Штрафы и наказания за несвоевременную уплату налогов на Кипре

Какие бывают наказания за несвоевременную уплату налогов компаниями Кипра

Компаниям на Кипре необходимо выполнять все налоговые обязательства в точно установленные сроки. В противном случае к вашему бизнесу будут применены штрафные санкции и начислены пени так, что вы понесете вполне ощутимые финансовые потери и дополнительные расходы. В самых необратимых ситуациях это может быть полное исключение из реестра предприятий юрисдикции. Учитывая, что республика Кипр по-прежнему остается наиболее популярной страной с низкими налогами для международного бизнеса, рекомендуем контролировать своевременную уплату налогов и обязательные отчисления сборов/пошлин в местный бюджет.

Мы постараемся рассказать, каким образом и когда следует перечислять налоги, чтобы исключить неприятности в виде штрафов. Кроме того, рассмотрим пеню как вариант начисления штрафов тем компаниям, которые просрочили своевременную уплату налогов.

Информация о налоговых платежах на Кипре

Если вы нуждаетесь в информационной поддержке в области консалтинга, предоставления аудита, подготовке финансовой отчетности, закажите консультацию нашего специалиста или воспользуйтесь полным юридическим сопровождением вашего бизнеса на Кипре. От категории налогоплательщика зависят налоги кипрской компании. Статус компании присваивается предприятию при ее постановке на налоговый учет.

Например:

• плательщик Value Added Tax (VAT – НДС) уплачивает 19% сбора, кроме тех компаний, которые работают по льготной ставке 9%, 5% или с полным освобождением (0%);
• налог на прибыль Income Tax Return с 2013-го года перечисляется в размере 12,5% (кроме прибыли от операций с ценными бумагами и налогообложения дивидендов);
• авансовые налоговые платежи на планируемую прибыль – характерная черта кипрской юрисдикции, которая предполагает перечисление ½ налога до 31-го июля отчетного года, ½ налога с корректировками по фактической прибыли до 31-го декабря.

Следует иметь в виду, что сумма аванса может превышать фактическую сумму налога, которая подлежит уплате. В этом случае компании Кипра начисляется разница от налоговой службы, то есть возврат суммы, уплаченной ранее.

Относительно подоходного налога физических лиц (PAYE), находящихся или   или не находящихся в статусе налогового резидента республики, существует следующая схема перечисления сборов:

• за предыдущий месяц работодатель высчитывает процент из заработной платы сотрудника (форма TD61);
• сбор удерживается в следующем месяце при направлении доходных выплат нерезиденту Кипра (форма TD7);
• в случае вознаграждения за трудовую деятельность нерезидент республики (при сохранении статуса до начала трудовых отношений) на 80% дохода освобождается от налогообложения;
• если заработная плата до 19,5 тыс. EUR уплачивается 0% PAYE,
• если 19,5 до 28 тыс. EUR – 20% (1 700 EUR), если 36,3 тыс. EUR – 25% (2 075 при совокупном 3 775 EUR),
• если 60 тыс. EUR – 30% (7 110 при совокупном 10 885);
• если заработная плата сотрудника превышает 60 тыс. EUR, ставка составит 35%.

Кроме того, субъекту деятельности дополнительно приходится оплачивать взносы на социальное страхование и здравоохранение. Один раз в год фирма должна перечислить сбор на оборону в размере 350 EUR в течение 30 дней от даты заключения трудового контракта.

Необходимо обратить внимание на некоторые важные моменты:

• при оплате пошлины группой компаний общая сумма не должна превышать 20 тыс. EUR в год;
• сбор подлежит перечислению каждый год, включая год регистрации субъекта коммерческой деятельности;
• по срокам – до 30-го июня каждого отчетного периода (как правило, календарного года);
• за просрочку начисляются штрафы – 10% до 2-х месяцев, 30% – от 2-х до 5-ти месяцев.

При полной неуплате предприятиями Кипра ежегодного сбора возможен запрет на запрос документов и справок, а также полное исключение юридического лица из реестра. В случае восстановления предприятия у Регистратора в течение двух лет от даты исключения пеня составит 500 EUR плюс суммы неуплаченных сборов. Кроме того, 750 EUR начисляются на юридических лиц, которые восстановлены по истечении двухлетнего периода в виде штрафных санкций.  

Какие существуют сроки по перечислению платежей предприятиями Кипра  

Если вы не хотите допускать просрочек по обязательствам, которые должна выполнять каждая кипрская компания, мы рекомендуем внимательно изучить   установленные сроки перечисления бюджетных сборов и неукоснительно им следовать.

Юридические лица на Кипре должны подавать документы и перечислять налоги по определенным установленным срокам (указаны даты отчетного года):

• 31.01. – срок подачи декларации TD623 о распределении дивидендов за предыдущий год;
• 31.03. – подача направления электронных форм TD1/ТD4 (деклараций физических лиц и юридических, которые готовят аудированную финансовую отчетность);
• 30.06. – срок перечисления ежегодного сбора за текущий год, а также взноса процентов, оборону с дивидендов и ренты за предыдущий отчетный год;
• 31.07. – срок уплаты авансового платежа по налогу на планируемую прибыль, а также подача деклараций работодателей TD7 и TD1 самозанятыми физическими лицами в электронном формате, доход которых превышает 19 500 EUR за предыдущий год;
• 31.12. – взнос второй части корпоративного налога с корректировками по фактически полученной прибыли компании.

