансового отчета по форме НЕ32 (annual return) уточняем, что документ должен подаваться в течение 28 дней с момента проведения ежегодного собрания акционеров.  Документ подписывает директор предприятия   и секретарь.  К годовому отчету прилагается копия финансовой отчетности и далее подлежит передаче в Реестр кипрских компаний. Также в соответствии с внесенными изменениями в связи с COVID-19 сроки по отчетности за период с 1.01.2021 по 31.12.2021 гг. продлены. Отчетность может быть подана регистратору до 28 января 2022 года без начисления стандартного штрафа в размере 500 EUR за несвоевременную подачу.  За подобное нарушения ранее компания была бы полностью снята с учета.

Некоторые нововведения внесены для компаний Striking-Off.  Не соответствующий требованиям реального экономического присутствия и не подающий ежегодные налоговые декларации бизнес имеет теперь льготный период сроком на 3 месяца для подтверждения своего substance на Кипре. До внесенных в законодательство Кипра изменений в случае несоблюдения требований регистратора компанию снимали с учета и далее происходил процесс ее ликвидации с официальным оповещением статуса в печатном органе Кипра. На сегодняшний день все мероприятия по ликвидации компаний, которые не соблюдают требований по физическому присутствию на Кипре, приостановлены до января 2022 года.

Какие существуют особенности составления годовой отчетности компаний на Кипре:

Одна из главных особенностей, которая отличает Кипр от других юрисдикций, заключается в подаче годового отчета вместе с финансовой отчетностью предыдущего года. Например, подача годового отчета за 2021-ый год сопровождается отчетом за 2020-ый год и т.д.

Ко всему прочему в документе содержатся   сведения об участниках (реестр), а также информация о месте хранения реестров и юридического адреса. Кроме того, в годовом отчете содержится информация о директоре и секретаре компании, если речь идет о компаниях с уставным капиталом. Далее названный документ подается в Реестр компаний Кипра, в нем отражается реальная картина дел предприятия и с объяснением все проведенных операций.

При подготовке и подаче финансовой отчетности компании Кипра должны обращать внимание на ряд важных моментов:

- документ готовится согласно всем существующим международным стандартам финансовой отчетности;

- бухгалтерские книги подлежат обновлению не позднее 4-х месяцев со дня совершения транзакции;

- выписка счетов осуществляется с момента совершения платежа в течение 30 дней, если комиссар по подоходному налогу не предоставляет исключение;

- чтобы соблюсти сроки подачи финансовой отчетности и налоговых деклараций, аудиторы и бухгалтеры должны вовремя получать достоверные и полные сведения о деятельности компании;

- декларации, которые подготовлены на основании финансовой отчетности, должны подаваться в местные органы Кипра по подоходному налогу;

- в соответствии с внесенными изменениями в законодательство Кипра от 2016 года всем компаниям с регистрацией в юрисдикции необходимо проводить аудиторскую проверку.

Сведения по финансовой отчетности компаний Кипра должна состоять из:

- информации по расчетам прибылей и убытков;

- данных по балансу за подписями как минимум 2-х директоров;

-примечаний и сводных отчетов об обязательных государственных платежах;

-отчета руководства компании и аудитора;

-консолидированного нефинансового отчета в случае необходимости.

Согласно законодательству Кипра, компания освобождается от обязательства по подаче финансовой отчетности за год, который по факту является годом создания бизнеса. Кроме того, финансовая отчетность не подается в год инкорпорации бизнеса при проведении общего собрания в этот же период.

Что нужно знать о годовых налоговых декларациях и сроках подачи компаниями на Кипре:

Иностранные инвесторы и бизнесмены, которые планируют /имеют компанию на Кипре, должны знать, что первую финансовую отчетность следует подавать не позднее 18-ти месяцев с даты регистрации компании, а далее подача происходит ежегодно. По срокам нужно выделить следующие важные моменты:

-если субъект зарегистрирован до 30 июня текущего года, то периодом для подготовки финансовой отчетности и подачей налоговой декларации считается от даты регистрации до 31.12 текущего года;

- если регистрация субъекта коммерческой деятельности произошла после 1-го июля текущего года, то отчетность готовится от даты регистрации до 31.12 следующего года.

Налоговую декларацию в такой компании следует подавать через 15 месяцев после окончания отчетного года.

В соответствии с законодательством Кипра был установлен срок подачи налоговой декларации для расчета налога на прибыль до 31.12 отчетного года. Тем не менее подавать документы в электронном виде разрешается до 31-го марта следующего за отчетным периодом. Кроме того, важно учитывать время отсрочки в связи с COVID-19.   В настоящее время период подачи налоговых деклараций  продлен.  Условия продления распространяются на авансовые платежи по налогу на планируемую прибыль, конечный расчет которого подается до 1 августа следующего года.

Что необходимо знать об отчетности на Кипре для компаний-плательщиков НДС:

На Кипре объектами налогообложения на добавленную стоимость являются компании, которые:

- поставляют товары/услуги на территории Кипра;

- импортируют товары из третьих стран;

- приобретают товары из стран, которые являются участниками ЕС;

- поставляют товары/услуги в страны ЕС и третьи государства.

НДС на Кипре составляет 19%, но существуют пониженная налоговая ставка, которая равна 9% и распространяется она на добавленную стоимость для субъектов, работающих:

-  в сфере общественного питания;

- в гостиницах, туристических апартаментах, иных объектах, связанных с индустрией туризма;

- в системе пассажирских перевозок, при транспортировке багажа на территории Кипра с использованием общественного транспорта (автобусов) или такси;

- в сфере услуг.

