Управление налогом на прибыль в Гонконге: рекомендации, ставки и соответствие требованиям

В динамично развивающемся бизнес-ландшафте Гонконга понимание тонкостей налогообложения прибыли имеет важное значение для финансового планирования и соблюдения требований. Давайте углубимся в основные элементы налога на прибыль, включая ставки, вычеты и требования соответствия, чтобы обеспечить плавное продвижение в ваших финансовых начинаниях.

‍

Понимание налога на прибыль в Гонконге

Налогом на прибыль облагается вся прибыль, полученная в Гонконге организациями, занимающимися торговлей, профессией или предпринимательской деятельностью в регионе. Налогооблагаемая прибыль, основа для налогообложения, рассчитывается после исключения вычетов и доходов, не облагаемых налогом, которые в дальнейшем могут быть уменьшены.

‍

Двухуровневые ставки налога на прибыль

Чтобы облегчить налоговое бремя для малого бизнеса, в Гонконге применяется двухуровневая система налогообложения прибыли. Эта система предлагает сниженные налоговые ставки для налогооблагаемой прибыли в размере до 2 миллионов гонконгских долларов. Вот разбивка ставок:

1. До HK$2 миллионов.

Корпорации - 8.25%

Неинкорпорированные предприятия - 7.5%

2. Более 2HK$2 миллионов.

Корпорации - 16.5%

Неинкорпорированные предприятия - 15%

Однако некоторые организации могут выбрать эти ставки для связанных организаций, в то время как для других действуют стандартные ставки.

‍

Льготная ставка

Специальные льготы предоставляются определенным отраслям, таким как квалифицированные корпоративные казначейские центры или профессиональные перестраховщики, с налоговыми ставками в размере 50% от стандартной ставки.

Исключения

Различные суммы, включая дивиденды от облагаемых налогом корпораций и процентные доходы из определенных источников, освобождаются от налогооблагаемой прибыли.

‍

Налоговый режим убытков

Понесенные убытки могут быть перенесены на будущие периоды для зачета будущей прибыли в рамках той же сделки с особыми положениями о льготных налоговых ставках.

‍

Расходы, подлежащие вычету

Гонконг допускает широкий спектр налоговых вычетов, которые могут помочь предприятиям снизить общее налоговое бремя. Определенные расходы подлежат вычету с течением времени, включая реконструкцию зданий и объектов по защите окружающей среды.

1. Реконструкция зданий

Вычитается в течение пяти лет равными долями, начиная с соответствующего года.

2. Основные средства

Полный вычет допускается в том базисном периоде, в котором были понесены расходы.

3. Защита окружающей среды

Полный вычет допускается в течение базового периода, в течение которого были понесены расходы.

4. Установка по защите окружающей среды

Вычет в размере 20% от расходов допускается в течение каждого из пяти лет подряд, начиная с года, в котором были понесены расходы.

5. Экологически чистые транспортные средства

Полный вычет допускается в течение базового периода, в течение которого были понесены расходы.

‍

Амортизационные отчисления

Гонконг предоставляет предприятиям амортизационные отчисления для снижения их налоговой нагрузки, включая льготы на промышленные и коммерческие здания, а также установки и оборудование.

1. Промышленные здания. Первоначальная надбавка: 20% Годовая надбавка: 4%

2. Коммерческие здания. Ежегодное пособие: 4%

3. Основные средства. Первоначальная надбавка: 60% Годовая надбавка: 10%, 20% или 30%

‍

Подача деклараций по налогу на прибыль

Организации должны подавать декларации по налогу на прибыль, дополнительные формы и другую необходимую документацию в Налоговый департамент (IRD) к указанным срокам. Подача в электронном виде обязательна, при исключительных обстоятельствах возможны продления.

‍

Схема расширения блока

Схема продления блока предлагает увеличенные сроки подачи налоговых деклараций по прибыли на основе отчетных периодов, помогая в управлении соблюдением требований.

‍

Максимальное снижение налогов

В 2022/23 расчетном году применяется 100%-ная скидка по налогу, максимальная сумма которой составляет 6000 гонконгских долларов за случай. Однако ожидается внесение поправок в законодательство для дальнейшего внедрения.

‍

Предварительный налог на прибыль

Учитывая динамичный характер прибыли, необходимы предварительные налоговые оценки с возможностью отсрочки платежей при определенных условиях.

По сути, управление налогом на прибыль в Гонконге требует скрупулезного внимания к деталям и соблюдения меняющихся нормативных актов. Оставаясь в курсе событий и при необходимости привлекая экспертов, предприятия могут эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и открывать возможности для роста в этом динамично развивающемся экономическом центре.

‍