Внимание! Предприятия, перечислившие менее 75 % авансового платежа в течение отчетного года, подпадают под штрафные санкции. При этом компании следует перечислить недостающую разницу и выплачивать штраф в размере 10% от разницы этой суммы.

В связи с этим многие кипрские компании предпочитают получать от местной службы переплату, но не получать пеню за недоплаченные сборы. В случае отсутствия декларации по авансовому сбору налоговый орган Кипра считает, что прибыли не было. В случае   получения доходов и отсутствия подачи декларации, будет начислен штраф в размере 10% от суммы задолженности плюс разовая пеня в размере 100 EUR.

Штраф в размере 200 EUR начисляется тем компаниям, которые получили официальное уведомление от инспектора о необходимости отправить декларацию, однако проигнорировали это уведомление.  

В этом случае за вовремя не уплаченные налоги и сборы начисляется пеня в размере 3,5% в год (или за то время, в которое обязательства не выполнялись).

Что дает получение квалифицированной юридической помощи по налоговой оптимизации и финансовой отчетности для кипрских компаний

К квалифицированной юридической и аудиторской помощи опытные иностранные инвесторы и бизнесмены обращаются в том случае, если они не рассматривают вопрос самостоятельного изучения кипрского законодательства. Подобное решение позволяет избежать многих неприятностей в виде штрафов и начисления пеней за несвоевременную подачу отчетности, уведомлений о корпоративных изменениях, налоговых перечислений.  

В перечень наших услуг входит:

• подготовка Financial Statements, Auditors Report (годовой финансовой отчетности с заключением аккредитованного аудитора);
• заполнение и подача Corporate Income Tax Return (декларации по налогу на прибыль);
• сдача ежеквартальной VAT Return (декларации налогоплательщика НДС на Кипре);
• подготовка и подача отчетности по общеевропейской системе VIES (стандарт составления документов в рамках обмена налоговой информацией в зоне ЕС);
• помощь компаниям в постановке на учет по системе MOSS (специальная схема Mini One-Stop-Shop для коммуникационных, телевизионных компаний с услугами в нескольких странах ЕС);
• работа с авансовыми декларациями и получением возврата от государственной службы Кипра в случае переплаты;
• подготовка и подача управленческой отчетности;
• юридические консультации по налоговому планированию и администрированию, а также подготовка отчетности компаниями Кипра.

Надо иметь в виду, что отчетный год, как правило, это  календарный год. Однако у каждой фирмы Кипра есть право устанавливать этот период самостоятельно, в зависимости от даты регистрации.  

О льготном налогообложении кипрских предприятий в 2021 году

Тем компаниям, которые имеют статус налогового резидента республики, необходимо уплачивать налог на прибыль, которая была получена как на территории государства, так и за его пределами. На сегодняшний день ставка корпоративного отчисления составляет 12,5%. Тем не менее необходимо знать о тех налоговых льготах, которые предусмотрены для иностранных и местных юридических лиц в зависимости от получаемого дохода:

• с дивидендного дохода – 100% освобождение, кроме тех выплат, которые вычитаются из налогооблагаемого дохода компании-плательщика;
• с процентов, полученных в результате коммерческой деятельности;
• с прибыли от курсовых разниц при торговых операциях с валютой, прочими финансовыми инструментами;
• с доходов от реализации облигаций, акций, контрактов на разницу цен, других ценных бумаг;
• с прибыли от реструктуризации кредитов (в случае прямой или косвенной продаже недвижимости или при передаче прав на владение таковой);
• с доходов постоянных представительств иностранных компаний при соблюдении определенных условий в отношении доли капитала и убытков;
• с арендной платы (при соблюдении ряда условий);
• с прибыли аудиовизуальных компаний Кипра – льгота 50% при постановке на учет в качестве MOSS.

Юридические лица Кипра должны учитывать, что с 1-го января 2019-го года введены отдельные правила по вычету для расчета прибыли, которая подлежит налогообложению. Так, например, за финансовый год для компаний и бизнес-группы могут вычитаться только из суммы до 3 млн. EUR. В случае с контролируемыми иностранными фирмами (КИК) распределению не подлежат доходы зарубежного представительства, которые контролируются юридическим лицом Кипра.

Всем субъектам коммерческой деятельности необходимо соблюдать правила GAAR (борьбы с уклонением от уплаты налогов).

В 2020 году при выходе бизнеса из кипрской юрисдикции (перемещение активов) следует уплачивать пошлину от суммы рыночной стоимости активов на дату выхода компании за пределы государства, но за вычетом стоимости в целях налогообложения.

Если у вас возникли дополнительные вопросы или вы хотите заказать консультацию юриста, чтобы ваша компания Кипра работала стабильно и не нарушала действующее законодательство, вы можете обратиться к нам по любому из указанных на сайте каналов связи. Мы готовы поддержать вас консультативно, а также обеспечить своевременную подачу отчетности и уведомлений, дабы избежать пени и штрафы за просроченные платежи по налогам. Ждем ваших обращений!