Всё, что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании

Великобритания – один из важнейших финансовых центров, а также один из самых влиятельных «игроков» на рынке мировой торговли. Вполне оправданно, что, учитывая роль финансового сектора в экономике Соединенного королевства, финансовый кризис 2018 года не мог не повлиять на экономику страны.

Именно кризис подтолкнул правительство страны ввести изменения в регулировании микроэкономических процессов для стабилизации финансовых рынков и экономики в целом.

К таким мерам относят:

• повышение уровня расходов на государственные потребности, капитальные проекты (военную промышленность, энергетику, инфраструктуру);
• частичную национализацию банковского сектора;
• сокращение количества налогов. Правительство кардинально изменило экономическую политику, и это ключевым образом сказалось на политике налогообложения, в том числе и на изменениях процентных ставок, а также увеличении доли физических лиц-держателей акций компаний. Отдельно стоит отметить, что страна уделяет большое внимание улучшению производительности труда, качеству товаров и услуг, производимых и предоставляемых на территории Великобритании.

Имея высокий уровень экономической свободы и стабильности, Великобритания является страной с очень благоприятным климатом для иностранных инвесторов. Правительство Великобритании постоянно контролирует налоговую сферу и работает над предотвращением преступлений, что укрепляет ее позиции на международном рынке.

НДС в Великобритании

Налог на добавленную стоимость (НДС) – неотъемлемая часть налоговой системы Великобритании. НДС взимается от продажи товаров и услуг, аренды или заимствования товаров кому-либо, продажи активов, а также обмена или подарков.

В Великобритании действуют следующие ставки НДС:

• 20% – стандартная ставка – облагаются товары и услуги, реализуемые на территории страны;
• 5% – пониженная ставка – применяется к следующим категориям товаров: установка энергосберегающих материалов; топливо и энергия; санитарно-гигиенические продукты; детские сиденья для автомобилей;
• 0% – нулевая ставка – применяются к: экспорту товаров из Великобритании; производству журналов, газет, книг; детские товары; проезд в городском транспорте.

Услуги, освобожденные от НДС

К освобожденным от НДС услугам относят: страхование, образование, кредитование, медицинские услуги, благотворительность.

HM Revenue and Customs (HMRC) – Департамент правительства Великобритании, ответственный за администрирование налогов в Великобритании и осуществляющий регистрацию налогоплательщиков НДС. Для такой регистрации компании необходимо заполнить и отправить форму регистрации на сайте https://www.gov.uk/vat-registration. При подаче компания предоставляет информацию о том, чем она занимается, о том, какой у нее оборот, данные о контрагентах, с которыми работает компания, или планирует работать, а также банковские реквизиты.

Обязательная и добровольная регистрация НДС

Как и в других странах, регистрация НДС бывает обязательная и добровольная.
Обязательная регистрация

• для компаний, налогооблагаемый оборот которых составляет более 85,000.00£ за последние 12 месяцев;
• для компаний, которые ожидают получение такого дохода в ближайшие 30 дней.

Каждая компания, которая не подпадает под критерии обязательной регистрации, может зарегистрироваться добровольно.

Существуют определенные преимущества добровольной регистрации, так как:

• добровольная регистрация позволяет компенсировать расходы на НДС, которые были понесены при покупке различных товаров или услуг;
• партнеры компании, зарегистрированные как плательщики НДС, будут ожидать возврата НДС, и если компания не является плательщиком, то эти партнеры будут нести убытки из-за невозможности вернуть НДС, и как результат компания может потерять часть своих бизнес-связей и соответственно прибыль.

Отметим, что компании должны отменить свою регистрацию, если они прекращают торговлю или производство товаров, облагаемых НДС, или они присоединяются к группе НДС (для группы компаний НДС существует отдельные требования для регистрации и ведения бизнеса).
Компания обязана аннулировать в течение 30 дней регистрацию, если она перестала быть подходящей, иначе ей может быть предъявлен штраф.
Хотелось бы обратить внимание на то, что компании в Великобритании имеют возможность вернуть НДС. Для этого компании отправляют заявки на возврат НДС в HM Revenue and Customs (HMRC) ежеквартально. Этот период времени известен как «отчетный период».

Возврат НДС отражает данные за отчетный период, например:

• сумму общих продаж и покупок;
• сумма НДС которую компания должна;
• сумма НДС которую компания может вернуть;
• сумма возврата НДС из HMRC.

Компании обязаны отправить форму на возврат НДС, даже если у нее нет НДС для оплаты или возврата. У каждой компании, которая зарегистрирована как плательщик НДС, есть доступ на свой персональный НДС-аккаунт, который в дальнейшем можно использовать для просмотра своих платежей и невыплаченных обязательств; можно подписаться на напоминания по электронной почте о том, когда возвращается возврат НДС. Также этот сервис позволяет отменить регистрацию НДС и прочие услуги по НДС.

Модели ведения бизнеса, введенные правительством Великобритании

Для стимулирования развития различных сфер бизнеса правительство Великобритании внедрило интересные модели ведения бизнеса, которые упрощают учет и помогают компаниям экономить деньги на НДС.

• Схема упрощенного учета НДС. Преимущество этой схемы в том, что отчет можно подавать один раз в год, и нет необходимости готовить и подавать отчеты каждые три месяца. Однако, эта схема может не подойти тем компаниям, которые желают получать возврат чаще одного раза в год;
• Схема учета НДС кассовым методом. Ее суть в том, что оплачивать налог на добавленную стоимость необходимо только после получения средств от клиента, однако НДС при этом не возмещается. Мы считаем, что преимущество этой схемы заключается в том, что компания не обязана оплачивать НДС, пока не получит оплату от клиента, таким образом уберегая себя от преждевременных расходов;
• Схема фиксированной ставки НДС. Эта схема дает возможность оптимизировать затраты времени на ведение учета НДС, небольшими предприятиями. Для компаний, использующих эту схему, объектом налогообложения будет общий оборот компании, на который начисляется фиксированная ставка налога. Эта ставка ниже стандартной ставки, таким образом, компания экономит на оплате НДС. Немаловажным преимуществом этой схемы есть то, что упрощается учет и экономится время на его ведение по причине отсутствия необходимости вести учет по каждой проведенной операции. Вернуть НДС нет возможности по этой схеме, что является ее основным недостатком.

В конце хотелось бы добавить что, благодаря своему достаточно благоприятному налоговому климату, Великобритания занимает высокое место на международном рынке и остается страной, привлекающей все больше новых инвесторов.

Если у Вас остались вопросы по налогообложению компаний в Великобритании, просим Вас связаться с нами по электронной почте или по телефонному номеру.

‍