Компания на Кипре имеет право применять 5% НДС, если:

- происходит оплата за вход на различные мероприятия: культурные, спортивные, экскурсионные;

- осуществляется реализация пищевых продуктов;

- происходит поставка приготовленных продуктов питания и напитков, за исключением алкогольной продукции;

- осуществляется доставка фармацевтической продукции и вакцины;

- осуществляет поставку сырья для производства продуктов питания;

- осуществляет ремонт жилой недвижимости;

- оказывает услуги стилиста.

Кроме того, на Кипре существует нулевая ставка НДС для тех компаний, которые осуществляют свою деятельность в области сервисного обслуживания судоходного оборудования и воздушных судов. Также нулевая ставка НДС предусмотрена для деятельности компаний, которые поставляют золото в Центральный банк республики Кипр. Льготные условия существуют для страховых и почтовых компаний, а также субъекты, которые открыты в юрисдикции Кипра для предоставления услуг по образованию и аренде жилья.  

Согласно налоговому законодательству Кипра любые налоговые обязательства, касающиеся всех плательщиков НДС, предполагают подачу деклараций не позднее 10-ти дней месяца, следующего за отчетным периодом. Тем не менее власти Кипра отсрочили уплату НДС из-за мировой пандемии. Кроме того, правительство республики пересмотрело процентные ставки в сторону их снижения.

Что нужно знать о консолидированной отчетности компаний на Кипре:

В соответствии с законодательством Кипра, если компания располагает дочерними предприятиями, ей необходимо консолидировать отчетность с отчетностью дочерних предприятий. После того, как документ составлен, его следует представить на общем собрании акционеров бенефициара для рассмотрения и утверждения. Большое значение имеет четкое разграничение понятия «дочерняя компания», которое на Кипре определено Законом «О компаниях». Дочерней можно считать компанию, которая:

- является подконтрольной со стороны совета директоров материнской компании;

- принадлежит к членам определенной бизнес-группы;

- контролируется другой компанией с учетом голосующих акций по подписному с участниками соглашению.

Бенефициару в обязательном порядке необходимо осуществлять контроль /изменять, учреждать совет директоров дочерней компании. А также иметь право назначать/снимать с должности директоров по согласию или без согласия другого юридического лица.

Ниже мы расскажем о том, какие компании на Кипре имеют освобождение от подачи консолидированной финансовой отчетности.

Согласно поправке, которая была внесена в закон Кипра в августе 2007 года, к исключениям относятся:

- компании, которые принадлежат к небольшим или средним группам;

- непубличный бизнес;

- при подготовке консолидированной отчетности законы другой юрисдикции не оказывают воздействия;

- если валовые активы компании не превышают 20 млн. EUR;

- если бизнес имеет оборот до 40 млн. EUR

- если в штате компании численность сотрудников не превышает 250 человек.

Обращаем внимание, что в случае с бизнес-группами убытки одной компании могут быть зачислены в счет прибыли будущего года другого юридического лица одной группы. В таком случае компании-должнику необходимо сделать заявление о невозможности исполнять обязательства в юрисдикции регистрации (по законам этого государства) и переносе убытков в ту страну, где базируется преемник обязательств.

Что нужно знать о бизнес-группе с материнской компанией на Кипре:  

Для начала важно разобраться, как законы Кипра квалифицируют бизнес-группы, бенефициаров и дочерние компании. К членам одной группы, без сомнения, относятся те компании, одна из которых на 75% зависит от другой. Или же две компании на 75% зависят от третьей и т.д.

Принадлежность к одной бизнес-группе может определяться в том случае, если компания относится:

- к налоговым резидентам Кипра;

- к резидентам страны, являющейся членом Евросоюза;

- к резидентам юрисдикции, у которой с Кипром имеется СИДН;

- к налогоплательщикам государства, у которого с Кипром подписано соглашение об обмене налоговой информацией.

Компании Кипра имеют право рассчитывать на налоговый кредит в том случае, если предприятие уже уплатило налоги за границей. При таких обстоятельствах государственный сбор, который был  перечислен в другом государстве,  засчитывается в налог. Этот налог должен уплачиваться на Кипре исключительно по прибыли, которая была получена в этой юрисдикции. Иными словами, переплата налога вполне вероятна, если прибыль в пределах кипрской юрисдикции ниже, чем прибыль, с которой был уплачен налог в другой стране.

Такие ситуации возможны, и Кипр в этом случае   возвращает налог в размере 3,5% налогоплательщику.

Если у вас возникли вопросы по финансовой отчетности компаний на Кипре или вам нужно уточнить какие-либо детали по бухгалтерскому учету, подаче налоговых деклараций в связи с пандемией, рекомендуем обратиться в нашу компанию. Мы работаем быстро, профессионально, конфиденциально.

Мы также готовы проконсультировать вас по вопросам структуризации вашего бизнеса, снижения налоговой нагрузки с учетом международного налогового планирования, рассказать о том, как получить ВНЖ/ПМЖ, гражданство, купить недвижимость и открыть зарубежный банковский счет. В нашей компании работают высококвалифицированные специалисты, которые к каждому клиенту находят индивидуальный подход в решении самых сложных задач. Ждем ваших обращений!